• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Tien jaar doorhaling voor frauderende accountant in bezit van hennepplantage

Tien jaar doorhaling voor frauderende accountant in bezit van hennepplantage

Accountancy, Nieuws

12 januari 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Ook al is een AA van zijn strafrechtelijke veroordeling in appel gegaan en heeft hij tijdens de zitting bij de Accountantskamer niet willen verklaren, de rechter vindt dat voldoende aannemelijk is gemaakt dat de accountant omzetbelastingfraude heeft gepleegd. Ook is aannemelijk geworden dat de accountant een professionele hennepplantage voerde. Reden voor de Accountantskamer hem door te halen in de registers met een niet-herinschrijvingstermijn van 10 jaar.

Vaststaande feiten
Bij beslissing van 26 november 2015, Wtra 15/2224, ECLI:NL:TACAKN:2015:125, had de Accountantskamer al bij wege van voorlopige voorziening de tijdelijke doorhaling van de inschrijving van de accountant in het register bevolen.

Een accountant-administratieconsulent is eigenaar is van de eenmanszaak ‘Accountants & Adviseurs’. Gedurende een jaar is er een strafrechtelijk onderzoek uitgevoerd naar het indienen van opzettelijk onjuist ingevulde aangiften omzetbelasting door een aantal vennootschappen onder firma, waarvan bij de meeste de AA als bestuurder stond geregistreerd, dan wel feitelijk functioneerde. In het kader van het onderzoek zijn bij doorzoekingen twee hennepplantages aangetroffen. Eén plantage is aangetroffen in de garage van de woning van de accountant, de andere in een loods die door de accountant werd gehuurd. De accountant was in de woning aanwezig toen de hennepplantage in de garage werd ontdekt. Rechtbank Amsterdam heeft de accountant veroordeeld tot 10 maanden gevangenisstraf waarvan 4 maanden voorwaardelijk, met een proeftijd van 2 jaren voor het indienen van opzettelijk onjuist ingevulde aangiften omzetbelasting ten name van tien ondernemingen. Door of namens de accountant is tegen dit vonnis hoger beroep ingesteld, waarop nog niet is beslist.

De klacht
Volgens het OM heeft de accountant gehandeld in strijd met het belang van een goede uitoefening van het accountantsberoep. De handelingen van de accountant zijn volgens het OM niet alleen te betitelen als een inbreuk op de rechtsorde, maar ook als strijdig met de beroepsethiek.

Gronden van de beslissing
De accountant heeft op de zitting laten weten dat tegen het vonnis van de rechtbank Amsterdam hoger beroep is ingesteld en dat hij niets wil verklaren over hetgeen hem wordt verweten. De raadsman van de AA heeft tijdens de zitting gesteld dat de feiten, waarvoor de accountant door de rechtbank is veroordeeld, dateren uit de periode 2012-2013 en dat het benadelingsbedrag ervan slechts € 4.700,– bedraagt. Tevens heeft de raadsman gesteld dat de woning waarbij in de garage een hennepplantage is aangetroffen, in verband met echtscheidingsproblemen al lang door de accountant was verlaten, terwijl de accountant voor het houden van die hennepplantage ook niet is veroordeeld.

De Accountantskamer is van oordeel dat de klacht in beide onderdelen onvoldoende is weersproken. De enkele mededeling dat tegen genoemd vonnis hoger beroep is ingesteld kan immers niet als weerspreking van de klacht worden aangemerkt, terwijl in het door het OM overgelegde strafdossier ruimschoots bewijs is te vinden van de rechtstreekse betrokkenheid van de accountant bij de belastingfraude, waarvoor hij door de rechtbank Amsterdam is veroordeeld. Daarbij merkt de Accountantskamer op dat het OM expliciet heeft toegezegd, dat al hetgeen in onderhavige tuchtprocedure (en het gelijktijdig behandelde verzoek van de Nba tot het treffen van een voorlopige voorziening van tijdelijke doorhaling van de inschrijving van de AA in het accountantsregister) door de accountant zou worden verklaard, niet door het OM in de strafprocedure tegen de accountant zou worden ingebracht, zodat het hem vrijstond in onderhavige klachtprocedure inhoudelijk verweer te voeren zonder de vrees te moeten hebben dat hem dat in de tegen hem lopende strafprocedure zou worden tegen geworpen.

Merkwaardig
Tevens vindt de Accountantskamer de stelling dat de acountant de woning met de hennepplantage al lang had verlaten enigszins merkwaardig over komen, nu vaststaat dat de accountant ten tijde van het aantreffen van die hennepplantage wel in die woning aanwezig was. Bovendien is namens het OM gesteld dat ook de loods, waarin een professionele hennepplantage werd aangetroffen, door de accountant was gehuurd; dit laatste is door of namens de accountant evenmin weersproken.

Tuchtrechtelijk is volgen de rechter dan ook voldoende aannemelijk geworden dat de accountant de aangiften telkens bewust onjuist heeft gedaan, alsmede dat hij (in ieder geval) een hennepkwekerij op zijn woonadres heeft gehouden.

Dit gedrag van de accountant moet worden aangemerkt als oneerlijk en onoprecht handelen in zijn zakelijke betrekkingen, alsmede in strijd met de voor hem relevante wet- en regelgeving. Ook heeft de accountant met zijn handelen het accountantsberoep in diskrediet gebracht. En dit geldt ook voor het houden van een hennepplantage. Het handelen van de AA moet voor zover het betreft de belastingfraude dan ook worden gekwalificeerd als strijdig met de fundamentele beginselen “integriteit” en “professioneel gedrag” als bedoeld in artikel A-100.4 onder a. en e. en nader uitgewerkt in de hoofdstukken A-110 en A-150 van de VGC. Wat betreft het houden van een hennepplantage, welke na inwerkingtreding van de VGBA in het woonhuis van de accountant is aangetroffen, is dat handelen in strijd met het fundamenteel beginsel “professionaliteit” als bedoeld in artikel 4 VGBA. Beide gedragingen leveren naar hun aard en omvang overigens ook een overtreding op van artikel 51, eerste lid, sub b. van de Wet AA respectievelijk van artikel 42, eerste lid, sub b van de Wab, nu deze gedragingen ook als strijdig met het belang van een goede uitoefening van het accountantsberoep moeten worden aangemerkt, zo valt te lezen in de uitspraak.

De Accountantskamer verklaart de klacht dan ook – in beide onderdelen – gegrond.

Maatregel
Bij de vaststelling van de tuchtrechtelijke maatregel neemt de Accountantskamer In aanmerking de accountant gedurende een periode van ruim een jaar en met een aanzienlijke frequentie (maandelijks) bewust verkeerde aangiften omzetbelasting heeft gedaan. De mededeling van de raadsman dat het benadelingsbedrag van de belastingfraude slechts € 4.700,– bedraagt, kan aan de ernst en omvang van die fraude niet afdoen, omdat het benadelingsbedrag het meer dan dertigvoudige zou zijn geweest als de Belastingdienst de schijnconstructies van de accountant niet tijdig had doorzien. En dan laat de Accountantskamer nog daar dat uit het proces-verbaal voldoende aannemelijk is gebleken dat de AA in veel meer gevallen, dan waarvoor hij strafrechtelijk is vervolgd, belastingfraude heeft gepleegd. Voorts moet worden gevreesd dat de accountant, gelet op de professionele wijze waarop de hennepteelt werd uitgevoerd, aan drugshandel gerelateerde criminele contacten onderhoudt en kan het niet anders zijn dan dat hij in verband met deze hennepteelt betrokken is bij witwashandelingen.

De schending van eerdergenoemde fundamentele beginselen “integriteit” en “professioneel gedrag” moet als zodanig flagrant worden bestempeld, dat de Accountantskamer in deze klachtzaak, alles overziende, nog slechts passend en geboden acht de maatregel als bedoeld in artikel 2, onder e. Wtra, te weten: doorhaling van de inschrijving van de accountant in de registers, onder bepaling van de termijn dat betrokkene niet opnieuw kan worden ingeschreven op de maximale duur van tien jaren. Daarbij merkt de Accountantskamer op dat zij deze maatregel en duur ook zou hebben opgelegd, indien enkel was geklaagd over vermelde belastingfraude.

15/2044 Wtra AK van 8 januari 2016

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling

Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling

Gerelateerde artikelen

27 juni 2022

AA onderzoekt werk vakgenoot, maar verzuimt haar te horen en trekt te stellige conclusies

23 juni 2022

Advocate die onderzoek deed naar Mannak stevig op vingers getikt

22 juni 2022

Frauduleuze financieringsaanvraag was professionele dienst, doorhaling van 10 jaar blijft staan

21 juni 2022

NBA stuurt brieven over PE-plicht naar verkeerd adres, veroordeling in hoger beroep geschrapt

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • RSM verhoogt lonen met 5% wegens inflatie
  • Reputatie accountantskantoren verder onderuit in MT500
  • EY compenseert medewerkers met 2600 euro
  • Accountant Mazars maand doorgehaald vanwege gebrekkige controle bij Mitra-concern

Partnercarrousel

De mogelijkheden omtrent de bewijslast in geval van BTW-fraude   
De evolutie van accountancy
Visma Pinkweb logo
Do’s en don’ts bij het werven van personeel
Banken introduceren nieuwe bankkoppelingen
Exact logo
Een complete ‘productiestraat’ | Harvest Finance
Yuki logo 042021
Recruit jij accountancytalent op basis van soft skills?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Hoe je rendement wint door een geautomatiseerde backoffice?
Hanteren jouw medewerkers al dezelfde werkwijze bij Wwft?
Hoe werkgevers medewerkers met schulden kunnen helpen
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe online facturatiesoftware het verschil maakt voor Finovion  
Laat de waan van de dag niet regeren
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Van bv naar eenmanszaak; wat zijn de fiscale gevolgen?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Controleleider in Terneuzen
DRV
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Ervaren accountmanager
Fiscount
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Supervisor Assurance
CROP
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Supervisor Compilation
CROP
Assistent accountant
Rikst
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Financial Controller
ENTRPNR
Senior Supervisor Assurance
CROP
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Fiscalist
Extendum
Manager Assurance
CROP
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Supervisor Assurance
CROP
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Tax Manager
Crop
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Assistent Accountant
Schuiteman
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Fiscalist
SNP Adviseurs
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Supervisor Compilation
CROP
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Relatiebeheerder
Scab
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Controleleider  
Scab
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider
SNP Adviseurs
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
(Senior) marketeer
Fiscount
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Staff Compilation
CROP
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Klantmanager
Finance Plus
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Senior IT-Audit Professional
CROP
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Partner & Externe Accountant
Coney
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen