• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Waarschuwing voor RA die onbewust identiteitsstukken antedateerde

Waarschuwing voor RA die onbewust identiteitsstukken antedateerde

Accountancy, Nieuws

26 juli 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Een registeraccountant heeft volgens het Bureau Financieel Toezicht (BFT) een overtreding van de Wwft begaan door onvoldoende cliëntenonderzoek te doen en door het niet melden van een ongebruikelijke transactie.

De accountant had tussen 1997 en 2007 samen met vier partners een accountants- en belastingadviesbureau. Dit kantoor is in 2007 verkocht. In 2009 heeft de registeraccountant een aantal van met name zijn reeds bestaande klanten terug- c.q. overgenomen en is wederom een accountantskantoor begonnen.

Het BFT heeft in het kader van zijn toezichthoudende taak op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme een onderzoek ingesteld bij het kantoor van de accountant. Doel van het onderzoek was om vast te stellen of het kantoor de verplichtingen ingevolge de Wwft heeft nageleefd. Er zijn 6 cliëntdossiers inhoudelijk beoordeeld.

Klacht

Het BFT heeft in een van de dossiers geconstateerd dat de RA geen duidelijkheid kon verschaffen over de herkomst van een drietal uit het buitenland ontvangen leningen en heeft de leningen niet gemeld als ongebruikelijke transactie, terwijl het gaat om 1) gelden die uit landen kunnen komen die ten tijde van de transacties op de ‘high risk and non-cooperative jurisdictions’ lijst van de FATF stonden, 2) afkomstig zijn uit onbekende bronnen, en 3) onder voorwaarden die niet gebruikelijk/zakelijk zijn, aldus het rapport.

Tevens heeft het BFT in een dossier over een vastgoedonderneming een overtreding van de Wwft inzake het cliëntonderzoek geconstateerd, omdat de RA de identiteit van de uiteindelijk belanghebbenden (hierna: UBO’s), niet voorafgaand aan de dienstverlening heeft geverifieerd. Daarnaast is volgens het rapport de RA door het antedateren en manipuleren van stukken aangaande de verificatie van de UBO’s niet eerlijk en oprecht opgetreden.

Gronden van de beslissing

De Accountantskamer stelt vast dat het BFT de verklaringen van de accountant niet gemotiveerd heeft betwist, maar het standpunt handhaaft dat deze omstandigheden onvoldoende waren om de leningen niet als ongebruikelijke transacties aan te merken en als zodanig niet te melden bij FIU-NL en bij de cliënt niet nader cliëntonderzoek te doen. De Accountantskamer onderschrijft het standpunt van het BFT dat het ontbreken van de adres- en woonplaatsgegevens van de geldverstrekkers in de leningdocumentatie, het niet stellen van zekerheden, het niet rekenen van rente, onbekendheid van de bronnen van de uitgeleende gelden, en de mogelijkheid  dat die gelden afkomstig zijn uit landen die (deels) niet of niet adequaat voldoen aan de aanbevelingen van de FATF en die, ten tijde van de transacties, op de ‘high risk and non-cooperative jurisdictions’ lijst van de FATF stonden aanwijzingen kunnen zijn dat sprake is van ongebruikelijke transacties die op grond van artikel 16 Wwft moeten worden gemeld bij FIU-NL.

De Accountantskamer is echter van oordeel dat de door het BFT geschetste factoren niet zonder meer tot de conclusie moeten leiden dat sprake is van ongebruikelijke transacties. De accountant kende de betrokken partijen al jaren en wist dat de broers regelmatig zaken met elkaar deden en dat er al eerder leningen waren verstrekt. De conclusie dat er bij het verstrekken van de leningen door de heren geen aanwijzingen voor waren dat sprake was van witwassen (of financiering van terrorisme) heeft de accountant in de door hem geschetste omstandigheden dan ook in redelijkheid kunnen trekken. Het feit dat bij het verstrekken van de leningen geen rente werd berekend hoefde de RA in dit geval niet tot een ander oordeel te brengen, gelet op de familieband en hetgeen de RA naar voren heeft gebracht over het (niet) rekenen van rente in de islamitische cultuur.

De Accountantskamer verklaart deze klacht ongegrond.

Antedateren identiteitspapieren

Bij het identificeren van twee personen heeft de RA op twee rijbewijzen de mededeling “Geverifieerd” gezet met als vermelding de datum van 31 januari 2010. De accountant kan zich niet meer herinneren wat hem indertijd bewogen heeft om deze aantekening op de rijbewijzen te maken. Wellicht is de datum bedoeld geweest als een verwijzing naar de datum waarop de permanente dossiers zijn aangemaakt. Wat hij wel weet is dat hij niet de opzet heeft gehad te antedateren.

De Accountantskamer merkt op dat vaststaat dat de accountant de identiteitspapieren niet op 31 januari 2010 kan hebben getekend, aangezien de afgiftedata van de rijbewijzen van na die datum zijn. Naar het oordeel van de Accountantskamer kan niet worden uitgesloten dat de RA later heeft gezien dat de stukken niet getekend waren en dat hij de datum van het opmaken van het dossier er op dat moment op heeft gezet, zonder erbij stil te staan of die stukken er op die aanmaakdatum wel al waren. Gezien alle omstandigheden van het geval acht de Accountantskamer het niet onaannemelijk dat de accountant met deze naderhand getekende verklaring niet bewust heeft willen antedateren. De werkwijze van accountant moet wel, ten minste, worden gekwalificeerd als een slordigheid. De RA heeft volgens de Accountantskamer hiermee onzorgvuldig gehandeld, zodat de klacht in zoverre gegrond is.

Maatregel

Van een accountant mag worden verwacht dat hij bij de samenstelling van zijn cliëntendossiers een hoge mate van zorgvuldigheid betracht. Aan die maatstaf heeft de accountant niet voldaan. De Accountantskamer acht in deze klachtzaak de maatregel van waarschuwing passend en geboden.

Procedurenummer 16/6 Wtra AK

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer

Tags: Accountantskamer

Gerelateerde artikelen

23 juni 2022

Advocate die onderzoek deed naar Mannak stevig op vingers getikt

22 juni 2022

Frauduleuze financieringsaanvraag was professionele dienst, doorhaling van 10 jaar blijft staan

21 juni 2022

NBA stuurt brieven over PE-plicht naar verkeerd adres, veroordeling in hoger beroep geschrapt

21 juni 2022

Accountant Mazars maand doorgehaald vanwege gebrekkige controle bij Mitra-concern

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • EY compenseert medewerkers met 2600 euro
  • Reputatie accountantskantoren verder onderuit in MT500
  • RSM verhoogt lonen met 5% wegens inflatie
  • Ondernemer kan fluiten naar uitgeleend miljoen, Amsterdams accountantskantoor tekortgeschoten

Partnercarrousel

De mogelijkheden omtrent de bewijslast in geval van BTW-fraude   
De evolutie van accountancy
Visma Pinkweb logo
Do’s en don’ts bij het werven van personeel
Banken introduceren nieuwe bankkoppelingen
Exact logo
Een complete ‘productiestraat’ | Harvest Finance
Yuki logo 042021
Recruit jij accountancytalent op basis van soft skills?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Hoe je rendement wint door een geautomatiseerde backoffice?
Sancties tegen Rusland legt noodzaak tot actuele klantdossiers voor accountantskantoren bloot
Hoe werkgevers medewerkers met schulden kunnen helpen
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe online facturatiesoftware het verschil maakt voor Finovion  
Laat de waan van de dag niet regeren
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Van bv naar eenmanszaak; wat zijn de fiscale gevolgen?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Controleleider
SNP Adviseurs
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Assistent Accountant
Schuiteman
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Fiscalist
Extendum
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
(Senior) marketeer
Fiscount
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder
Scab
Senior Supervisor Assurance
CROP
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Partner & Externe Accountant
Coney
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Tax Manager
Crop
Supervisor Compilation
CROP
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Controleleider  
Scab
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Staff Compilation
CROP
Financial Controller
ENTRPNR
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Supervisor Compilation
CROP
Klantmanager
Finance Plus
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Ervaren accountmanager
Fiscount
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Controleleider in Terneuzen
DRV
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Fiscalist
SNP Adviseurs
Manager Assurance
CROP
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Senior IT-Audit Professional
CROP
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Assistent accountant
Rikst
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Supervisor Assurance
CROP
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen