De NBA en SRA hebben in 2015/2016 23 accountantsorganisaties overgedragen ter opvolging aan de AFM. Deze zogenaamde ‘rode niet-OOB-kantoren’ zijn in de toetsing van de NBA en SRA voor de tweede keer als onvoldoende gekwalificeerd. Dat meldt de AFM in haar jaarverslag.
Kwaliteitstoetsingen
Met 19 accountantsorganisaties zijn in 2016 toezichtgesprekken gevoerd. Bij vier accountantsorganisaties volgt in 2017 een onderzoek door de AFM. Daarnaast is aan vier andere accountantsorganisaties een versnelde toetsing door de SRA of NBA aangekondigd. Een accountantsorganisatie heeft na de aankondiging van een gesprek bij de AFM een verzoek tot intrekking van de vergunning gedaan. Een tweede accountantsorganisatie heeft tijdens het toezichtgesprek aangegeven de vergunning te laten intrekken na afronding van de wettelijke controles over boekjaar 2015. Het verzoek tot intrekking van de vergunning heeft de AFM inmiddels ontvangen. De overige niet-OOB-accountantsorganisaties met een onvoldoende uitkomst van de kwaliteitstoetsingen zullen met handhaving te maken kunnen krijgen indien ze niet op korte termijn verbeteringen laten zien.
Boetes Big Four
De AFM toetst de kwaliteit van de wettelijke controles. In maart 2016 zijn boetes opgelegd aan elk van de vier grootste accountantsorganisaties voor overtreding van de zorgplicht. Deze boetes komen voort uit de onderzoeken naar de kwaliteit van wettelijke controles waarover in september 2014 is gerapporteerd.
Vooronderzoek op basis van incidentmelding
Bij het opvolgen van signalen en incidenten over de kwaliteit van wettelijke controles en naleving van wet- en regelgeving besteedt de AFM aandacht aan de wijze waarop de accountantsorganisatie de signalen en incidenten behandelt en onderzoekt. Tevens besteedt de toezichthouder aandacht aan de oorzaken die ten grondslag liggen aan signalen en incidenten. Het adequaat opvolgen van incidenten door de accountantsorganisaties en vooral het tijdig melden van incidenten blijven aandachtspunten, aldus de AFM. In 2016 zijn 44 vooronderzoeken op basis van incidentmeldingen en signalen gestart; hiervan heeft de AFM er 25 afgerond in 2016.
Jaarverslaggeving beursgenoteerde ondernemingen
In 2016 heeft de AFM drie themaonderzoeken uitgevoerd naar de jaarverslaggeving van een selectie van beursgenoteerde ondernemingen. Uit de onderzoeken blijkt dat bedrijven meer aandacht besteden aan geïntegreerde verslaggeving, maar dat verbeteringen mogelijk zijn. Aan vijf ondernemingen zijn in 2016 formele brieven gestuurd (‘mededeling’) om in de financiële verslaggeving 2014 of 2015 één of meer aspecten aan te passen; twee van deze vijf ondernemingen zijn door de AFM verplicht tot het uitbrengen van een persbericht (‘een aanbeveling’) om beleggers te informeren over een noodzakelijke verandering in de financiële verslaggeving. Daarnaast heeft de AFM van vijf mededelingen en vijf gemaakte informele afspraken de opvolging beoordeeld. Bij 90 procent is sprake van een adequate aanpassing in de financiële verslaggeving 2015. In het verslagjaar zijn drie incidentonderzoeken uit voorgaande jaren afgerond. In één geval is een tuchtklacht ingediend, een ander incidentonderzoek is afgerond met een normoverdragende brief. Voor het derde incidentonderzoek wordt nog een definitief besluit over een formele maatregel genomen.
Geef een reactie