• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Meest gelezen in 2016 (4): Afkoop verzekerd pensioen DGA, altijd een goed idee?

Meest gelezen in 2016 (4): Afkoop verzekerd pensioen DGA, altijd een goed idee?

Fiscaal, Nieuws

29 december 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

De komende maanden moet de DGA een beslissing nemen over zijn pensioen. De vraag die zich hierbij voor kan doen, is wat de DGA moet doen met zijn (gedeeltelijk) verzekerd pensioen. Op 1 juli 2016 kondigde Staatssecretaris Wiebes van financiën de uitfasering van het pensioen in eigen beheer aan. Met Prinsjesdag op 20 september presenteert Wiebes het definitieve wetsvoorstel. Dit wetsvoorstel moet op 1 januari 2017 ingaan. Hans Dekker van Dukers en Baelemans zet het voor u op een rij.

De komende maanden moet de DGA dus beslissen over zijn pensioen. Een belangrijke vraag die zich hierbij voor kan doen, is wat de DGA moet doen met zijn – in bepaalde gevallen gedeeltelijk – verzekerd pensioen. Er zijn DGA’s die in het verleden gekozen hebben om een deel van de pensioentoezegging extern te verzekeren bij een verzekeringsmaatschappij. Een deel van het pensioen wordt dan in eigen beheer opgebouwd en het andere deel is verzekerd door middel van een kapitaalverzekering met pensioenclausule. Om voor te sorteren op de wetswijziging per 1 januari 2017 overwegen veel DGA’s op advies van de accountant of belastingadviseur zijn kapitaalverzekering met pensioenclausule af te kopen waarbij de afkoopwaarde terugvloeit naar de BV.

Voordelen

Op het eerste gezicht lijkt dit een aantrekkelijk alternatief. Er komt immers een mooi bedrag aan liquiditeiten de BV binnen. De andere argumenten om te kiezen voor afkoop zijn de volgende:

  • Na afkoop van de verzekering kan de DGA in 2017 kiezen voor afkoop van de gehele pensioenvoorziening in eigen beheer. De verschuldigde loonheffing kan de BV eventueel voldoen uit de afkoopsom van de verzekering;
  • De DGA hoeft niet op pensioendatum bij een verzekeraar een levenslange pensioenuitkering aan te kopen waarvan de rentevergoeding wellicht erg laag is;
  • De DGA kan ook na zijn pensioendatum met het vermogen in de BV zelf blijven beleggen.

Voorzichtigheid geboden

Op basis van het bovenstaande is het eenvoudig om de conclusie te trekken dat afkoop van de verzekering in het belang van de DGA en zijn BV is. Toch is het goed om ook een aantal andere zaken in de overweging mee te nemen.

De verzekering

Hoe ziet de polis die wordt afgekocht er concreet uit? Zit er een garantie in de verzekering? Kent de verzekering winstdeling? Polissen in het verleden kennen in sommige gevallen nog een garantierendement van 4%. Op dit moment is dit een rendementspercentage waar we alleen nog maar van kunnen dromen. Het zou best wel eens interessant kunnen zijn om de verzekering tegen dit rendement door te laten lopen.

Het kan zijn dat een verzekering winstdeling kent. Ieder jaar wordt doorgegeven wat de hoogte van de winstdeling is die is opgebouwd. Loopt de polis al een aantal jaren, dan kan sprake zijn van een substantieel bedrag. Vaak heeft de verzekeringnemer hier alleen recht op bij expiratie van de polis. Bij afkoop vervalt het bedrag aan winstdeling. Dit kan een belangrijke reden zijn om de verzekering te handhaven.

De kosten

Uiteraard doet zich de vraag voor of de verzekeraar wel meewerkt aan afkoop. Wat staat hierover in de voorwaarden van de polis? Vervolgens is de vraag hoeveel kosten de verzekeringsmaatschappij voor de afkoop in rekening brengt.

Overlijdensdekking

Kent de verzekering een overlijdensrisicodekking en is deze dekking voor de financiële planning van de DGA noodzakelijk? Bij afkoop moet in dat geval bekeken worden of de overlijdensdekking op de een of andere manier gehandhaafd blijven. De vraag is of hiervoor gezondheidswaarborgen van de DGA noodzakelijk zijn. Als dat zo is, dan is de gezondheidstoestand van de DGA van belang. Het is goed om hierbij stil staan voordat definitief tot afkoop wordt overgegaan.

Wft pensioenverzekeringen

De vraag doet zich voor of een advies de pensioenverzekering af te kopen onder de reikwijdte van de Wft valt. Adviseren volgens de Wft betreft:

‘Het in de uitoefening van een beroep of bedrijf aanbevelen van een of meer specifieke overeenkomsten waarbij een premiepensioenvordering ontstaat, van een of meer specifieke verzekeringen of van een of meer specifieke financiële instrumenten aan een bepaalde cliënt’

In deze specifieke situatie wordt niet een specifieke verzekering aanbevolen, maar wordt deze juist beëindigd. Toch lijkt het mij dat ook in deze situatie gesproken kan worden van adviseren. Het gaat ontegenzeglijk om een ‘specifieke verzekering’ en een ‘bepaalde cliënt’. De impact van beëindiging van een verzekering is even groot als de impact van het afsluiten van een verzekering.

De Wft pensioenadviseur houdt zich bij zijn advies aan de adviesregels uit artikel 4:23 Wft. Dit betekent dat hij de doelstellingen, risicobereidheid, financiële positie, kennis en ervaring van de cliënt in kaart brengt voor zover relevant voor het advies. Zijn advies sluit aan op deze inventarisatie. En de adviseur kan ook motiveren waarom het advies op de inventarisatie aansluit. Houdt de adviseur zich niet aan deze adviesregels, dan handelt hij in strijd met zijn zorgplicht.

Wat is het gevolg van het feit dat de adviseur niet voldoet aan de Wft vakbekwaamheidseisen? Uiteraard kan hij problemen krijgen met de AFM, maar ook civielrechtelijk kan dit een rol spelen. Stel dat de cliënt achteraf niet gelukkig is met de afkoop van de pensioenverzekering. Hij stelt de adviseur aansprakelijk en eist een schadevergoeding. Het is niet ondenkbaar dat de rechter in zijn beoordeling een rol laat spelen dat de adviseur niet beschikt over een Wft pensioen diploma.

Kortom

Is het dan in geen enkel geval verstandig om de pensioenverzekering af te kopen? Dat is op voorhand niet te zeggen. Van belang is dat dergelijke belangrijke beslissingen zorgvuldig afgewogen moeten worden, waarbij de cliënt inzicht krijgt in de voor- en nadelen. De cliënt moet daarbij ook begrijpen wat de gevolgen zijn van zijn beslissing. De BV ontvangt nu een groot bedrag, maar dit gaat ten koste van de pensioenuitkering aan de DGA. Wat is het gevolg voor zijn inkomensplanning na pensionering, maar ook bij overlijden? Daarnaast valt het afkoopadvies mijns inziens onder de reikwijdte van de WFT en dient een Wft pensioenadviseur te worden betrokken in het adviesproces.

Auteur:
Mr. Hans Dekker FFP is opleidingsprofessional en docent bij Dukers & Baelemans. Hij houdt zich met name bezig met het onderwerp toekomstvoorzieningen.

Meer over dit onderwerp? Volg de masterclasses De oudedagsvoorziening van de DGA.
In deze masterclasses behandelen ervaren docenten de fiscale en juridische aspecten van het wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer, de gevolgen voor de DGA en zijn partner en hoe de DGA met deze gevolgen kan omgaan. Daarnaast gaan we in op de mogelijkheden die de DGA heeft om na 2017 een oudedagsvoorziening op te bouwen.

Na het volgen van deze masterclass bent u in staat de DGA en de partner te begeleiden en te adviseren over de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. U kunt een afweging maken tussen afkoop of omzetting in een spaarverplichting en aangeven wel alternatief het beste bij de DGA en zijn partner past. U kunt de DGA en de partner adviseren over de eventuele compensatiemogelijkheden bij uitfasering van het pensioen in eigen beheer waarbij u rekening houdt met de belangen van alle betrokken partijen.
Voor meer informatie, actuele startdata en inschrijving gaat u naar de website van Dukers & Baelemans.
Schrijf u in voor de masterclass

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: pensioen

Tags: pensioen

Gerelateerde artikelen

19 mei 2023

Hoe wikkelt u de oudedagsverplichting af?

17 mei 2023

Toeslagverlening pensioenfonds en de vrijgestelde werkgever

9 mei 2023

Een (te) laat bezwaar tegen wijziging pensioenregeling

2 mei 2023

Rekenrente en eigendomsrecht, hoe zit het volgens de Hoge Raad?

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Hoofdsponsor

Vaststellingsovereenkomst (vso) – afspraak is afspraak, of toch niet?

Partnercarrousel

De toegevoegde waarde van de accountant als copiloot
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Hoe je als accountant je klant helpt met het delen van bestanden
Zo werkt digitalisering ook voor jouw kantoor
Accountmanager op non-actief gesteld wegens ongewenste appjes
Hoeveel is kennis waard?
Hoe verloopt een cyberaanval bij (mkb)-bedrijven?
Vakantie tijdens verlof en verzuim, hoe zit dat precies?
Vaststellingsovereenkomst (vso) – afspraak is afspraak, of toch niet?
Caseware nieuw aug 2022
Reanda als eerste in Nederland aan de slag met AUDIT+ van Caseware

CONTENT MARKETING VOOR DE FINANCIËLE SECTOR Maak je …  

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Zeven feitjes over vakantiegeld
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Het belang van een passende bedrijfscultuur
Visma Pinkweb logo
Verhoog werkgeluk door efficiënter werken
RSM: “CSRD is geen one size fits all”
KANS-klachten door beeldschermwerk voorkomen
Vijf tips om meer medewerkers in SharePoint te laten werken
Exact logo
Hoe je als klein kantoor je positie kunt versterken
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Yuki logo 042021
Duurzaamheidsmonitor van Visma-bedrijven Yuki en SmartTrackers maakt verplichte rapportage toegankelijk voor mkb
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
Silverfin en PKIsigning ontwikkelen software-integratie voor accountants
Het einde van papierwerk: hoe automatische factuurverwerking het verschil maakt
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Coronabetalingsregeling houdt op: wat kan je als accountant voor je klant doen?
Vier tips voor een beheersbare planning voor accountants
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Hoe je als accountant het verschil maakt met lease-oplossingen
Veilig mailen als accountant? Zo doe je dat
Wat te doen bij een datalek? Onderneem deze stappen!
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI

Meest gelezen

  • ‘Rekeningrijden kost werkenden honderden euro’s extra per maand’
  • BDO wil weten waarom ambulances 30.000 euro duurder zijn
  • INTERVIEW | Fusie HLB Witlox Van den Boomen en Koenen en Co: ‘Met meerdere PE-partijen gesproken, Avedon ondersteunt ons om te versnellen’
  • Tuchtzaak tegen algemeen directeur ADR na rapport over accountantswerk bij NOW

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Controleleider
WEA Gouda
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Boekhouder
Gelders Genootschap
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent Accountant
Marshoek
Controleleider
Lansigt
Externe Accountant
Coney Minds
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Assistent Audit
Lansigt
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Belastingadviseur
Flynth
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Gevorderd Assistent Accountant | Hoofddorp, Amersfoort, Arnhem, Ede en Utrecht
CROP
Adviseur internationaal
Flynth
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Manager audit
Moore MTH
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Officemanager
van Helder
Cost Accountant
Top Onions
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Accountant Agro
Flynth
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | Amersfoort en Ede
CROP
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
IT Auditor
Lansigt
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Financieel administratief medewerker
Fiscount
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Manager audit
Moore MTH
Senior Manager Accountancy & Advies | Ede
CROP
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Assistent Accountant Agro
Flynth
(Junior) Accountant
Lansigt
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Controleleider Supermarkten
Lansigt
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Financieel administratief medewerker
Scab
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Controleleider
Moore MTH
Medewerker Facturatie
Flynth
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Assistent accountant duaal
Flynth
Controleleider
Moore MTH
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Zelfstandig Assistent Accountant | Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Belastingadviseur Agro
Flynth

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen