Van de 83 getoetste accountantskantoren met een Wta-vergunning voor niet-OOB’s in 2015 bleken 45 praktijken (54%) op belangrijke onderdelen nog niet te voldoen, voldeden acht praktijken (10%) niet en voldeden er dertig (36%) wel. Zo blijkt uit het verslag 2015 van de Raad voor Toezicht van de NBA.
Een belangrijke oorzaak voor de geconstateerde tekortkomingen is volgens de Raad onbekendheid met van toepassing zijnde regelgeving en voorschriften of het niet of onjuist toepassen daarvan.
NBA is bezorgd over uitkomst toetsingen
Het NBA bestuur spreekt, bij monde van voorzitter Pieter Jongstra, haar zorgen over de resultaten: ‘De NBA is bezorgd over de uitkomst van de toetsingen. Daarom willen we via een tweeledige aanpak verbetering bewerkstelligen. Enerzijds zal de Raad voor Toezicht door hertoetsing van kantoren die niet aan de norm voldeden op korte termijn verbetering stimuleren. Anderzijds gaan we als sector onverminderd door met de invoering van de maatregelen uit ‘In het Publiek Belang’. Dit moet leiden tot een structurele verbetering van de kwaliteit en de cultuur. Omdat het hier om fundamentele veranderingen gaat hebben wij vanaf de invoering van de maatregelen van ‘In het Publiek Belang’ aangegeven dat wij 3 tot 4 jaar nodig hebben om de verbeteringen te realiseren’.
Van de acht kantoren waar ernstige gebreken zijn vastgesteld, zijn de betreffende dossiers overgedragen aan de AFM. De overige 45 kantoren die niet aan de normen voldeden moeten een verbeterplan opstellen, waarna een hertoetsing door de Raad voor Toezicht volgt. Bij een tweede onvoldoende spant de NBA een tuchtprocedure aan.
Positiever beeld samenstelpraktijk
De Raad is positiever over de accountantskantoren in de samenstelpraktijk. Van de 288 getoetste kantoren voldeed in 2015 69 procent aan de norm. Van de resterende praktijken bleken er 62 (22 %) op belangrijke onderdelen nog niet te voldoen en voldeden er 27 (9 %) niet aan de gestelde eisen. De 62 praktijken die op belangrijke onderdelen nog niet voldoen moeten een verbeterplan indienen en, na goedkeuring van dit plan, een hertoetsing ondergaan. Van de 27 eindoordelen ‘voldoet niet’ (C) heeft de Raad in tien gevallen het bestuur geadviseerd een klacht in te dienen bij de tuchtrechter. Het gaat hier in alle gevallen om kantoren met zeer ernstige gebreken. De overige 17 accountantspraktijken krijgen nog gelegenheid voor verbetering en worden getoetst ter voorkoming van een gang naar de tuchtrechter.
Wta-vergunning inleveren
Het was een goed besluit van de NBA om versneld het toetsbare Wta-domein in beeld te brengen, stelt de Raad. De zesjarige toetsingscyclus is in drie jaar afgerond waarmee de risicogroep in kaart is gebracht. Via verbetertrajecten en hertoetsing wordt deze groep nauwlettend gemonitord. Een aantal kantoren heeft besloten om de Wta-vergunning in te leveren. In 2015 betrof dit 24 kantoren, tegenover zes kantoren in 2013 en 2014.
Aanbevelingen
De Raad pleit voor meer uniformiteit in het systeem van toezicht en handhaving, tussen de NBA (de Raad), de AFM en de SRA. Als de rapportagesystematiek van de SRA en de Raad in het wettelijke controledomein beter vergelijkbaar wordt zal dit bijdragen aan het sectorbrede inzicht in de niet-OOB praktijk. Het NBA-bestuur onderschrijft deze en andere aanbevelingen. Ook wordt het overleg met de serviceorganisaties geïntensiveerd en worden naar aanleiding daarvan verbeteringen doorgevoerd in de toetsingsprocedure.
Geef een reactie