Fors fiscaal voordeel milieuvriendelijke bedrijfsauto

De overheid stimuleert de aanschaf van milieuvriendelijke auto’s. Twee van de regelingen waar auto-aanschaffers gebruik van kunnen maken zijn de MIA- en Vamil-regeling. 

Vraag voordeel aan binnen drie maanden na aanschaf
Aardgasauto’s, waterstofauto’s, volledige elektrische en plug-in hybride auto’s komen in aanmerking voor fiscaal voordeel vanuit de Milieuinvesteringsaftrek (MIA). En onder bepaalde voorwaarden kan er ook gebruik gemaakt worden van de Vamil-regeling (Willekeurige afschrijving Milieu-Investeringen),zo stellen de subsidieadviseurs van PNO.
Als ondernemers (dus geen particulieren) een dergelijke auto aanschaffen moeten zij deze MIA binnen drie maanden na de aanschafdatum aanvragen bij RVO. De besteldatum, en dus niet de datum waaropde auto op een kenteken wordt bijgeschreven, is bepalend. Het is dus ook belangrijk dat de auto aan de gestelde eisen van de fiscale regeling voldoet op het moment van aanvragen. Deze eisen zijn terug te vinden in de Milieulijst 2016. 

Het voordeel dat ondernemers kunnen krijgen, wisselt per type auto:
1. Waterstofauto’s komen in aanmerking voor MIA en Vamil (respectievelijk 36% en 75% van aanschafprijs). De aanschafprijs tot maximaal € 50.000 komt in aanmerking.
2. Volledig elektrische auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gr/km komen in aanmerking voor MIA (36% van aanschafprijs). De aanschafprijs tot maximaal € 50.000 wordt verrekend.
3. Plug-in hybride personenauto’s (m.u.v. dieselauto’s) met een CO2-uitstoot van > 0 – 30 gr/km komen in aanmerking voor MIA (27% van aanschafwaarde). De aanschafprijs tot maximaal € 35.000 komt in aanmerking.
4. Aardgasauto’s komen voor 50% in aanmerking voor MIA (13,5% van aanschafprijs).

Laadpalen vallen ook onder de regeling
Voor alle auto’s geldt dat losse onderdelen zoals aanhangers, en afneembare fietsendragers niet gemeld mogen worden. Kosten voor het gebruiksklaar maken van de auto komen wel in aanmerking voor de MIA. Dit geldt ook voor de aanschaf van laadpalen, als het investeringsbedrag voor de laadpaal niet lager is dan € 2.500 dan kan MIA en Vamil (respectievelijk 36% en 75% van aanschafprijs) worden verkregen.

Rekenvoorbeeld MIA
Om te bereken wat het MIA-voordeel wordt voor de aanschaf kunnen ondernemers eenvoudig een rekensommetje maken.
Stel, de fiscale winst bedraagt € 75.000 en u betaalt 20% belasting over de fiscale winst van uw bedrijf. U koopt een elektrische auto met een aanschafprijs van € 65.000. Van dit bedrag komt € 50.000 in aanmerking voor de MIA. De aftrek voor elektrische auto’s bedraagt 36%, dus dat is in dit geval € 18.000. De fiscale winst wordt nu € 57.000. Door gebruik te maken van de MIA betaalt u ineens geen € 15.000, maar € 11.400 belasting (20%). Een direct fiscaal voordeel van € 3.600. Wanneer uw onderneming meer winst maakt kan het voordeel hoger worden vanwege een belastingtarief van 25%. Ook voor zelfstandigen kan het voordeel hoger zijn.

Rekenvoorbeeld Vamil
In het geval van waterstofauto’s geldt ook dat ondernemers 75% van de aanschafprijs willekeurig kunnen afschrijven. Bij een normale afschrijving kunt u over een periode van vijf jaar elk jaar € 10.000 afschrijven, omdat bij de aanschaf van waterstofauto’s de Vamil-regeling van kracht is, kunt u 75% van het geïnvesteerde bedrag al in het eerste jaar afschrijven. Bij de aanschaf van een auto van € 50.000 of meer brengt u € 37.500 (dankzij de Vamil) ten laste van de fiscale winst en daar betaalt u belasting over. De overige 25%van de aanschafwaarde schrijft u op de reguliere wijze af. Om het netto voordeel exacter te bepalen, is het van belang het aantal afschrijvingstermijnen en het rentepercentage te weten.

Raadpleeg Milieulijst 2016
De categorieën auto’s die dit jaar in aanmerking komen voor de fiscale voordelen van MIA en Vamil zijn terug te vinden op de Milieulijst 2016. Deze jaarlijks terugkerende lijst gebruikt RVO als leidraad om te bepalen welke bedrijfsmiddelen een positieve bijdrage leveren aan het milieu en daarom fiscaal aantrekkelijk gemaakt moeten worden. Op deze lijst heeft elke categorie zijn eigen code, en door te zoeken via deze codes kunt u nagaan of uw aangeschafte auto past binnen de kaders van de MIA. Voor de auto’s zijn de codes in 2016 als volgt:

• Waterstofautos’s: F 3109
• Volledig elektrische auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gr/km: G 3110
• Plug-in hybride personenauto’s met een CO2-uitstoot van > 0 – 30 gr/km: D 3111
• Aardgasauto’s: E 3113
• Laadpalen: F3720.

Merken en typen waarvan bij RVO.nl bekend is dat deze in aanmerking komen voor MIA onder code G3110 en D3111, vindt u op de zogenaamde Positieve lijst voor de e-auto. 

Hoewel het voordeel wisselt per auto, zijn beide regelingen erg interessant voor elke ondernemer die investeert in duurzame bedrijfsmiddelen. En hoewel de voorbeelden zich dit keer richten op specifiek auto’s, zijn er ook vele andere bedrijfsmiddelen waar dit fiscale voordeel voor geldt. Meer informatie via PNO. Zie ook deze infographic van de RON