Het NOB verzocht nadere toelichting op de voorgestelde wijze van uitfasering van pensioen in eigen beheer. Staatssecretaris Wiebes van Financiën voldeed hieraan in de Nota naar aanleiding van het Verslag. Volgens de Orde blijven enkele belangrijke vragen hierin echter onderbelicht.
Er heerst met name zorg over de positie van de (ex-)partner van de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Ter verduidelijking had de Orde graag enkele situaties cijfermatig onderbouwd willen zien, maar in de nota zijn geen voorbeelden geproduceerd.
Enkele punten die NOB van belang acht:
- De (ex-)partner van de DGA speelt een wezenlijke rol in het besluitvormingsproces inzake het Pensioen in eigen beheer (PEB) en moet worden meegenomen in het proces.
- Bij een afkoopverzoek van een ingegaan pensioen/lijfrente werkt een verzekeraar normaal gesproken alleen mee aan de afkoop van ingegane termijnen, nadat hij beoordeeld heeft of de gerechtigde gezond is. Maar hoe zit dat als een DGA wil besluiten tot afstempeling, al dan niet gevolgd door afkoop? De Orde verzoekt te bevestigen dat de BV dan geen medische waarborgen hoeft te verlangen.
- Hoe zit het met mogelijk dubbele belastingheffing? Denk bijvoorbeeld aan DGA’s met een conserverende aanslag die naar het buitenland zijn geëmigreerd. Afkoop leidt ertoe dat de conserverende aanslag, eventuele deels, wordt ingevorderd. Het buitenland zal de afkoopsom echter ook belasten als het ter zake geldende belastingverdrag de heffing over de afkoopsom toewijst aan de woonstaat.
Bron: Wetscommentaar NOB
Geef een reactie