De Raad van Toezicht van de NBA wil dat er wordt geïnvesteerd in versnelling van (her)toetsingen. Dit schrijft zij in haar jaarverslag.
De raad heeft in het verslagjaar toetsingen die zij zelf uitvoert gebundeld met die van SRA (grotere accountantskantoren met OOB-vergunning worden getoetst door de AFM). De uitkomst is een lichte kwaliteitsverbetering over de gehele linie bij de eerste toetsing. Van de dit jaar regulier getoetste middelgrote en kleine accountantsorganisaties met een wettelijke controlevergunning (Wta) voldoet het merendeel (72 %) aan de vereiste kwaliteit. In 2016 was dit 65 %. Van de kantoren die in 2017 in eerste instantie een onvoldoende scoorden, haalde 74 % alsnog een voldoende bij hertoetsing. Minder dan een jaar eerder, toen het nog 79 % was. Van de door de Raad in 2017 getoetste elf kantoren voldeden er acht nog niet. Deze moeten binnen twee jaar een hertoetsing ondergaan. Van de 22 accountantskantoren die dit jaar door de Raad zijn onderworpen aan een hertoetsing voldeden er elf nog niet. Die moeten een jaar opnieuw worden getoetst en de vereiste kwaliteit laten zien.
Slagkracht
‘De slagkracht van het toezicht van de NBA kan naast de door de Raad ingezette instrumenten (voortgezette toetsing, toetsing 1 jaar na hertoetsing) verder verbeterd worden door versnelling van de interne bezwaarprocedure en daarmee dus ook een versnelling van een beslissing van het bestuur. Naast de welkome uitbreiding van de bezwaarcommissie met accountants kan de huidige secretaris wellicht meer worden ondersteund bij het schrijven van adviezen aan het bestuur’, aldus de Raad van Toezicht. ‘Hiermee wordt voorkomen dat partijen, waaronder de Raad zelf, soms een half jaar tot een jaar na een hoorzitting moeten wachten op het advies voor het bestuur en dus ook op de beslissing door het bestuur.’
Kwaliteit en toezicht
Voorts dient er volgens de Raad meer geïnvesteerd worden in de NBA-afdeling Kwaliteit & Toezicht, die de Raad ondersteunt. De Raad wil naar een jaarlijkse toetsing van ongeveer 350 tot 400 kantoren. ‘Gelet op de jaarlijks verleende vrijstellingen betekent dit een wat ruimere selectie om dit aantal toetsingen te kunnen realiseren. Tot een dergelijke selectie en uitvoering van dit aantal jaarlijkse toetsingen is de huidige afdeling ondanks de maximale inzet van personeel nu niet in staat. De door het bestuur voorgestane uitbreiding van toezicht op alle overige accountants, komt daarmee eveneens in de knel.’
In twee jaar
Volgens de AFM vallen 99 Wta-vergunninghouders onder toetsing van de Raad. Ongeveer 61 vergunninghouders hebben de afgelopen vijf jaar hun vergunning ingeleverd. Van de 99 nu nog actieve vergunninghouders hebben 61 kantoren de afgelopen vijf jaar een voldoende gekregen. Na vijf jaar toetsing van Wta-vergunninghouders komt het streven dat 100% van de Wta-kantoren voldoet aan de vereiste kwaliteit langzaam in zicht, is de inschatting. In beginsel zou deze doelstelling met inzet van deze kantoren binnen twee jaar kunnen worden bereikt.
Ook bij de in het verslagjaar door de Raad en SRA regulier getoetste kantoren zonder vergunning voldoet een ruime meerderheid bij de eerste toetsing. De resultaten komen vrijwel overeen met die van 2016 (75%,14%,1%). Het percentage kantoren dat dit jaar na de hertoetsing voldoet (69%) valt in vergelijking met 2016 (80%) tegen. De 14 door de Raad getoetste praktijken die na de hertoetsing niet voldeden worden over een jaar opnieuw getoetst. Zij moeten in staat worden geacht dan wel te voldoen. Van de kantoren zonder Wta-vergunning die door de Raad en SRA de afgelopen vijf jaar regulier zijn getoetst voldeed 69% ofwel 776 van de 1117 getoetste kantoren. Van de 246 getoetste kantoren die niet voldeden, voldeed 70% (172) na hertoetsing alsnog.
‘In or out’
Voor de 30% die na de hertoetsing nog steeds niet voldoet geldt simpelweg: ‘IN OR OUT’. ‘IN’ als men binnen een jaar alsnog de vereiste kwaliteit kan bereiken (oorzakenanalyse, plan van aanpak en voortgangsrapportage). En ‘OUT’ – via de tuchtrechter – als men wederom niet voldoet. Het NBA bestuur kan overwegen om naast de tuchtklacht een voorlopige voorziening te vragen. Hierbij kan de tuchtrechter overgaan tot voorlopige sluiting van het kantoor.
Royeren
SRA gaat als vereniging niet over tot het indienen van een klacht tegen haar leden bij de tuchtrechter. Zij zal veeleer besluiten een lid te royeren of hem/haar de keuze geven ter voorkoming daarvan zelf het lidmaatschap op te zeggen. In beide gevallen gaan deze ondermaats presterende leden onder het toetsingsbereik van de NBA vallen. ‘In overleg met de advocaat van de Raad zal dan worden
bekeken of op basis van de toetsingsdossiers van de SRA een klacht bij de tuchtrechter mogelijk is.’
Samenstelpraktijk
De Raad heeft in het verslagjaar bij 177 kantoren accountantskantoren zonder Wta-vergunning (samenstelpraktijken) een reguliere toetsing uitgevoerd en afgerond. In totaal voldeden 125 kantoren aan de daaraan gestelde eisen, vijftig praktijken voldeden op belangrijke onderdelen nog niet en twee praktijken voldeden geheel niet.
Van de kantoren zonder Wta-vergunning die door de raad en SRA de afgelopen vijf jaar regulier zijn getoetst voldeed 69 %, ofwel 776 van de 1117 getoetste kantoren. Van de 246 getoetste kantoren die niet voldeden, voldeed 70 % (172) na hertoetsing alsnog.
‘Tempo moet omhoog’
Op de nieuwssite Accountant.nl van de NBA zegt voorzitter Marco van der Vegte dat hij in de cijfers bevestigd zit ‘dat het tempo van kwaliteitsverbetering in de sector verder omhoog moet.’ Van der Vegte: ‘Er is veel maatschappelijk ongeduld rondom de kwaliteit van het accountantswerk. Meer positieve resultaten zijn hard nodig.’
Geef een reactie