In het Belastingplan 2016 is aangekondigd de minimumwaarderingsregel voor lijfrenten af te schaffen. Er hoeft nu alleen belasting te worden betaald over het ontvangen bedrag.
In het belastingplan 2016 is aangekondigd de minimumwaarderingsregel voor lijfrenten af te schaffen. Om allerlei redenen kan er een wens bestaan om een lijfrente of stamrecht direct af te kopen in plaats van normaal af te wikkelen. Voor nogal wat polissen, vooral woekerpolissen bij verzekeraars, was het bedrag aan betaalde premies groter dan de afkoopwaarde. In dat geval werd belast het bedrag aan premies in plaats van de ontvangen afkoopwaarde. Nogal nadelig, omdat de belastingdruk over het echt ontvangen bedrag extreem hoog werd. Deze regel is nu afgeschaft, er hoeft alleen belasting te worden betaald, weliswaar tegen maximaal 52%, over het ontvangen bedrag. Naast de belastingheffing is er ook revisierente verschuldigd (20%) omdat er niet-regulier wordt afgewikkeld. In theorie geldt dit ook voor lijfrentepolissen die bij de eigen BV lopen. Omdat deze vaak ouder zijn is de kans naar onze mening niet groot dat de afkoopwaarde lager zal zijn dan de oorspronkelijke storting.
De regeling heeft terugwerkende kracht. Ook als er de afgelopen vijf jaar een afkoop geweest is, kan het dus zo zijn dat er belasting teruggevraagd kan worden.
Bron: Joanknegt & Van Zelst
Geef een reactie