RA en AA doorgehaald na meerdere negatieve toetsingen

Twee accountants hebben van de interne kwaliteitsbeheersing op het kantoor waar zij werkten zodanig een potje gemaakt, dat zij allebei van de Accountantskamer een doorhaling opgelegd hebben gekregen.

De RA en de AA waren werkzaam bij een kantoor dat na een negatieve toetsing in 2013 later dat jaar opnieuw is getoetst volgens de toen nog geldende Nivra/NOvAA-verordening. Ook die toetsing heeft geleid tot een negatief oordeel. Het kantoor gaat met een verbeterplan aan de slag. Maar ook in 2015 blijkt het interne stelsel van kwaliteitsbeheersing niet te voldoen de wettelijke vereisten. Dat leidt tot een tuchtklacht van de NBA. Beide accountants hebben er niet voor gezorgd dat de accountantsorganisatie waarbij zij werkzaam zijn ten tijde van de hertoetsing beschikte over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat was afgestemd op de aard, omvang en het belang van de opdrachten waarmee voldaan werd aan het bepaalde bij en krachtens de Wab, nu betrokkenen wat betreft de getoetste dossiers onder meer hebben gehandeld in strijd met de fundamentele beginselen zoals neergelegd in de VGBA, zo luidt de klacht. Bij de hertoetsing zijn tal van tekortkomingen geconstateerd. Behalve van falende kwaliteitsbeheersing was er ook sprake van onvoldoende vastgelegde compliance-werkzaamheden en achterwege gebleven dossierinspecties op samensteldossiers.

Geen hulp gevraagd

Voorts had het kantoor een beroepsaansprakelijkheidsverzekering, maar een aantal in het Handelsregister vastgelegde handelsnamen waren niet in de polis opgenomen. Bij controles is onvoldoende een professioneel-kritische instelling aangenomen en frauderisico’s zijn onvoldoende onderkend. Hoewel de RA wel verbeteringsgezind bleek, is daarvan in de praktijk niets van terechtgekomen. “Betrokkene heeft er ook niet voor gekozen de hulp van een professionele, van hem meer onafhankelijke, externe organisatie in te roepen bij het op orde brengen van het kwaliteitsstelsel en hij kan dan ook niet middels een voortgangsrapportage van een dergelijke organisatie aannemelijk maken dat het kwaliteitsstelsel inmiddels wel op orde is.”

Als beleidsbepaler had de RA ervoor moeten zorgen dat het stelsel van kwaliteitsbeheersing op orde was, is de Accountantskamer het eens met de NBA. De AA kan deze tekortkoming niet worden aangerekend. De RA wordt voor een jaar doorgehaald; de AA – die zich al heeft laten uitschrijven – krijgt een doorhalingstermijn van drie maanden opgelegd.