De AFM heeft een aantal aandachtspunten op een rij gezet voor accountantskantoren die een portefeuille overnemen van een andere accountantsorganisatie. “Dat betekent meer werk én risico’s. Kan uw organisatie bijvoorbeeld alle werkzaamheden aan? Of zitten er klanten met een verhoogd integriteitsrisico in de nieuwe portefeuille? De cliëntacceptatie van de vorige Wta-vergunninghouder is niet afdoende.”
Om beter zicht te krijgen op de nieuwe klanten voor wie de wettelijke controles worden gedaan, geeft de toezichthouder drie aandachtspunten mee. Ten eerste moet de integriteit van de controlecliënt worden onderzocht. Verder verlangt de AFM dat de overnemende partij beoordeelt of de eigen organisatie beschikt over voldoende vakbekwame medewerkers, tijd en middelen om de wettelijke controle uit te kunnen voeren. Ten derde moet worden vastgesteld dat de beoogde teamleden en de overnemende accountantsorganisatie onafhankelijk zijn van de wettelijke controlecliënt. “U moet zelf deze zaken hebben onderzocht voordat uw accountantsorganisatie de overgenomen controlecliënten accepteert. Dit geldt ook bij een gehele overname van een cliëntportefeuille inclusief de betrokken externe accountant c.q. teamleden.”
De AFM verwijst voor meer informatie naar artikel 12 van de NV COS 220, artikel 12 van het Besluit toezicht accountantsorganisaties (Bta) en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme.
Geef een antwoord