Integrale Nalatenschap Tool

Wie een aangifte erfbelasting voor zich krijgt, ziet uiteindelijk een bedrag aan verschuldigde belasting. Daarvoor is echter meestal al heel wat gebeurd. Een geldvordering moet misschien fiscaal worden gewaardeerd, vruchtgebruik en blote eigendom vragen ieder om een eigen berekening, de partnervrijstelling kan door pensioenimputatie anders uitpakken dan verwacht en een schenking die kort voor overlijden is gedaan kan voor de erfbelasting ineens weer terugkomen.

Een weduwe overlijdt en laat drie kinderen en een nalatenschap van €720.000 achter. Ieder een derde en klaar? Dat is in ieder geval een prettig uitgangspunt voor de berekening. Tot tijdens het gesprek iemand zegt: ‘Maar mijn zus heeft een paar jaar geleden al €50.000 gekregen.’ Of blijkt dat oma in haar testament ook de kleinkinderen heeft bedacht. Of dat één van de kinderen is onterfd en alsnog een beroep doet op zijn legitieme portie. Dan wordt een eenvoudige deling al snel iets anders.

Bij de afwikkeling van een nalatenschap lijkt de rekensom soms eenvoudig. Er is een vermogen, er zijn erfgenamen en het testament of de wettelijke verdeling bepaalt wie waarop recht heeft. Toch kunnen verschillende keuzes grote gevolgen hebben voor de erfbelasting — niet alleen bij het eerste overlijden, maar ook later bij het overlijden van de langstlevende partner.

Het testament ligt op tafel en de familie denkt dat de uitkomst vaststaat. Maar tussen ‘alles naar moeder’ en een correcte aangifte zitten vaak meer berekeningen en keuzes dan wordt gedacht.

Een vaste cliënt, een logische vraag – en ineens ligt er een dossier op tafel dat je niet iedere week behandelt. Hoe pak je zo’n erfenis zorgvuldig op zonder zelf een compleet systeem te bouwen?