• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Vera van Dijk: Standaardisatie in de BankenRapportage

Vera van Dijk: Standaardisatie in de BankenRapportage

Accountancy, Blog

22 april 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Mijn eerste blog opende met het idealistische gedachtegoed van SBR om slechts één keer te ‘taggen’ aan de bron en daarna ‘met één druk op de knop’ elk gewenst rapport te genereren. Dit zou niet alleen voor de overheid gelden, andere partijen kunnen hierop aansluiten. De banken hebben dit geprobeerd. Brengt dit dan wellicht de lastenverlichting?

Ondernemers kunnen de kredietrapportage aan de drie grote banken in SBR aanleveren. Kleine ondernemingen kunnen dit online via SBR Direct doen. Een XBRL export uit de financiële administratie exporteren en importeren in SBR Direct, even aanvullen en klaar. Aanlevering kan natuurlijk ook system-to-system.
Inhoudelijk zijn er echter verschillen in de elementen die de banken uitvragen en dat betekent helaas toch soms opnieuw ‘taggen’. Tevens vragen de banken diepgaandere informatie dan in een jaarrekening aan de KvK is opgenomen. Enkele voorbeelden:

Materiële vaste activa
In de bankentaxonomie dient in de balans de materiële vaste activa verder uitgesplitst te worden dan voor de KvK vereist is. De volgende nadere uitsplitsing wordt in de balans:

  • Huurdersinvesteringen  
  • Vliegtuigen                  
  • Schepen
  • Inventaris
  • Automobielen en overige transportmiddelen.

Bovenstaande zou bij de jaarrekening waarschijnlijk zijn getagd als ‘Andere vaste bedrijfsmiddelen’. Voor de bank moet je dus alle grootboekrekeningen die hieraan gekoppeld zijn, opnieuw doorlopen en een specifieke bank tag moeten geven.
In de jaarrekening staat verder ‘Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald’ opgenomen. Voor de toelichting in de bankenrapportage vraagt men echter een uitsplitsing naar ‘Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering’ en ‘Vooruitbetalingen op materiële vaste activa’. Dus ook hier weer de grootboekrekeningen doorlopen en een ander tagje eraan plakken.
In de bancaire toelichting is een uitsplitsing registergoederen opgenomen waar nadere informatie over de bedrijfsgebouwen, vliegtuigen en schepen kan worden gegeven. De informatie die hier wordt gevraagd, is ook vrij gedetailleerd. Per registergoed moet de aanschafwaarde, het aanschafjaar, de boekwaarde en afschrijvingsmethode worden vermeld. Dat betekent dat in de administratie in ieder geval de aanschafwaarde en cumulatieve afschrijvingen op separate grootboekrekeningen moeten worden bijgehouden. Enkel een grootboekrekening voor boekwaarde betekent extra handelingen bij het opstellen van de een banken rapportage.
Per registergoed moet tevens de zekerheden worden toegelicht met daarbij een opgave van de hoogte van de inschrijving en de rang.

Belangen
In de jaarrekening wordt de groep toegelicht. Voor de KvK moet daarvoor een overzicht worden gegeven van de geconsolideerde belangen. De banken gaan nog een stapje verder. Er wordt bij geconsolideerde belangen een uitsplitsing gevraagd naar:

  • Rechtspersonen die volledig in de geconsolideerde jaarrekening zijn betrokken
  • Rechtspersonen die volledig in de geconsolideerde jaarrekening zijn betrokken voor een deel evenredig aan het gehouden belang.

Vervolgens wordt gevraagd naar een overzicht van niet-geconsolideerde belangen met een uitsplitsing naar:

  • Dochtermaatschappijen zonder rechtspersoonlijkheid
  • Rechtspersonen opgenomen tegen nettovermogenswaarde
  • Rechtspersonen waarin voor meer dan 20% wordt deelgenomen.

En niet te vergeten dat bij iedere categorie en voor ieder ingevuld belang wordt gevraagd naar KvK nummer, naam, woonplaats, aandeel in geplaatst kapitaal, aandeel in stemrecht, reden van consolideren / niet consolideren.

Dat is nogal wat….

En dan vervolgens bij de toelichting op de financiële vaste activa nog eens een overzicht van Belangen in deelnemingen te vragen met nagenoeg dezelfde informatie!
U denkt vast: dat geldt voor de grote ondernemingen. Nee het gaat hier om de kredietrapportage klein commercieel consolidatie.

Niet in de balans opgenomen verplichtingen
Voor de huur- en operationele leasecontracten verlangen de banken meer gedetailleerdere informatie dan nu in de jaarrekening is opgenomen. Voor ieder contract wordt o.a. een identificatie van het contract gevraagd, de looptijd, de einddatum en de jaarverplichting.

Vorderingen en schulden
In de bancaire toelichting wordt daarnaast veel informatie gevraagd over de vorderingen en de schulden. Daarbij valt te denken aan een identificatie van de vordering of de schuld, de naam van de tegenpartij, de boekwaarde, de jaarlijkse aflossing, het rentepercentage, een indicatie van de achterstelling en de verstrekte zekerheden. Voor de debiteuren en crediteuren wordt een uitsplitsing gevraagd naar betaaltermijn 30, 60, 90 en meer dan 90 dagen. Een eveneens praktisch probleem ontstaat zodra bijvoorbeeld de verstrekte zekerheden betrekking hebben op méér dan één financiering.

Opbrengsten en kosten
In de bancaire toelichting wordt een uitsplitsing naar activiteiten gevraagd. Voor iedere activiteit wordt de omzet en de kostprijs omzet gevraagd. Daarbij kan de kostprijs omzet nog uitgesplitst worden naar inkoopkosten, loonkosten en overige bedrijfskosten. De loonkosten en overige bedrijfskosten zijn echter specifieke reeds benoemde rubrieken in de winst- en verliesrekening. Wordt nu verlangd dat we deze kostenrubrieken dubbel gaan aanleveren?
Specifiek in de overige bedrijfskosten worden de franchisefee en managementfee gevraagd. Deze vallen dus niet onder bijvoorbeeld de overige personeelskosten of verkoopkosten, een uitsplitsing die veelal in de jaarrekening wordt gehanteerd.

De aanlevering naar de bank
De informatie die de banken uitvragen vereisen dus dat enkele grootboekrekeningen voor de bankenrapportage anders worden getagd dan voor de KvK. Daarnaast gaat de gevraagde informatie, met name in de bancaire toelichting, soms erg ver. Dit is veelal ook informatie die niet rechtstreeks uit de administratie komt. Bij de intermediairs is dit veelal opgeslagen in het permanent dossier.
Is alle informatie verplicht om aan te leveren? Naar mijn weten niet. En misschien wordt dat nou net de ‘redding’ in de efficiency: u kunt ervoor kiezen om alleen de informatie uit de jaarrekening en/of de aangifte inkomstenbelasting aan te leveren. Dan hergebruikt u de data conform het gedachtengoed van SBR!
Als die conclusie voorzichtig kan worden getrokken, zouden de banken dan wellicht ook de SBR-jaarrekening die reeds is opgesteld willen accepteren? Immers kregen zij in het verleden daar ook een kopie van. En als in het verleden niet werd verlangd dat we de jaarrekening ging herschrijven, waarom wordt in de digitale (SBR) variant de jaarrekening dan omgedoopt in een bankenrapportage?

Vera van Dijk RA is projectmanager bij BDO. Deze blog is geschreven op persoonlijke titel.

 

Categorie: Accountancy, Blog Tags: ICT, SBR

Tags: ICT, SBR

Gerelateerde artikelen

14 juli 2023

Staat mist mogelijk tot 100 miljard aan belastinggeld door slechte inning en handhaving

4 juli 2023

ING: IT-dienstensector blijft komende jaren doorgroeien

15 juni 2023

SRA reageert op voorstellen IT-beheerverslag

12 juni 2023

Nieuw btw-systeem kost 190 miljoen euro, exclusief btw

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen

Partnercarrousel

KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen
Financieringsuitdaging als accountant? Er is soms meer mogelijk dan je denkt
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd
Professionals hebben de ‘war for talent’ gewonnen: werkgevers solliciteren bij werknemers
De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening
Ethische overwegingen in belastingadvies: een delicate balans tussen klantenservice en integriteit
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
Zo beheer je documenten op een veilige manier
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Best of Breed vs. Best of Suite: welke wint de strijd in jouw accountantskantoor?
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
Zijn cyberrisico’s nog verzekerbaar?
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
De Belastingdienst start met invorderen: wat zijn de opties?
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten
Koen Scheepers adviseur bij Credion
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?
ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”

Meest gelezen

  • Kaag antwoordt nietszeggend op vragen over toetsfraude KPMG 15.7k weergaven
  • Flynth in 2022: groeiende omzet, hoge uitstroom en dubbele materialiteit 10.4k weergaven
  • Belastingplan 2024: de fiscale voorstellen op een rij 7.1k weergaven
  • Netto maandsalaris Nederlander met modaal inkomen stijgt in 2024 met 67,42 euro 6.7k weergaven
  • Arbeidsmarktkrapte in accountancy bijna tweemaal zo hoog als gemiddeld in Nederland 4.8k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Belastingadviseur
Flynth
Adviseur internationaal
Flynth
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Assistent accountant duaal
Flynth
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance
Controleleider
Moore MTH
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Controleleider audit – Goes
Flynth
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Senior Belastingadviseur
MKBTR
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Boekhouder
Gelders Genootschap
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Externe Accountant
Coney Minds
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Account AA (teamleider)
Flantüa
Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Accountant
Flynth

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen