• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Tien jaar doorhaling voor frauderende accountant in bezit van hennepplantage

Tien jaar doorhaling voor frauderende accountant in bezit van hennepplantage

Accountancy, Nieuws

12 januari 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Ook al is een AA van zijn strafrechtelijke veroordeling in appel gegaan en heeft hij tijdens de zitting bij de Accountantskamer niet willen verklaren, de rechter vindt dat voldoende aannemelijk is gemaakt dat de accountant omzetbelastingfraude heeft gepleegd. Ook is aannemelijk geworden dat de accountant een professionele hennepplantage voerde. Reden voor de Accountantskamer hem door te halen in de registers met een niet-herinschrijvingstermijn van 10 jaar.

Vaststaande feiten
Bij beslissing van 26 november 2015, Wtra 15/2224, ECLI:NL:TACAKN:2015:125, had de Accountantskamer al bij wege van voorlopige voorziening de tijdelijke doorhaling van de inschrijving van de accountant in het register bevolen.

Een accountant-administratieconsulent is eigenaar is van de eenmanszaak ‘Accountants & Adviseurs’. Gedurende een jaar is er een strafrechtelijk onderzoek uitgevoerd naar het indienen van opzettelijk onjuist ingevulde aangiften omzetbelasting door een aantal vennootschappen onder firma, waarvan bij de meeste de AA als bestuurder stond geregistreerd, dan wel feitelijk functioneerde. In het kader van het onderzoek zijn bij doorzoekingen twee hennepplantages aangetroffen. Eén plantage is aangetroffen in de garage van de woning van de accountant, de andere in een loods die door de accountant werd gehuurd. De accountant was in de woning aanwezig toen de hennepplantage in de garage werd ontdekt. Rechtbank Amsterdam heeft de accountant veroordeeld tot 10 maanden gevangenisstraf waarvan 4 maanden voorwaardelijk, met een proeftijd van 2 jaren voor het indienen van opzettelijk onjuist ingevulde aangiften omzetbelasting ten name van tien ondernemingen. Door of namens de accountant is tegen dit vonnis hoger beroep ingesteld, waarop nog niet is beslist.

De klacht
Volgens het OM heeft de accountant gehandeld in strijd met het belang van een goede uitoefening van het accountantsberoep. De handelingen van de accountant zijn volgens het OM niet alleen te betitelen als een inbreuk op de rechtsorde, maar ook als strijdig met de beroepsethiek.

Gronden van de beslissing
De accountant heeft op de zitting laten weten dat tegen het vonnis van de rechtbank Amsterdam hoger beroep is ingesteld en dat hij niets wil verklaren over hetgeen hem wordt verweten. De raadsman van de AA heeft tijdens de zitting gesteld dat de feiten, waarvoor de accountant door de rechtbank is veroordeeld, dateren uit de periode 2012-2013 en dat het benadelingsbedrag ervan slechts € 4.700,– bedraagt. Tevens heeft de raadsman gesteld dat de woning waarbij in de garage een hennepplantage is aangetroffen, in verband met echtscheidingsproblemen al lang door de accountant was verlaten, terwijl de accountant voor het houden van die hennepplantage ook niet is veroordeeld.

De Accountantskamer is van oordeel dat de klacht in beide onderdelen onvoldoende is weersproken. De enkele mededeling dat tegen genoemd vonnis hoger beroep is ingesteld kan immers niet als weerspreking van de klacht worden aangemerkt, terwijl in het door het OM overgelegde strafdossier ruimschoots bewijs is te vinden van de rechtstreekse betrokkenheid van de accountant bij de belastingfraude, waarvoor hij door de rechtbank Amsterdam is veroordeeld. Daarbij merkt de Accountantskamer op dat het OM expliciet heeft toegezegd, dat al hetgeen in onderhavige tuchtprocedure (en het gelijktijdig behandelde verzoek van de Nba tot het treffen van een voorlopige voorziening van tijdelijke doorhaling van de inschrijving van de AA in het accountantsregister) door de accountant zou worden verklaard, niet door het OM in de strafprocedure tegen de accountant zou worden ingebracht, zodat het hem vrijstond in onderhavige klachtprocedure inhoudelijk verweer te voeren zonder de vrees te moeten hebben dat hem dat in de tegen hem lopende strafprocedure zou worden tegen geworpen.

Merkwaardig
Tevens vindt de Accountantskamer de stelling dat de acountant de woning met de hennepplantage al lang had verlaten enigszins merkwaardig over komen, nu vaststaat dat de accountant ten tijde van het aantreffen van die hennepplantage wel in die woning aanwezig was. Bovendien is namens het OM gesteld dat ook de loods, waarin een professionele hennepplantage werd aangetroffen, door de accountant was gehuurd; dit laatste is door of namens de accountant evenmin weersproken.

Tuchtrechtelijk is volgen de rechter dan ook voldoende aannemelijk geworden dat de accountant de aangiften telkens bewust onjuist heeft gedaan, alsmede dat hij (in ieder geval) een hennepkwekerij op zijn woonadres heeft gehouden.

Dit gedrag van de accountant moet worden aangemerkt als oneerlijk en onoprecht handelen in zijn zakelijke betrekkingen, alsmede in strijd met de voor hem relevante wet- en regelgeving. Ook heeft de accountant met zijn handelen het accountantsberoep in diskrediet gebracht. En dit geldt ook voor het houden van een hennepplantage. Het handelen van de AA moet voor zover het betreft de belastingfraude dan ook worden gekwalificeerd als strijdig met de fundamentele beginselen “integriteit” en “professioneel gedrag” als bedoeld in artikel A-100.4 onder a. en e. en nader uitgewerkt in de hoofdstukken A-110 en A-150 van de VGC. Wat betreft het houden van een hennepplantage, welke na inwerkingtreding van de VGBA in het woonhuis van de accountant is aangetroffen, is dat handelen in strijd met het fundamenteel beginsel “professionaliteit” als bedoeld in artikel 4 VGBA. Beide gedragingen leveren naar hun aard en omvang overigens ook een overtreding op van artikel 51, eerste lid, sub b. van de Wet AA respectievelijk van artikel 42, eerste lid, sub b van de Wab, nu deze gedragingen ook als strijdig met het belang van een goede uitoefening van het accountantsberoep moeten worden aangemerkt, zo valt te lezen in de uitspraak.

De Accountantskamer verklaart de klacht dan ook – in beide onderdelen – gegrond.

Maatregel
Bij de vaststelling van de tuchtrechtelijke maatregel neemt de Accountantskamer In aanmerking de accountant gedurende een periode van ruim een jaar en met een aanzienlijke frequentie (maandelijks) bewust verkeerde aangiften omzetbelasting heeft gedaan. De mededeling van de raadsman dat het benadelingsbedrag van de belastingfraude slechts € 4.700,– bedraagt, kan aan de ernst en omvang van die fraude niet afdoen, omdat het benadelingsbedrag het meer dan dertigvoudige zou zijn geweest als de Belastingdienst de schijnconstructies van de accountant niet tijdig had doorzien. En dan laat de Accountantskamer nog daar dat uit het proces-verbaal voldoende aannemelijk is gebleken dat de AA in veel meer gevallen, dan waarvoor hij strafrechtelijk is vervolgd, belastingfraude heeft gepleegd. Voorts moet worden gevreesd dat de accountant, gelet op de professionele wijze waarop de hennepteelt werd uitgevoerd, aan drugshandel gerelateerde criminele contacten onderhoudt en kan het niet anders zijn dan dat hij in verband met deze hennepteelt betrokken is bij witwashandelingen.

De schending van eerdergenoemde fundamentele beginselen “integriteit” en “professioneel gedrag” moet als zodanig flagrant worden bestempeld, dat de Accountantskamer in deze klachtzaak, alles overziende, nog slechts passend en geboden acht de maatregel als bedoeld in artikel 2, onder e. Wtra, te weten: doorhaling van de inschrijving van de accountant in de registers, onder bepaling van de termijn dat betrokkene niet opnieuw kan worden ingeschreven op de maximale duur van tien jaren. Daarbij merkt de Accountantskamer op dat zij deze maatregel en duur ook zou hebben opgelegd, indien enkel was geklaagd over vermelde belastingfraude.

15/2044 Wtra AK van 8 januari 2016

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling

Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling

Gerelateerde artikelen

31 mei 2023

Accountantskamer ziet geen wanbestuur, tuchtklacht tegen bestuurslid NBA ongegrond

30 mei 2023

Celstraf dreigt voor geschrapte Zeeuwse accountant na plunderen bankrekening werkgever

30 mei 2023

Jaarrekeningen 2019/2020 nog altijd niet samengesteld: onbereikbare AA doorgehaald

17 mei 2023

Reeks excuses onvoldoende om niet voldoen aan PE-verplichtingen te rechtvaardigen

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Hoofdsponsor

Soft skills van onschatbare waarde in technologietijdperk

Partnercarrousel

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Wat te doen bij een datalek? Onderneem deze stappen!
Het belang van een passende bedrijfscultuur
Silverfin en PKIsigning ontwikkelen software-integratie voor accountants
Vier tips voor een beheersbare planning voor accountants
KANS-klachten door beeldschermwerk voorkomen
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Coronabetalingsregeling houdt op: wat kan je als accountant voor je klant doen?
Soft skills van onschatbare waarde in technologietijdperk
Wat moet je doen als je op een phishinglink hebt geklikt?

CONTENT MARKETING VOOR DE FINANCIËLE SECTOR Maak je …  

Het einde van papierwerk: hoe automatische factuurverwerking het verschil maakt
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Verduurzaming zorgt voor meer groene businesscases
Hoeveel is kennis waard?
Exact logo
Exact Live: Hoe kan software-innovatie bijdragen aan toekomstbesteding groeien?
Caseware nieuw aug 2022
Reanda als eerste in Nederland aan de slag met AUDIT+ van Caseware
Vakantie tijdens verlof en verzuim, hoe zit dat precies?
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Een op de vier bedrijven niet bezig met klimaat en duurzaamheid, terwijl Brussel voortraast
De impact van een hack op de jaarrekening van een bedrijf
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Accountmanager op non-actief gesteld wegens ongewenste appjes
Zeven feitjes over vakantiegeld
Like-IT
PSD2, wat moet je ermee?
Visma Pinkweb logo
Verhoog werkgeluk door efficiënter werken
Yuki logo 042021
Duurzaamheidsmonitor van Visma-bedrijven Yuki en SmartTrackers maakt verplichte rapportage toegankelijk voor mkb
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
Veilig mailen als accountant? Zo doe je dat
Adviseren op basis van realtime accounting – laat de tools voor je werken

Meest gelezen

  • Van Rij ziet verplaatsen eigen woning naar box 3 niet zitten
  • Wat is er toch met de voorlopige jaarrekening?
  • ‘Nieuwe box 3-belasting desastreus voor startups’
  • Jaarrekeningen 2019/2020 nog altijd niet samengesteld: onbereikbare AA doorgehaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Medewerker Belastingadvies
Flynth
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Cost Accountant
Top Onions
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Controleleider
WEA Gouda
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Manager audit
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
(Junior) Accountant
Lansigt
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Financieel administratief medewerker
Fiscount
Senior Manager Accountancy & Advies | Ede
CROP
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Adviseur internationaal
Flynth
IT Auditor
Lansigt
Belastingadviseur
Flynth
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Gevorderd Assistent Accountant | Hoofddorp, Amersfoort, Arnhem, Ede en Utrecht
CROP
Controleleider
Moore MTH
Manager audit
Moore MTH
Externe Accountant
Coney Minds
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Assistent Accountant Agro
Flynth
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Medewerker Facturatie
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Assistent Audit
Lansigt
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Accountant Agro
Flynth
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | Amersfoort en Ede
CROP
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Controleleider Supermarkten
Lansigt
Assistent Accountant
Marshoek
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Boekhouder
Gelders Genootschap
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Financieel administratief medewerker
Scab
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Controleleider
Lansigt
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Officemanager
van Helder
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Belastingadviseur Agro
Flynth
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Zelfstandig Assistent Accountant | Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Controleleider
Moore MTH
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen