KPMG accepteert de opgelegde boete van de AFM. Zo meldt het accountantskantoor vanochtend. De AFM heeft KPMG een boete opgelegd van € 1.245.000 vanwege het onvoldoende naleven van artikel 14 van de Wet toezicht accountantsorganisaties in de periode vanaf 14 juni 2011 tot en met 10 juni 2013. Het kantoor stelt bij monde van Egbert Eeftink, lid van de raad van bestuur van het kantoor ‘lering te willen trekken uit het verleden,’ en inmiddels ‘vergaande en ingrijpende maatregelen’ te hebben getroffen om de kwaliteit van haar audits te verbeteren.
Donderdag heeft de AFM het boetebesluit gepubliceerd naar aanleiding van het reguliere onderzoek naar wettelijke accountantscontroles van jaarrekeningen over het boekjaar 2012. De uitkomsten van dit onderzoek zijn door de AFM al op 25 september 2014 openbaar gemaakt. De AFM heeft KPMG een boete € 1.245.000 opgelegd vanwege het onvoldoende naleven van artikel 14 van de Wet toezicht accountantsorganisaties in de periode vanaf 14 juni 2011 tot en met 10 juni 2013.
In oktober 2015 heeft KPMG haar zienswijze op het boetebesluit gegeven. De organisatie zegt de door de AFM geconstateerde feitelijke tekortkomingen in de zeven wettelijke controles uit het reguliere onderzoek te onderkennen. Maar betwist wel op een aantal punten de weging die de AFM aan de bevindingen toekent en de conclusies die de AFM eraan verbindt. Ook betwist KPMG dat uit de (vermeende) tekortkomingen in de wettelijke controles de conclusie kan volgen dat zij de zorgplicht van artikel 14 Wta heeft overtreden.
Inspanningsverplichting
De conclusie van de AFM is dat in alle negen individuele dossiers sprake is van ernstige tekortkomingen. Het feit dat uit een herbeoordeling van de dossiers door KPMG bleek dat de eerder afgegeven goedkeurende verklaringen geen aanpassing behoefden, doet volgens de toezichthouder niet af aan de aard en ernst van de tekortkomingen. Gelet op de aard, ernst en hoeveelheid van de tekortkomingen in de controlewerkzaamheden van verschillende externe accountants bij de controle van materiële posten in de jaarrekening in zeven van de tien wettelijke controleopdrachten in het reguliere onderzoek en twee wettelijke controleopdrachten naar aanleiding van incidenten, is de AFM van oordeel dat KPMG niet datgene heeft gedaan wat minimaal van haar wordt verwacht om ervoor te zorgen dat de bij haar werkzame of aan haar verbonden externe accountants de toepasselijke wet- en regelgeving naleven bij het verrichten van wettelijke controles. Hiermee heeft KPMG volgens de AFM niet voldaan aan de op haar rustende inspanningsverplichting om ervoor zorg te dragen dat de bij haar werkzame of aan haar verbonden externe accountants voldoen aan de eisen van vakbekwaamheid.
Bovendien heeft KPMG in geen van de gevallen de tekortkomingen zelf gesignaleerd, zo schrijft de AFM in het boetebesluit. Evenmin heeft de organisatie volgens de toezichthouder tijdig maatregelen getroffen om
de tekortkomingen te herstellen en herhaling te voorkomen.
Verkeerd signaal
KPMG schrijft in haar zienswijze in het boetebesluit dat het om twee redenen niet opportuun is om de organisatie een boete op te leggen. Met de verbetermaatregelen uit het kwaliteitsprogramma meent KPMG invulling te hebben gegeven aan haar zorgplicht, waardoor door de organisatie minder goed begrepen wordt dat de AFM nu overweegt een boete op grond van artikel 14 Wta op te leggen. KPMG voegt nog toe dat van het opleggen van een boete over gedragingen uit het voltooid verleden, en zeker van publicatie van een boetebesluit, een verkeerd signaal zal uitgaan richting het maatschappelijk verkeer.
Volgens de AFM nemen de getroffen noodzakelijke verbetermaatregelen achteraf de straf- en boetewaardigheid van de daaraan voorafgegane overtreding niet weg. Dat neemt niet weg dat de toezichthouder wel degelijk ziet dat KPMG zich heeft ingezet op het versterken van de randvoorwaarden voor betere kwaliteit van de wettelijke accountantscontroles. Dit blijkt ook uit het resultaat van het Dashboardonderzoek 2015 naar de opzet van de maatregelen die KPMG doorvoert om haar cultuur, organisatie en processen te veranderen. KPMG behaalde hier een 4.6 (uit 5) wat inhoudt dat de accountantsorganisatie naar het oordeel van de AFM op bijna alle relevante elementen geheel voldoet aan de geformuleerde verwachting voor 2015.
Om geen verkeerd signaal van de boete uit te laten gaan richting het maatschappelijk verkeer, gaat de AFM bij de publicatie van het boetebesluit aandacht schenken aan de door KPMG getroffen maatregelen en de uitkomsten van het Dashboardonderzoek. De toezichthouder voegt nog toe dat, anders dan KPMG kennelijk vreest, een boete geen gevolgen hoeft te hebben voor de (voortzetting van de) open dialoog tussen de AFM en KPMG.
Egbert Eeftink, Head of Audit en lid van de Raad van Bestuur van KPMG:
‘KPMG trekt lering uit het verleden. We geven absolute prioriteit aan het verder verbeteren van de kwaliteit van onze controlewerkzaamheden in het heden en de toekomst, in de wetenschap dat de onbesproken kwaliteit van ons accountantswerk nodig is om het publiek vertrouwen te herstellen. We zullen de constructieve dialoog met onze toezichthouder hierover voortzetten.’
Naast het, waar nodig, herstellen van de onderzochte dossiers heeft KPMG substantiële verbetermaatregelen doorgevoerd ten aanzien van de kwaliteit, governance en controleprocedures en -beschrijvingen.
Eeftink: ‘Wij hebben inmiddels vergaande en ingrijpende verbetermaatregelen geïmplementeerd om de kwaliteit van onze controlewerkzaamheden verder te verbeteren. Daarom waarderen we het dat de AFM ook opmerkt dat KPMG werkt aan fundamentele verandering en verbetering. Dit is voor ons een belangrijk signaal dat KPMG op de goede weg is. Tegelijkertijd realiseren wij ons dat de werking en het effect van deze maatregelen zich nog moeten bewijzen en dat wij er dus nog niet zijn. De verdere verbetering van de kwaliteit van onze controlewerkzaamheden is een continu proces en heeft onze absolute prioriteit.’
Geef een antwoord