Op het eerste gezicht geen probleem – tot de ondernemer zijn bedrijf wil verkopen, dividend wil uitkeren of een nieuwe holdingstructuur opzet. Dan blijkt ineens: er zijn ook Amerikaanse fiscale verplichtingen. En die kunnen grote impact hebben.
Voor accountants is het cruciaal om deze risico’s vroegtijdig te herkennen en klanten correct te begeleiden. Want wat in Nederland een gangbare structuur of uitkering is, kan voor de Amerikaanse fiscus (IRS) een reden zijn voor extra aangiftes, boetes of zelfs exit tax.
De ‘onzichtbare’ belastingplicht
De Verenigde Staten hanteren een van de meest vergaande belastingstelsels ter wereld. In tegenstelling tot Nederland kijkt de VS niet naar woonplaats, maar naar nationaliteit. Iedereen met een Amerikaans staatsburgerschap of een geldige (of ooit geldige) Green Card is in principe belastingplichtig, ongeacht waar hij of zij woont of werkt.
Dat betekent: jaarlijkse Amerikaanse belastingaangifte (Form 1040), het melden van buitenlandse bezittingen (FBAR), en vaak extra formulieren zoals Form 8938 of 5471 voor buitenlandse entiteiten. Ondernemers die dit niet weten – of jarenlang niets hebben gedaan – lopen achterstanden op die lastig en kostbaar zijn in te halen.
Wanneer komt dit boven tafel?
In de praktijk blijkt de Amerikaanse link vaak pas bij ingrijpende momenten:
- Verkoop van het bedrijf of aandelen
- Oprichting van een buitenlandse holding of C.V.
- Overdracht van vermogen of dividend aan een Amerikaanse partner
- Herstructurering of emigratie naar het buitenland
De gevolgen? Amerikaanse rapportageverplichtingen, risico op dubbele belasting, en in sommige gevallen zelfs ‘controlled foreign corporation’ (CFC) regels of PFIC-rapportages. Zaken waar veel accountants – en hun klanten – niet op voorbereid zijn.
Voorbeeld: verkoop met fiscale staart
Een ondernemer met een Amerikaanse geboorteplaats wil zijn BV verkopen. Alles lijkt geregeld: koper gevonden, waardering rond, aandeelhoudersbesluit genomen. Maar vlak voor de overdracht blijkt dat de IRS meekijkt. De verkoopopbrengst moet opgegeven worden aan de VS. Als hij nooit compliant is geweest, riskeert hij navorderingen én verliest hij mogelijk het recht om zijn Amerikaanse staatsburgerschap op te zeggen zonder extra belastingheffing (Exit Tax).
Wat is jouw rol als accountant?
Je hoeft geen Amerikaans belastingexpert te zijn om toch veel waarde toe te voegen. Belangrijk is dat je:
- De juiste vragen stelt: Vraag bij nieuwe klanten of ze ooit in de VS zijn geboren, een Green Card hadden, of banden hebben met Amerikaanse personen.
- Signalering opneemt in je KYC-proces: Een Amerikaanse achtergrond moet net zo serieus genomen worden als een buitenlandse UBO of buitenlands vastgoed.
- Tijdig doorverwijst: Wacht niet tot bij verkoop of dividenduitkering de problemen op tafel liggen. Stuur je klant bij twijfel tijdig door naar een partij met US tax expertise.
- Zelf geen aannames doet: Een klant die zegt “ik heb daar toch niks meer mee?” kan alsnog belastingplichtig zijn. Alleen een specialist kan dat goed beoordelen.
Risico’s voor jou als accountant
Als je dit signaal mist, kan dat leiden tot:
- Vertraging of mislukken van een bedrijfsoverdracht;
- Aansprakelijkheidskwesties bij foute of incomplete adviestrajecten;
- Vertrouwensverlies bij je klant op cruciale momenten.
Bovendien: banken, notarissen en belastingadviseurs stellen steeds vaker vragen over Amerikaanse links. De kans dat het jou als accountant ook raakt, neemt toe.
Ook impact op de privéstructuur
Ondernemers die met hun bedrijf fiscaal optimaal willen plannen (holding, vastgoed, pensioen B.V.) lopen extra risico als ze Amerikaans staatsburger zijn. In de VS kunnen bepaalde B.V.’s als ‘controlled foreign corporations’ worden gezien – met jaarlijkse rapportageverplichting, ook als er geen dividend wordt uitgekeerd. Dit kan leiden tot verrassende belastingdruk in een jaar waarin de Nederlandse fiscus geen heffing oplegt.
Slot: Herken de signalen en voorkom problemen
Een klant hoeft niet actief iets te doen in de VS om tóch belastingplichtig te zijn. Juist bij ondernemers met internationale ambities of complexe structuren is vroegtijdige signalering essentieel. Door alert te zijn op Amerikaanse links – hoe klein ook – voorkom je stress, vertraging en schade voor je klant.
Meer informatie en hulp
Bij Americans Overseas kun je terecht voor gratis advies en ondersteuning voor mensen die worstelen met hun Amerikaanse belastingverplichtingen. Het team bestaat uit ervaringsdeskundigen die de situatie door en door kennen en kunnen helpen bij het indienen van Amerikaanse aangiftes, FBAR, het voorkomen van dubbele belasting én het correct afsluiten van een Amerikaans fiscaal dossier bij emigratie of verkoop.
Wil je als accountant weten hoe je jouw klant hierin het beste kunt begeleiden? Neem contact op met Americans Overseas voor deskundig advies.
Geef een reactie