• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Waarschuwing voor RA die onbewust identiteitsstukken antedateerde

Waarschuwing voor RA die onbewust identiteitsstukken antedateerde

Accountancy, Nieuws

26 juli 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Een registeraccountant heeft volgens het Bureau Financieel Toezicht (BFT) een overtreding van de Wwft begaan door onvoldoende cliëntenonderzoek te doen en door het niet melden van een ongebruikelijke transactie.

De accountant had tussen 1997 en 2007 samen met vier partners een accountants- en belastingadviesbureau. Dit kantoor is in 2007 verkocht. In 2009 heeft de registeraccountant een aantal van met name zijn reeds bestaande klanten terug- c.q. overgenomen en is wederom een accountantskantoor begonnen.

Het BFT heeft in het kader van zijn toezichthoudende taak op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme een onderzoek ingesteld bij het kantoor van de accountant. Doel van het onderzoek was om vast te stellen of het kantoor de verplichtingen ingevolge de Wwft heeft nageleefd. Er zijn 6 cliëntdossiers inhoudelijk beoordeeld.

Klacht

Het BFT heeft in een van de dossiers geconstateerd dat de RA geen duidelijkheid kon verschaffen over de herkomst van een drietal uit het buitenland ontvangen leningen en heeft de leningen niet gemeld als ongebruikelijke transactie, terwijl het gaat om 1) gelden die uit landen kunnen komen die ten tijde van de transacties op de ‘high risk and non-cooperative jurisdictions’ lijst van de FATF stonden, 2) afkomstig zijn uit onbekende bronnen, en 3) onder voorwaarden die niet gebruikelijk/zakelijk zijn, aldus het rapport.

Tevens heeft het BFT in een dossier over een vastgoedonderneming een overtreding van de Wwft inzake het cliëntonderzoek geconstateerd, omdat de RA de identiteit van de uiteindelijk belanghebbenden (hierna: UBO’s), niet voorafgaand aan de dienstverlening heeft geverifieerd. Daarnaast is volgens het rapport de RA door het antedateren en manipuleren van stukken aangaande de verificatie van de UBO’s niet eerlijk en oprecht opgetreden.

Gronden van de beslissing

De Accountantskamer stelt vast dat het BFT de verklaringen van de accountant niet gemotiveerd heeft betwist, maar het standpunt handhaaft dat deze omstandigheden onvoldoende waren om de leningen niet als ongebruikelijke transacties aan te merken en als zodanig niet te melden bij FIU-NL en bij de cliënt niet nader cliëntonderzoek te doen. De Accountantskamer onderschrijft het standpunt van het BFT dat het ontbreken van de adres- en woonplaatsgegevens van de geldverstrekkers in de leningdocumentatie, het niet stellen van zekerheden, het niet rekenen van rente, onbekendheid van de bronnen van de uitgeleende gelden, en de mogelijkheid  dat die gelden afkomstig zijn uit landen die (deels) niet of niet adequaat voldoen aan de aanbevelingen van de FATF en die, ten tijde van de transacties, op de ‘high risk and non-cooperative jurisdictions’ lijst van de FATF stonden aanwijzingen kunnen zijn dat sprake is van ongebruikelijke transacties die op grond van artikel 16 Wwft moeten worden gemeld bij FIU-NL.

De Accountantskamer is echter van oordeel dat de door het BFT geschetste factoren niet zonder meer tot de conclusie moeten leiden dat sprake is van ongebruikelijke transacties. De accountant kende de betrokken partijen al jaren en wist dat de broers regelmatig zaken met elkaar deden en dat er al eerder leningen waren verstrekt. De conclusie dat er bij het verstrekken van de leningen door de heren geen aanwijzingen voor waren dat sprake was van witwassen (of financiering van terrorisme) heeft de accountant in de door hem geschetste omstandigheden dan ook in redelijkheid kunnen trekken. Het feit dat bij het verstrekken van de leningen geen rente werd berekend hoefde de RA in dit geval niet tot een ander oordeel te brengen, gelet op de familieband en hetgeen de RA naar voren heeft gebracht over het (niet) rekenen van rente in de islamitische cultuur.

De Accountantskamer verklaart deze klacht ongegrond.

Antedateren identiteitspapieren

Bij het identificeren van twee personen heeft de RA op twee rijbewijzen de mededeling “Geverifieerd” gezet met als vermelding de datum van 31 januari 2010. De accountant kan zich niet meer herinneren wat hem indertijd bewogen heeft om deze aantekening op de rijbewijzen te maken. Wellicht is de datum bedoeld geweest als een verwijzing naar de datum waarop de permanente dossiers zijn aangemaakt. Wat hij wel weet is dat hij niet de opzet heeft gehad te antedateren.

De Accountantskamer merkt op dat vaststaat dat de accountant de identiteitspapieren niet op 31 januari 2010 kan hebben getekend, aangezien de afgiftedata van de rijbewijzen van na die datum zijn. Naar het oordeel van de Accountantskamer kan niet worden uitgesloten dat de RA later heeft gezien dat de stukken niet getekend waren en dat hij de datum van het opmaken van het dossier er op dat moment op heeft gezet, zonder erbij stil te staan of die stukken er op die aanmaakdatum wel al waren. Gezien alle omstandigheden van het geval acht de Accountantskamer het niet onaannemelijk dat de accountant met deze naderhand getekende verklaring niet bewust heeft willen antedateren. De werkwijze van accountant moet wel, ten minste, worden gekwalificeerd als een slordigheid. De RA heeft volgens de Accountantskamer hiermee onzorgvuldig gehandeld, zodat de klacht in zoverre gegrond is.

Maatregel

Van een accountant mag worden verwacht dat hij bij de samenstelling van zijn cliëntendossiers een hoge mate van zorgvuldigheid betracht. Aan die maatstaf heeft de accountant niet voldaan. De Accountantskamer acht in deze klachtzaak de maatregel van waarschuwing passend en geboden.

Procedurenummer 16/6 Wtra AK

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer

Tags: Accountantskamer

Gerelateerde artikelen

24 maart 2023

Accountantskamer ziet fors meer tuchtklachten door niet naleven PE-verplichting

22 maart 2023

Voldoende deugdelijke grondslag vermogensopstelling AA, hoger beroep ongegrond

15 maart 2023

Klant ontevreden over overdracht AA aan nieuwe boekhouder, Accountantskamer ziet geen fouten

14 maart 2023

AA blijft twee partijen bijstaan tijdens familiegeschil over waardering aandeel in bakkerij

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Geheel terugbetalen voorschot zorgtoeslag onevenredig
  • Box 3-heffing na toepassing rechtsherstel bij hof verder verminderd
  • Verhuurders verkopen huizen om middenhuur en box 3
  • Definitieve percentages box 3 bekendgemaakt

Partnercarrousel

Drie trends in HR- en salarisland
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Het belang van ID-verificatie in de accountancy
Niet melden van nevenwerkzaamheden? Not done!
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!
Samen een bedrijf runnen? Doe dit nooit zonder een aandeelhoudersovereenkomst
Het cybercrime-abc
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Vier salarissoftware trends voor 2023
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Help de DGA met pensioen in eigen beheer bij echtscheiding
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
PSD2, wat moet je ermee?
Visma Pinkweb logo
Vijf redenen waarom een onzekere tijd vraagt om het vergroten van efficiency
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Onderzoek: veel bedrijven niet klaar voor verplichte EU-duurzaamheidsrapportage
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Yuki logo 042021
In vijf stappen een efficiëntere backoffice
Cybersecurity? Ook buiten kantoortijden!
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Exact logo
Risicogericht samenstellen: hoofdpijndossier of ultieme kans?
Open brief | Ondernemer, zorg dat je niet uit de betalingsregeling loopt
Ondersteun je klanten optimaal door online samenwerking
Wijzigingen in Arbowetgeving: de belangrijke veranderingen op een rij
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Controleleider
WEA Gouda
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Controleleider
Moore MTH
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Vacature accountant
WEA Deltaland
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Belastingadviseur Agro
Flynth
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Assistent Audit
Lansigt
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Medewerker Facturatie
Flynth
Externe Accountant
Coney Minds
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Financieel administratief medewerker
Scab
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Vacature Manager Assurance
CROP
Assistent Accountant
Marshoek
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
(Junior) Accountant
Lansigt
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Cost Accountant
Top Onions
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Controleleider Audit
Flynth
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Assistent Accountant Agro
Flynth
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Accountant Agro
Flynth
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Controleleider
Lansigt
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Officemanager
van Helder
Manager audit
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Manager audit
Moore MTH

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen