SRA geeft visie op nieuw toezichtmodel

De SRA heeft in elf punten aangegeven waar in haar ogen het toezicht op de accountantssector aan zou moeten voldoen. Een van die punten is dat het toezicht op niet-OOB-controles door andere partijen dan de AFM wordt uitgevoerd.

Vorig jaar kwam de SRA met het rapport ‘Verkenning van het toezicht op accountantsorganisaties; terug naar de wettelijke basis’. Dat beschrijft knelpunten in het huidige toezichtsysteem. ‘De instelling van de Commissie Toekomst Accountancysector biedt nu echter een unieke kans om de integrale problematiek van het wettelijke controledomein binnen de accountancysector, waaronder het toezichtmodel, voortvarend aan te pakken.’

Het rapport was ingegeven door het uitblijven van vertrouwensherstel en kwaliteitsverbetering in het wettelijke controledomein, ondanks het in 2006 ingestelde toezicht door de AFM. ‘Binnen en buiten de sector staat het toezichtmodel dan ook regelmatig ter discussie: de wijze van toezicht, de normstelling, de verhoudingen tussen partijen, vele verschillende kaders, het ontbreken van eenduidigheid en de wijze van communicatie.’

Knelpunten aanpakken

Om de problematiek aan te kunnen pakken, moeten knelpunten niet alleen worden benoemd, maar ook geadresseerd. ‘Vanuit onze betrokkenheid en verantwoordelijkheid als convenantpartner heeft SRA een oplossingsrichting voor een goed functionerend toezichtmodel ontwikkeld dat kan bijdragen aan vertrouwensherstel in het wettelijke controledomein.’

Toezicht op maat in elf punten

Die oplossingsrichting ‘Toezicht op maat’ bestaat uit elf punten die omschrijving waaraan het toezicht moet voldoen:

• de werking van de Wta (met name artikel 48 en 48a) en Bta is uitgangspunt;
•  het MKB en de betekenis daarvoor van de gemengde praktijk is uitgangspunt;
• invulling geven aan het onderscheid tussen OOB- en nOOB-opdrachten;
• invulling geven aan proportionaliteit: toezicht op basis van schaal en complexiteit accountantsorganisatie en gecontroleerde;
• de AFM de expliciete mogelijkheid geven zich volledig te focussen op OOB;
• in de wet verankeren dat toezicht op nOOB wordt uitgevoerd door andere, geaccrediteerde partijen;
• de AFM de expliciete mogelijkheid geven de toetsingssystemen en -processen te toetsen van de te accrediteren partijen;
• het stelsel van kwaliteitsbeheersing van accountantsorganisaties is uitgangspunt;
• tegemoetkomen aan de maatschappelijke verwachtingen bij de toezichthoudende functie van de accountant (fraude, corruptie en discontinuïteit);
• nadrukkelijk kwaliteitsverbetering en leren van fouten als uitgangspunt nemen;
• volwassen toezicht waarbij toezichthouder en gecontroleerde zich samen committeren aan hoge kwaliteit.