Staatssecretaris Eric Wiebes van Financiën heeft gereageerd op de vragen van de fracties over de oplossingsrichtingen voor het pensioen in eigen beheer. Hij stelt voor om uit te gaan van een belastinggrondslag van 70% in plaats van 80% van de fiscale balanswaarde voor de afkoop van de bestaande PEB-rechten teneinde het PEB uit te faseren.
Het is een breed gedragen wens om afscheid te nemen van het pensioen in eigen beheer (PEB). Bij een eventueel afschaffen van het PEB maken de fracties zich wel zorgen over de werkbaarheid van de voorgestelde afkoopfaciliteit, bijvoorbeeld in situaties van onderdekking. Wiebes geeft aan dat hoewel vanuit vereenvoudigingsoogpunt uitfasering van het PEB met een fiscaal gefaciliteerde afkoopmogelijkheid zijn voorkeur zou hebben, hij begrip heeft voor die gebrachte zorgen. Hij ziet een mogelijkheid om aan die zorgen tegemoet te komen door het brengen van een alternatief naast de afkoopfaciliteit. Dat alternatief maakt gebruik van de systematiek van het OSEB, maar niet van de opbouwmogelijkheden van het OSEB, de zogenoemde “spaarvariant bij uitfasering”. DGA’s die niet willen of kunnen afkopen, kunnen hun rechten dan fiscaal geruisloos afstempelen tot het niveau van de fiscale (balans)waarde en vervolgens omzetten in een oudedagsverplichting. Na de omzetting kan geen verdere opbouw plaatsvinden. Zij worden op die manier verlost van de problemen die het PEB met zich brengt zonder dat liquiditeiten aan de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (bv) hoeven te worden onttrokken. Belastingheffing vindt namelijk pas plaats in de uitkeringsfase. Volgens Wiebes wordt hiermee tegemoetgekomen aan DGA’s die niet kunnen of willen afkopen, verdwijnt de zogenoemde dividendklem voor een belangrijk deel, hoeft het als oudedagsvoorziening toegezegde vermogen niet aan de bv te worden onttrokken en wordt tegelijkertijd voor de toekomst wel een belangrijke vereenvoudiging bereikt.
In dit licht hebben de leden van de genoemde fracties, net als de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) en de Vereniging Register Belastingadviseurs (RB), zich ook afgevraagd of de voorgestelde korting op de belastinggrondslag in de afkoopvariant (belastingheffing over 80% van de fiscale balanswaarde van de PEB-verplichting) wel toereikend genoeg is om deze optie voor zo veel mogelijk DGA’s aantrekkelijk te maken. Wiebes ziet ook hier een mogelijkheid om aan deze zorgen tegemoet te komen. ‘Het blijkt dat budgettair een ruimere faciliteit mogelijk is’, zo schrijft hij in zijn reactie. De staatssecretaris stelt voor om uit te gaan van een belastinggrondslag van 70% van de fiscale balanswaarde voor de afkoop van de bestaande PEB-rechten teneinde het PEB uit te faseren.
In zijn reactie gaat Wiebes verder in op de volgende onderwerpen:
- de fiscale aantrekkelijkheid van de voorgestelde afkoopvariant en toelichting op de spaarvariant;
- de partnerproblematiek;
- gevolgen voor de financieringscapaciteit, effecten voor de economie in het algemeen en budgettaire aspecten;
- OSEB;
- overige vragen.
Geef een antwoord