De miljoenenzaak rond Tiësto: wat accountants kunnen leren van verkeerd grensoverschrijdend belastingadvies

De miljoenenzaak rond Tiësto laat zien hoe kostbaar verkeerd grensoverschrijdend belastingadvies kan zijn. Voor accountants zit de belangrijkste les niet in de hoogte van de schadevergoeding, maar in het moment waarop het risico had moeten worden gesignaleerd: voordat de klant beslissingen nam die zijn Amerikaanse fiscale positie bepaalden.

Je klant werkt regelmatig in de Verenigde Staten. Een paar congressen, klantbezoeken en misschien enkele maanden per jaar voor een groot project. Zijn bedrijf en woning staan in Nederland, dus fiscaal lijkt er weinig aan de hand.

Tot het aantal verblijfsdagen in de VS een belangrijke grens passeert.

Precies daar ging het mis bij dj Tiësto. Verkeerd advies over zijn Amerikaanse fiscale woonplaats leidde uiteindelijk tot extra belasting, een boete en een miljoenenclaim tegen zijn adviseur.

Voor accountants is de zaak een belangrijke waarschuwing: bij internationale klanten kan wat niet tijdig wordt gesignaleerd veel kostbaarder worden dan een fout in één belastingaangifte.

Wat gebeurde er bij Tiësto?

Het gerechtshof Amsterdam deed in mei 2026 uitspraak in de zaak rond Tiësto en zijn grensoverschrijdende belastingadvies.

Tiësto werd in 2012 fiscaal inwoner van de Verenigde Staten doordat hij daar meer dagen verbleef dan mogelijk was zonder aan de Amerikaanse regels voor fiscaal inwonerschap te voldoen. Zijn adviseur had hem hierover onjuist geïnformeerd.

Daardoor werden ook zijn Amerikaanse belastingaangiften aanvankelijk verkeerd ingediend.

Pas jaren later werd de fout ontdekt. Tiësto meldde zich vervolgens bij de Amerikaanse belastingdienst om zijn aangiften te corrigeren en moest aanvullende belasting en een boete betalen.

Het hof oordeelde dat zijn adviseur de daaruit voortvloeiende schade moest vergoeden.

Het cruciale punt: de schade had voorkomen kunnen worden

Het interessante aan de uitspraak is niet alleen dat het advies verkeerd was.

Het hof vond aannemelijk dat Tiësto anders zou hebben gehandeld als hij vooraf correct was geïnformeerd. Hij had minder dagen in de Verenigde Staten kunnen verblijven en daarmee mogelijk kunnen voorkomen dat hij daar fiscaal inwoner werd.

Dat maakt de zaak ook voor de dagelijkse accountantspraktijk relevant.

Goed internationaal belastingadvies gaat namelijk niet alleen over het juist verwerken van gebeurtenissen nadat ze hebben plaatsgevonden. Het gaat juist ook over het herkennen van fiscale gevolgen voordat een klant een beslissing neemt.

Je klant hoeft geen wereldberoemde dj te zijn

Het klinkt als een uitzonderlijk dossier. Maar dezelfde problematiek kan op veel kleinere schaal voorkomen.

Denk aan:

• Een Nederlandse ondernemer met veel Amerikaanse klanten;
• Een consultant die maanden per jaar bij een opdrachtgever in de VS werkt;
• Een bestuurder die regelmatig Amerikaanse vestigingen bezoekt;
• Een artiest of sporter die een deel van het jaar in Amerika verblijft;
• Een voormalig expat met een Green Card;
• Een ondernemer die tussen Nederland en de VS woont en werkt.

Bij dit soort klanten kan de vraag waar iemand fiscaal inwoner is grote gevolgen hebben.

Wanneer wordt aanwezigheid in de VS fiscaal relevant?

De Amerikaanse belastingregels kennen onder meer de zogenoemde substantial presence test.

Daarbij wordt niet uitsluitend gekeken naar het aantal dagen in het lopende jaar. Ook aanwezigheid in eerdere jaren kan meetellen.

Dat maakt zelf rekenen op basis van een eenvoudige grens van 183 dagen riskant. Afhankelijk van de persoonlijke situatie kunnen bovendien uitzonderingen en verdragsregels relevant zijn.

Bij klanten die structureel tijd in de Verenigde Staten doorbrengen, is het daarom belangrijk om niet te wachten tot de Amerikaanse aangifte moet worden gemaakt.

Wat kan er veranderen?

Amerikaans fiscaal inwonerschap kan betekenen dat de Verenigde Staten veel breder naar het inkomen en vermogen van de klant gaan kijken.

Dan kunnen onder andere relevant worden:

• Wereldwijd inkomen;
• Nederlandse ondernemingsinkomsten;
• Beleggingen;
• Buitenlandse bankrekeningen;
• Pensioenen;
• Vastgoed;
• Belangen in Nederlandse vennootschappen;
• Aanvullende Amerikaanse informatieformulieren.

Een relatief eenvoudige vraag – hoeveel dagen was de klant in Amerika? – kan dus gevolgen hebben voor vrijwel zijn gehele financiële positie.

Wat is jouw rol als accountant?

Je hoeft de Amerikaanse regels voor fiscaal inwonerschap niet volledig te beheersen. Je kunt wel signaleren wanneer ze relevant worden.

1. Vraag naar verblijf in de Verenigde Staten
   Heeft een klant werkzaamheden of zakelijke activiteiten in de VS? Vraag dan hoeveel tijd hij daar doorbrengt, ook over meerdere jaren.
2. Kijk vooruit
   Krijgt een ondernemer volgend jaar een groot Amerikaans project? Dan is dat het moment om advies in te winnen, niet nadat het kalenderjaar voorbij is.
3. Kijk verder dan woonadres en nationaliteit
   Dat een klant in Nederland woont, betekent niet automatisch dat geen Amerikaanse fiscale woonplaats kan ontstaan.
4. Laat de situatie integraal beoordelen
   Het risico ontstaat wanneer de Nederlandse accountant en Amerikaanse adviseur ieder slechts een deel van de situatie bekijken.
5. Documenteer je signalering
   Leg vast dat het mogelijke risico is besproken en dat specialistisch advies is aanbevolen.

De accountant als vroeg waarschuwingssysteem

Internationale fiscale problemen ontstaan vaak voordat ze in een aangifte zichtbaar worden.

Juist de accountant beschikt meestal over het totaalbeeld: reisbewegingen, ondernemingsactiviteiten, dividend, vastgoed, investeringen en veranderingen in de persoonlijke situatie.

Daarmee heb je een belangrijke signaleringsfunctie. Eén tijdige vraag over het aantal verblijfsdagen kan uiteindelijk belangrijker zijn dan de verwerking van alle afzonderlijke reis- en hotelkosten.

Meer informatie en hulp

Bij Americans Overseas kun je terecht voor gratis advies en ondersteuning rond Amerikaanse belastingverplichtingen. Het team werkt samen met gespecialiseerde belastingprofessionals die grensoverschrijdende situaties kunnen beoordelen.

Heb je een klant die regelmatig in de Verenigde Staten verblijft of daar werkzaamheden verricht? Wacht dan niet tot de Amerikaanse belastingaangifte. Juist vooraf kan goed advies het grootste verschil maken.