De Autoriteit Financiële Markten (AFM) benoemt in het donderdag gepresenteerde jaarverslag 2018 als één van de risico’s in de financiële sector dat de kwaliteit van accountantscontroles onvoldoende verbetert. ‘De kwaliteit van wettelijke controles is bij de OOB-accountantsorganisaties nog niet duurzaam op het gewenste hoge kwaliteitsniveau geborgd’, schrijft de toezichthouder. ‘De OOB-accountantsorganisaties hebben de afgelopen jaren stappen gezet om hun governance en kwaliteitsgerichte cultuur te versterken. Toch gaat het doorvoeren van verbeterplannen en het versterken van de governance en gedrag en cultuur niet snel en diepgaand genoeg. De vraag is of dieperliggende oorzaken de veranderingen belemmeren. Bijvoorbeeld of elementen in de structuur van de accountancysector de kwaliteit dusdanig negatief beïnvloeden, dat de sector geen consistent goede kwaliteit van wettelijke controles realiseert. We hebben vanuit dit perspectief de kwetsbaarheden in de structuur van de accountancysector verkend en een analyse gemaakt van alternatieve structuurmodellen.’
Onderzoek bij de overige OOB-accountantsorganisaties
Het toezicht van de AFM heeft zich de afgelopen jaren vernieuwd van onderzoek naar de kwaliteit van wettelijke controles naar het in samenhang onderzoeken met gedrag en cultuuraspecten, schrijft de toezichthouder. ‘Wij hebben het toezicht op de overige OOB-accountantsorganisaties (OOB-vergunninghouders exclusief de Big 4-accountantsorganisaties) geïntensiveerd met een onderzoek naar de voortgang van de verandertrajecten, kwaliteitswaarborgen en kwaliteit van wettelijke controles. We willen deze accountantsorganisaties stimuleren om zich meer te focussen op en in te zetten voor een voortvarender doorlopen van de verandertrajecten. Met als doel duurzame borging van de kwaliteit van de wettelijke controles. De uitkomsten van het onderzoek volgen in 2019.’
Geschiktheidstoetsingen
Sinds 1 juli 2018 is de AFM bevoegd bestuurders en commissarissen van OOB-accountantsorganisaties te toetsen op geschiktheid. ‘We maken van deze bevoegdheid gebruik: de bestuurders en commissarissen geven leiding aan het duurzaam borgen van een kwaliteitsgerichte cultuur en moeten geschikt zijn voor de uitoefening van hun functie. Eind 2018 was de toetsing van de 51 bestuurders van zes van de negen OOB-accountantsorganisaties afgerond. Naast toetsingsgesprekken voerden we ook intensief overleg met een aantal organisaties over de aanpassing van hun governance aan de nieuwe regelgeving. We communiceren niet publiekelijk over de uitkomst van individuele toetsingen. Generiek signaleren we effecten die volgen uit de geschiktheidstoetsingen. Een aantal organisaties heeft de governance aangepast en enkele organisaties hebben bestuurders aangetrokken die niet afkomstig zijn uit de eigen organisatie. Bovendien krijgen bestuurders van hun organisatie meer tijd en mandaat om zich (volledig) te wijden aan hun bestuurstaak. Ook wordt in de samenstelling van het bestuur gekozen voor meer diversiteit en is er meer aandacht voor een evenwichtige portefeuilleverdeling.’
Bron: AFM
Geef een reactie