• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Ondernemer gaf ander rekeningnummer aan debiteuren na beslaglegging fiscus

Ondernemer gaf ander rekeningnummer aan debiteuren na beslaglegging fiscus

Fiscaal, Nieuws

7 april 2021 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

De rechtbank Amsterdam heeft een ondernemer de maximale taakstraf en een voorwaardelijke celstraf van een half jaar opgelegd wegens faillissementsfraude. Nadat de Belastingdienst vanwege openstaande belastinschulden beslag legde op de bankrekening van zijn bedrijf zette de ondernemer op zijn facturen aan debiteuren het bankrekeningnummer van een ander bedrijf van hem. Met de straf komt de ondernemer nog goed weg, want voor de ruim 1,2 miljoen euro die hij op die manier aan de boedel van het later gefailleerde bedrijf onttrok staat normaal gesproken een onvoorwaardelijke celstraf. Omdat de zaak echter onder meer niet binnen een redelijke termijn werd behandeld ontloopt de man een gang naar de gevangenis.

Uitspraak: ECLI:NL:RBAMS:2021:1606

De Belastingdienst legde op 24 maart 2016 en 16 juni 2016 beslag op de bankrekening van het bedrijf in verband met openstaande belastingaanslagen. Op 28 juni 2017 vroeg de Belastingdienst het faillissement van het bedrijf aan, de belastingschulden stonden op dat moment nog open. Op 25 juli 2017 werd het faillissement uitgesproken.

Ander rekeningnummer

Onderzoek van de curator wees daarna uit dat debiteuren van het bedrijf op enig moment waren gaan betalen op de bankrekening van een tweede bedrijf van de ondernemer, in plaats van op de bankrekening waarop beslag was gelegd. De verdachte ondernemer bevestigde op de zitting dat hij op enig moment het bankrekeningnummer van het tweede bedrijf op de facturen van eerste had gezet en zijn debiteuren verzocht op dat nummer te betalen. Dit om de beslaglegging van de Belastingdienst te omzeilen. Uit de analyse van de bankrekening van het tweede bedrijf bleek dat € 1.242.751,91 op de bankrekening van dat bedrijf werd ontvangen, terwijl dat eigenlijk omzet van het andere bedrijf betrof.

Faillissementsfraude bewezen

De rechtbank vindt bewezen dat de verdachte ondernemer in het zicht van het faillissement geld aan de boedel heeft onttrokken, waardoor in elk geval de Belastingdienst als schuldeiser is benadeeld. Ook vindt de rechtbank bewezen dat de verdachte na 1 juli 2016 niet heeft voldaan aan zijn plicht om een goede boekhouding te voeren en de volledige administratie en alle benodigde informatie aan de curator te geven. De ondernemer heeft zich daarmee schuldig gemaakt aan faillissementsfraude.

Overwegingen over strafmaat

Bij het bepalen van de strafmaat heeft de rechtbank gekeken naar de afspraken die de rechtbanken daar onderling over hebben gemaakt voor fraudedelicten. Hoewel verdachte ongeveer € 1,2 miljoen aan de boedel heeft onttrokken, gaat de rechtbank bij het bepalen van de straf uit van een benadelingsbedrag van € 657.312,47, het bedrag aan voorlopig erkende schuldvorderingen in het faillissement. Bij een benadelingsbedrag tussen de € 500.000 en € 1 miljoen is het uitgangspunt een gevangenisstraf tussen 18 en 24 maanden.

Bij de strafoplegging wordt in het voordeel van verdachte rekening gehouden met de omstandigheid dat het hier een oude zaak betreft. Daarnaast houdt de rechtbank er rekening mee dat verdachte heeft geprobeerd om van het bedrijf te redden wat er te redden viel. Alhoewel verdachte had moeten weten dat hij daarbij de grenzen van goed ondernemerschap overschreed en de Belastingdienst heeft benadeeld, ziet de rechtbank bij soortgelijke strafbare feiten vaak andere, meer zelfzuchtige motieven. Ook weegt de rechtbank mee dat verdachte een schikking met de curator heeft getroffen en dat het meeste daarvan inmiddels door verdachte is afbetaald.

Bij het opleggen van een straf wordt ook bekeken of de zaak van een verdachte tijdig wordt afgedaan. Een verdachte heeft recht op berechting van zijn zaak binnen een redelijke termijn, waarbij als uitgangspunt geldt dat binnen twee jaar na aanvang van de redelijke termijn door de rechtbank moet zijn beslist, tenzij sprake is van bijzondere omstandigheden. De redelijke termijn in deze zaak is aangevangen op het moment dat verdachte in verzekering werd gesteld. Dat was op 10 september 2018. Dit betekent dat de zaak in principe op 10 september 2020 afgerond had moeten zijn. De redelijke termijn is dus overschreden. Dit wordt als strafverminderend meegewogen.

De rechtbank ziet in de hiervoor genoemde omstandigheden aanleiding om af te wijken van de uitgangspunten. De rechtbank vindt het in dit geval niet nodig om verdachte een onvoorwaardelijke gevangenisstraf op te leggen. In plaats daarvan legt de rechtbank hem de maximale taakstraf op, waarvan 40 uur wordt afgetrokken in verband met de overschrijding van de redelijke termijn. In totaal moet verdachte 200 uur werkstraf doen. Om uiting te geven aan de ernst van het feit krijgt hij daarnaast een voorwaardelijke gevangenisstraf van zes maanden met een proeftijd van één jaar. Dat is een kortere proeftijd dat gebruikelijk omdat de zaak al van langer geleden is en de rechtbank de kans op herhaling laag inschat.

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: beslaglegging, faillissement, faillissementsfraude, fraude

Tags: beslaglegging, faillissement, faillissementsfraude, fraude

Gerelateerde artikelen

29 september 2023

Hagenaren aangehouden voor bpm-fraude

22 september 2023

Hof oordeelt over Wwft-verantwoordelijkheid ING tegenover schuldeisers frauderende stichting

19 september 2023

Wetten die faillissementsfraude moeten voorkomen werken maar beperkt

14 september 2023

Kaag antwoordt nietszeggend op vragen over toetsfraude KPMG

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”

Partnercarrousel

De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
Aandachtspunten bij het herstructureren van (corona)schulden
Zeven tips om alles uit SharePoint te halen
Taxture Global: een frisse wind in Legal & Tax advies
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
Zo beheer je documenten op een veilige manier
Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten
“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?
Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”
Miljoenennota herverdeeld naar armen en laat bestaande budgettaire uitdaging aan volgend kabinet
HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
De zorgplicht van een accountant ten aanzien van een derde bij niet-wettelijke taken

Meest gelezen

  • Voorstel nieuwe box 3-heffing: combinatie van vermogensaanwas- en vermogenswinstbelasting 13.8k weergaven
  • Belastingdienst bereidt zich voor op oordeel Hoge Raad over Wet rechtsherstel box 3 9.2k weergaven
  • Accountant vindt dat klagende boekhouder misbruik maakt van tuchtrecht 4.9k weergaven
  • Werkgeverslening voor plaatsen laadpaal bij woning wel belast, voor accu of wandmodel niet 3.7k weergaven
  • ING: forse investeringen in digitalisering accountancy en consultancy nodig 3.4k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Senior Belastingadviseur
MKBTR
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Accountant
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Adviseur internationaal
Flynth
Externe Accountant
Coney Minds
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Belastingadviseur
Flynth
Controleleider
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Controleleider audit – Goes
Flynth
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Account AA (teamleider)
Flantüa
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Assistent accountant duaal
Flynth
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Boekhouder
Gelders Genootschap
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen