KPMG heeft zoveel in rekening gebracht voor een fraudeonderzoek bij het Havenbedrijf Rotterdam dat de kosten voor het onderzoek bijna net zo hoog waren als de fraude zelf. Het accountantskantoor declareerde ruim 384.000 euro voor het onderzoek naar fraude door een vorig jaar ontslagen werknemer, die voor ruim 457.000 euro fraudeerde.
Redelijkheid omvang onderzoekskosten
De rechter oordeelt dat onvoldoende is gebleken dat de onderzoekskosten die door KPMG bij het Havenbedrijf in rekening zijn gebracht qua omvang redelijk zijn. Het aantal gedeclareerde uren komt de rechter ‘te hoog en onredelijk voor’. De ontslagen medewerker hoeft daarom ‘slechts’ 226.875 euro aan het Havenbedrijf te betalen voor het onderzoek, bepaalt de rechtbank Rotterdam. Het Havenbedrijf, dat grotendeels in handen is van de gemeente Rotterdam, moet daardoor ruim anderhalve ton uit eigen zak betalen.
De fraude werd vorig jaar ontdekt nadat ING waarschuwde over een aantal verdachte kasopnames. De man, leidinggevende bij het Havenbedrijf, zorgde ervoor dat het Havenbedrijf dertien rekeningen van een bedrijf van zijn neef betaalde van in totaal bijna een half miljoen euro, terwijl daar niets tegenover stond. Het Havenbedrijf schakelde na de ontdekking van de misstand KPMG in om de door haar geleden schade vast te stellen en in kaart te brengen wie voor die schade aansprakelijk is of zijn.
Te hoog en onredelijk
De man werd onlangs veroordeeld tot terugbetaling van de 457.000 euro aan weggesluisd geld, maar het Havenbedrijf wilde ook dat de onderzoekskosten van KPMG door de ontslagen werknemer worden vergoed. De fraudeur maakte echter bezwaar tegen de hoogte van de onderzoekskosten. De kantonrechter volgt Havenbedrijf in haar standpunt dat het voor haar noodzakelijk was om een extern bureau in te schakelen voor het onderzoek. De rechter spreekt echter ook uit dat onvoldoende is gebleken dat de onderzoekskosten die door KPMG bij het Havenbedrijf in rekening zijn gebracht qua omvang redelijk zijn. De 1.280 gedeclareerde uren over de periode van 12 juli 2018 tot en met 18 oktober 2018 komt de rechter ‘te hoog en onredelijk voor’.
Uurtarieven KPMG’ers
Allereerst acht de kantonrechter in verband met de verschillende uurtarieven van de KPMG-medewerkers (variërend van € 150,00 tot € 450,00) die aan het onderzoek hebben gewerkt van belang dat uit de stellingen van het Havenbedrijf en onderliggende facturen en specificaties van KPMG niet valt op te maken wie wanneer bepaalde werkzaamheden heeft verricht. Daarom kan er, zonder nadere toelichting (die ontbreekt) niet van worden uitgegaan dat voor bepaalde werkzaamheden, die zijn verricht door een medewerker met een uurtarief van € 450,00, ook noodzakelijk was dat juist die medewerker de betreffende werkzaamheden verrichtte, bijvoorbeeld in verband met zijn specifieke kennis of vaardigheden.
Bovendien acht de kantonrechter weliswaar begrijpelijk dat KPMG een flink aantal uren aan het onderzoek heeft moeten besteden, zeker ook omdat de ontslagen medewerker heeft nagelaten van begin af aan open kaart te spelen jegens het Havenbedrijf. Maar het aantal uur van in totaal 1.279,9 in de periode vanaf 12 juli 2018 tot en met 18 oktober 2018 komt te hoog en onredelijk voor. Uit de overgelegde specificaties van de werkzaamheden blijkt onvoldoende wat precies door wie en wanneer is gedaan, zodat de kantonrechter van oordeel is dat daaruit niet af te leiden is dat deze werkzaamheden redelijkerwijs en noodzakelijkerwijs gedaan moesten worden en dat het aantal uren dat daaraan besteed is redelijk is. Het kan niet worden uitgesloten dat efficiënter gewerkt had kunnen worden, zoals de frauderende medewerker ook heeft aangevoerd, spreekt de rechter uit. Ook weegt de kantonrechter mee dat onduidelijk is met welke werkzaamheden KPMG zich na 8 oktober 2018, de dag dat het onderzoeksrapport gereed was, nog heeft beziggehouden.
Al met al komt de kantonrechter tot het oordeel dat het redelijk is om de fraudeur te belasten met de kosten van 750 uur onderzoek op basis van € 250,- te vermeerderen met btw. Aan onderzoekskosten is dus een bedrag van € 226.875,-, te weten (750 x € 250,-) x 21% btw toewijsbaar.
Geef een reactie