• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Accountants opgelet: drie veelvoorkomende fraudegevallen

Accountants opgelet: drie veelvoorkomende fraudegevallen

Blog, Nieuws

1 november 2019 door Firm24

In Nederland heeft een aantal dienstverleners te maken met de verplichting om kritisch naar hun cliënten te kijken voor en tijdens het leveren van hun dienst. Deze verplichting volgt uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Deze wet is (met name) in het leven geroepen om te voorkomen dat onderwereldfiguren hun illegaal verkregen vermogen in het zakenverkeer aanwenden voor legitieme doeleinden.

Als accountant kun je hier ook mee te maken krijgen. Maar als er bij de aanname van een nieuwe klant geen duidelijke signalen zijn, dan neem je hem als dienstverlener toch vaak gewoon aan? Want de schoorsteen moet natuurlijk blijven roken. Maar als je even stilstaat bij de mogelijke gevolgen van het binnenhalen van een dergelijke klant zul je beseffen dat je er verstandig aan doet om je ogen open te houden. Dergelijke wolven in schaapskleren kunnen je weliswaar business opleveren, maar ook heel veel hoofdpijn.
In de praktijk komen de volgende zaken veelvuldig voor:
1. Stromanconstructies
2. Aandelenoverdrachten die niet kloppen
3. Faillissementen, strafbladen en belangrijke antecedenten vergeten te vermelden.

1. Stromanconstructies

Financiële dienstverleners zijn al geruime tijd bekend met de term UBO: Ultimate Beneficial Owner, ofwel: de uiteindelijk belanghebbende bij de te leveren dienst. Deze term is in het leven geroepen om duidelijkheid te creëren in een tweetal situaties. Ten eerste kan het voor komen dat een structuur zo groot en complex is, dat op een lager niveau in die structuur een entiteit een zakelijke dienstverlener kan inschakelen zonder dat de persoon boven in de structuur daar bij betrokken is. In zulke gevallen wil – en moet – een dienstverlener weten wie er uiteindelijk boven in de boom de dienst uitmaakt en uiteindelijk belang heeft bij de dienst. Dit is over het algemeen goed te achterhalen. Mocht het een grote internationale structuur betreffen dan kan het achterhalen en vaststellen van deze informatie wat voeten in de aarde hebben. Hier zijn doorgaans ‘legal opinions’ van advocaten of notarissen in andere jurisdicties nodig.

De tweede variant oogt wat simpeler, maar levert in de praktijk vaak de meeste problemen op. Het gaat dan om de situatie waarin een enkele BV zonder complexe structuur met één DGA een dienst aanvraagt, maar dat er toch onduidelijkheid ontstaat over wie nu de UBO is. Juridisch kan daar geen discussie over bestaan. Over de feitelijke situatie des te meer. Aangezien criminelen niet zelf op de radar mogen en willen verschijnen zullen zij een neutraal persoon gebruiken om de formele taken van aandeelhouder of bestuurder te vervullen. Deze persoon voert dan in de praktijk alle wensen uit van de criminele UBO die op de achtergrond opereert, waardoor deze persoon feitelijk deel kan nemen aan het zakelijk verkeer zonder met naam en toenaam bekend te zijn. Dit soort constructies zijn vaak lastig vast te stellen voor een dienstverlener. Er zijn echter een aantal situaties waarin je extra goed moet opletten en doorvragen:

  • De contactpersoon heeft geen enkele kennis van zaken. Bijvoorbeeld een loodgietersbedrijf wordt vertegenwoordigd door een vrouw zonder enige kennis en inzicht in de branche.
  • De contactpersoon is een hele jonge vrouw die lastig uit haar woorden komt. Het komt vaak voor dat jonge, kwetsbare meisjes door hun vriend, mannelijk familielid of anderen onder druk worden gezet voor dit soort doeleinden.
  • De echtgenoot/echtgenote van de contactpersoon blijkt een onderneming te hebben gehad in dezelfde branche maar is failliet gegaan.
  • De UBO komt pas later bij doorvragen boven tafel. Mogelijk met buitenlandse investeerders die niet direct betrokken willen zijn bij de oprichting.
  • De enige aandeelhouder wordt geen bestuurder en schuift iemand naar voren als bestuurder.
  • Bepaalde branches waarbij het vanuit fiscaal of juridisch oogpunt niet direct gangbaar is dat daarvoor een BV wordt opgericht i.p.v. eenmanszaak, of
  • Ondernemingen waarbij goederen worden geïmporteerd of geëxporteerd of een groothandel.

Een voorbeeld: een persoon wil via ons een holdingconstructie oprichten. Bij de notaris blijkt dat hij/zij zelf geen aantoonbare kennis heeft in de branche, maar zijn/haar broer zou wel gaan helpen. Verder onderzoek van de notaris leert dat deze broer betrokken was in een faillissement. De onderneming had activiteiten in dezelfde branche. Dit leidde vervolgens tot een indicatie van een stromanconstructie waarbij de notaris wettelijk verplicht verder onderzoek moet verrichten. Dit onderzoek verloopt tegen uurtarief van de notaris en kan alsnog leiden tot het weigeren van de oprichting.

2. Aandelenoverdrachten die niet deugen

Zowel bij de oprichting van een besloten vennootschap, als bij een aandelenoverdracht die daarna plaatsvindt, is het opletten geblazen. Bij de oprichting kan sprake zijn van een stromanconstructie, zoals hiervoor aangegeven. Bij de aandelenoverdracht speelt dat even goed, maar nu aan twee kanten van de tafel. Er kan daarenboven ook sprake zijn van frauderen met de koopsom. Het is om deze reden dat notarissen in Nederland extra goed moeten oppassen wanneer aandelen worden overgedragen. Dit verklaart meteen waarom een aandelenoverdracht een stuk prijziger is dan een BV oprichting.
Het is aan de notaris om te beoordelen of iets wel of niet in de haak is. Hij heeft daar veel ruimte in. Een transactie kan 100% in orde zijn, toch kan een notaris weigeren deze uit te voeren omdat hij het abnormaal vindt dat, bijvoorbeeld, een meisje van 18 een taxibedrijf in haar eentje financiert en gaat besturen. Bij een dergelijke weigering hoort ook dat de notaris niet zijn honorarium restitueert.

Men kan zich goed indenken dat deze mededeling niet heel goed valt bij de betrokken partijen. Ben jij als accountant betrokken bij een dergelijke transactie, wees hier dan van te voren alert op en probeer partijen te informeren over wat hen mogelijk te wachten staat, en adviseer wellicht geheel af te zien van de transactie. Uiteindelijk is het aan de partijen zelf om te beslissen wat ze doen, maar dan heb je als accountant tenminste jouw werk gedaan.

3. Faillissementen, strafbladen en antecedenten

Het is in Nederland niet verboden om failliet te gaan, zowel zakelijk als privé. De personen die een dergelijk traject meemaken weten dat het geen pretje is. Wat wel verboden is, is het nalaten deze informatie te vermelden bij de oprichting van een BV bij de notaris. De notaris heeft deze informatie namelijk nodig in zijn afweging of hij de dienst wel of niet mag verlenen. Een ondernemer die meerdere keren failliet is gegaan vraagt in de regel namelijk om nader onderzoek. Is het iemand met over-ambitieuze plannen die een beetje vaak pech heeft gehad, of is er wellicht meer aan de hand en speelt deze man wellicht een kleinere rol in een groter geheel? Hetzelfde geldt voor het strafblad. Een uit de hand gelopen snelheidsovertreding speelt daarin een andere rol dan een veroordeling voor een economisch delict.

Het enkele achterwege laten van deze informatie is voor de notaris genoeg reden om geheel van de dienst af te zien. Het maakt daarbij niet uit of de feiten daarbij laakbaar zijn. Het enkele feit dat de ondernemer de feiten niet vermeldt – terwijl daar uitdrukkelijk naar gevraagd wordt – maakt hem te kwader trouw.

Conclusie

Waar moet je op letten als je als adviseur betrokken bent in een transactie tussen een ondernemer en een notaris:

  • Stromanconstructies: identificatie van de UBO
  • Kloppende waarderingen bij waardering van de koopprijs
  • Antecedenten van de ondernemer: strafblad, faillissementen
  • Komt alle informatie onmiddellijk op tafel of worden er dingen achtergehouden?
  • Onderbuikgevoel: klopt het verhaal van de ondernemer?

Als hier complicaties optreden, wees je er dan van bewust dat diezelfde complicaties bij de notaris boven water zullen komen. In dat geval zal de notaris zijn honorarium niet restitueren en ook een melding moeten maken bij de autoriteiten op grond van de WWFT. Als accountant of adviseur ben jij niet verantwoordelijk voor het ontstaan van een dergelijke situatie. Je kunt wel   jezelf en alle betrokkenen veel tijd en moeite besparen door problemen tijdig te signaleren.

 

turboliquidatieDiederick Cardon is hoofd juridische zaken bij Firm24

Categorie: Blog, Nieuws Tags: faillissement, fraude, holdingstructuur, strafrecht, UBO, UBO-register, Wwft

Tags: faillissement, fraude, holdingstructuur, strafrecht, UBO, UBO-register, Wwft

Gerelateerde artikelen

11 augustus 2022

Rabobank wil uitstel voor op orde brengen antiwitwasbeleid

5 augustus 2022

Tijdelijke regeling UBO-register verlengd tot 1 januari 2023

5 augustus 2022

‘Nieuwe antiwitwasregels bedreiging voor omzet uit cadeaukaarten’

4 augustus 2022

De accountant als zwijgende medeplichtige

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Tuchtrecht & accountants: de 10 opmerkelijkste zaken van dit jaar tot nu toe
  • Geluidsopname was smoking gun bij fraude Accon-topman Delger
  • AFM dient tuchtklacht in tegen accountant Mazars om controle bij Accon avm
  • Hersteloperatie box 3 biedt vooral grootste vermogens potentieel voordeel

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
3 data-driven managementtips voor een futureproof kantoor
Verzuim door menstruatiepijn: hoe kan uw klant dit beperken?  
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Supervisor Compilation
CROP
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Supervisor Assurance
CROP
Partner & Externe Accountant
Coney
Ervaren accountmanager
Fiscount
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Staff Compilation
CROP
Fiscalist
Extendum
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Senior Supervisor Assurance
CROP
Fiscalist
SNP Adviseurs
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Relatiebeheerder
Scab
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Controleleider  
Scab
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Supervisor Assurance
CROP
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Supervisor Compilation
CROP
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant
Rikst
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Controleleider
SNP Adviseurs
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Senior) marketeer
Fiscount
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Manager Assurance
CROP
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Assistent Accountant
Schuiteman
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Klantmanager
Finance Plus
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Financial Controller
ENTRPNR
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Controleleider in Terneuzen
DRV
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Senior IT-Audit Professional
CROP
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen