Het ministerie van Financiën heeft een niet-limitatieve lijst met bezwaargronden box 3 verstrekt. Dit naar aanleiding van het verzoek van de Belastingdienst aan belastingplichtigen om in de verzoek- en bezwaarschriften en in nadere motiveringen op pro forma-bezwaren over box 3 duidelijk de bezwaargrond(en) te vermelden.
Overleg over bezwaarprocedures box 3
De lijst komt voort uit het overleg van de belangenorganisaties (de Bond voor Belastingbetalers, de Consumentenbond, Consumentenclaim en de koepelorganisaties SRA, NBA, NOAB, NOB en RB) en het ministerie van Financiën/Belastingdienst over de lopende en komende bezwaarprocedures aangaande box 3, meldt SRA. ‘Het ministerie verzoekt om bij nieuwe verzoeken en bezwaren of bij motivering van pro forma-bezwaren gebruik te maken van deze lijst en aan te geven welke grond(en) van toepassing zijn. Op die manier kan de Belastingdienst de verzoeken en bezwaren straks sneller afhandelen, een en ander afhankelijk van de uitkomsten van de lopende procedures bij de Hoge Raad.’ Onlangs werd uit het overleg ook al duidelijk dat de fiscus gemotiveerde bezwaarschriften tegen box 3 tijdelijk aanhoudt.
Lijst bezwaargronden box 3
De niet-limitatieve lijst bevat de volgende bezwaargronden:
- Forfaitair rendement op onroerend goed
- Forfaitair rendement op aandelen
- Forfaitair rendement op cryptovaluta
- Forfaitair rendement op renteproducten
- Forfaitair rendement op materialen en goederen (waaronder begrepen (edel)metalen, grondstoffen, etc.)
- Forfaitair rendement op derdenrekening notaris
- Forfaitair rendement op contant geld
- Forfaitair rendement op schuldigerkenning uit vrijgevigheid aan minderjarig kind
- Forfaitair rendement op bouwdepot
- Forfaitair rendement op familielening
- Forfaitair rendement op verpachte gronden
- Forfaitair rendement op aandeel in vve
- Forfaitair rendement op niet-gedefiscaliseerde vorderingen die krachtens testament zijn ontstaan
- Forfaitair rendement op schulden/vorderingen tussen fiscale partners
- Forfaitair rendement op onverdeelde boedel
- Verzoek tot herverdeling van de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen
- Verzoek om (schade)vergoeding vanwege lange behandelduur aangifte
- Verzoek om uitbetaling vergoeding van rente na vermindering aanslag
- Verzoek om kostenvergoeding
- Anders, beschrijf…
Meer informatie van SRA is hier te vinden.
Om de complexiteit nog verder te verminderen – uitsluitend ten behoeve van de belastingdienst – zoals voorgesteld door dit plan lijkt het nuttig om 1) de belastingdienst te begeleiden naar de directe reden voor een bezwaar, maar het zal in de toekomst altijd elk jaar nodig zijn om 2) een bezwaar op te nemen voor elke mogelijke toekomstige wijziging in de belastingwetten of toekomstige gerechtelijke uitspraken die restitutie mogelijk maken voor alleen die slachtoffers die de aanvraag elk jaar betwisten. Houd er rekening mee dat het onmogelijk is om van tevoren te weten welke uitspraken in de toekomst zullen resulteren, dus dit blijft noodzakelijk voor een correcte aangifte en belastingadviseurs zijn nalatig als ze deze actie niet adviseren.