Niet de boete, maar de onderbouwing die de AFM voor de boete kiest, is reden voor PwC om een bezwaarschrift in te dienen tegen het boetebesluit van de toezichthouder. De accountantsorganisatie kreeg van de AFM een boete opgelegd van € 845.000 voor het niet naleven van de zorgplicht.
Eerder dit jaar kreeg PwC een bestuurlijke boete van € 845.000 van de AFM opgelegd. In een onderzoek naar de kwaliteit van de wettelijke controles heeft de AFM vier van de tien onderzochte controledossiers van het accountantskantoor over 2012 gekwalificeerd als ‘onvoldoende’. In een reactie op het boetebesluit erkende het kantoor dat zij op basis van eigen onderzoek ook van mening waren dat drie dossiers van onvoldoende kwaliteit waren, maar dat zij wel hebben vastgesteld dat in alle gevallen de controlerend accountant de juiste conclusie heeft getrokken over de onderzochte jaarrekening en alle afgegeven controle-verklaringen derhalve konden worden gehandhaafd.
Boetes voor big four
Ook EY, KPMG en Deloitte kregen boetes opgelegd voor het niet naleven van de zorgplicht. KPMG en Deloitte hebben zich bij de boete neergelegd. EY beslist volgende week weten of zij bezwaar aantekent tegen de opgelegde boete van 2,2 miljoen euro.
Principiële bezwaren
PwC liet eerder al weten dat zij het voor zich vindt spreken dat uit het onderzoek van de AFM een sanctie volgt, maar dat zij principiële bezwaren heeft tegen de onderbouwing die de AFM voor haar bestuurlijke boete kiest. Het accountantskantoor vindt dat er duidelijkheid moet komen of de zorgplicht nu een inspannings- of resultaatsverplichting is en wanneer welke maatregelen kunnen worden opgelegd. ‘Het toetsingskader is nu onduidelijk en het is goed dat een onafhankelijke instantie zich hierover uitspreekt’, zo schrijft PwC in een verklaring op haar site.
Zorgplicht
De AFM draagt naar de mening van PwC onvoldoende bewijs aan voor het verwijt dat het kantoor als organisatie tekort zou zijn geschoten in haar zorgplicht. Het accountantskantoor vindt dat niet duidelijk wordt gemaakt in welke inspanningen PwC te kort is geschoten en waarom nu een vergaande sanctie volgt, terwijl niet eerder is vastgesteld dat PwC haar zorgplicht heeft overtreden. PwC beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing. En tot en met 2014 is de AFM nooit sanctionerend tegen PwC opgetreden, aldus het kantoor.
Zorgplicht wel/niet geschonden
Het bezwaar van PwC richt zich niet tegen een maatregel of boete als zodanig, want in een eerdere reactie op het boetebesluit erkende het kantoor dat zij op basis van eigen onderzoek ook van mening waren dat drie dossiers van onvoldoende kwaliteit waren. Daaruit volgt echter niet zonder meer dat PwC de zorgplicht heeft geschonden, zegt het kantoor. ‘Wel mag van ons worden verwacht – zoals we altijd en nog intensiever na de maatregelen uit het sectorplan hebben gedaan – dat wij onverminderd doorgaan met het uitvoeren van de reeds ingezette verbetermaatregelen gericht op het versterken van een op kwaliteit en leren gerichte cultuur. Ons doel en het doel van de accountantscontrole is altijd geweest de juiste accountantsverklaring af te geven. Daarin zijn wij zoals is gebleken na herstelwerkzaamheden geslaagd’.
Mocht PwC in het gelijk worden gesteld, dan zal zij een geldbedrag dat gelijk staat aan de hoogte van de boete, overmaken aan de vorig jaar opgerichte Foundation for Auditing Research (FAR), dat academisch onderzoek laat uitvoeren naar factoren die bepalend zijn voor de controlekwaliteit.
Geef een antwoord