Een AA heeft een doorhaling van vier maanden in het register gekregen voor het in diskrediet brengen van het accountantsberoep. Hij heeft onder andere de primaire kasregistratie zodanig aangepast dat de negatieve stand van de kas verdween. Vervolgens heeft hij deze aangepaste registratie uitgeleverd zonder mede te delen dat die registratie niet origineel en aangepast is.
Een AA levert van 2011 tot 2014 administratieve diensten aan een afhaalrestaurant. Die administratieve diensten zagen op het verzorgen van de financiële administratie, de loonadministratie en de aangifte inkomstenbelasting.
Vanaf medio 2013 heeft de politie een strafrechtelijk onderzoek uitgevoerd naar de cliënt wegens de verdenking van het witwassen van geld en van ondergronds (Hawala) bankieren. In dat verband is de cliënt begin 2014 aangehouden en heeft er een zoeking ter inbeslagname plaatsgevonden in de bedrijfsruimte van de onderneming van de cliënt. Op de daarbij inbeslaggenomen computer zijn stukken aangetroffen waarin ontvangsten en uitgaven zijn opgenomen over een aantal maanden.
Vervolgens heeft de politie in verband met het eerder genoemde onderzoek aan de AA bevel gedaan tot uitlevering van het kasboek van de cliënt vanaf 1 januari 2013. De AA heeft de kasboeken betreffende (de onderneming van) de cliënt toegestuurd over de periode van januari 2013 tot en met januari 2014. De politie heeft vervolgens vastgesteld dat de in de door betrokkene aangeleverde kasboeken:
a) een hogere omzet (€ 46.355,93 meeromzet) werd verantwoord dan uit de onder de cliënt inbeslaggenomen stukken bleek,
b) meer stortingen op de bankrekening zijn verantwoord dan door de cliënt waren geadministreerd,
c) ook opnames van de bankrekening waren weergegeven en
d) geen negatieve kas meer was te zien, daar waar uit de onder de cliënt inbeslaggenomen stukken een negatief kassaldo van ruim € 74.000,- kon worden opgemaakt.
De AA is door de politie als verdachte gehoord over deze discrepanties. In de periode van januari 2013 tot en met oktober 2013 is voor de cliënt ruim € 96.000,- omzet minder fiscaal aangegeven dan in het door betrokkene bewerkte kasboek is vermeld. Uitgaande van de stukken van de cliënt bedraagt die niet fiscaal aangegeven omzet bijna € 170.000,-. Het kantoor van de AA heeft voor de cliënt nimmer als zodanig bij de Belastingdienst een suppletieaangifte BTW ingediend. Het kantoor het bestaan van een negatief kassaldo in de onderneming van de cliënt bij FIU-Nederland wel gemeld als een ongebruikelijke transactie, maar was hier niet tijdig genoeg mee.
Een en ander leidt tot de conclusie dat betrokkene met zijn handelwijze het accountantsberoep in diskrediet heeft gebracht en zodoende het fundamentele beginsel van professionaliteit heeft geschonden. In het kader van de bepaling van de strafmaat is er mede acht op geslagen dat betrokkene er nauwelijks blijk van heeft gegeven de onjuistheid en de onzorgvuldigheid van zijn handelwijze in te zien. Een en ander leidt tot de maatregel van tijdelijke doorhaling in het accountantsregister voor de duur van vier maanden.
Geef een reactie