• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
Home » Administratiekantoor en ABN AMRO niet aansprakelijk voor CEO-fraude

Administratiekantoor en ABN AMRO niet aansprakelijk voor CEO-fraude

Fiscaal, Nieuws

16 augustus 2023 door Accountancy Vanmorgen

Een administratiekantoor dat in CEO-fraude tuinde heeft haar zorgplicht geschonden, maar is dankzij het exoneratiebeding in de NOAB-voorwaarden niet aansprakelijk voor de één miljoen euro schade bij de exploitant van bedrijventerrein Prisma bij Zoetermeer en Lansingerland. Dat heeft de rechtbank Rotterdam geoordeeld. De gedupeerden blijven met lege handen achter, want ABN Amro is volgens de rechtbank niet toerekenbaar tekortgeschoten en kan dus ook niet aansprakelijk worden gehouden.

CEO-fraude

Afgelopen voorjaar werd bekend dat de exploitant van het 135 hectare grote bedrijventerrein Prisma ten oosten van Zoetermeer voor 1 miljoen euro is opgelicht via (een variant op) CEO-fraude. Een medewerker van het administratiekantoor voerde betalingen van de bankrekening van Prisma uit op grond van ontvangen e-mails en documentatie die achteraf vervalst bleken te zijn. Niet Prisma maar onbekend gebleven fraudeurs gaven dus aan het administratiekantoor de opdracht om de betalingen uit te voeren. Dat gebeurde al in 2020, maar werd pas dit jaar bekend door de rechtszaak over het verhalen van de schade. De betrokken gemeenteraden van Lansingerland en Zoetermeer waren wel op de hoogte maar hadden een geheimhoudingsplicht. De exploitant van het bedrijventerrein, een samenwerkingsverband van een aantal commerciële partijen en de twee gemeenten, probeerde de schade te verhalen op het administratiekantoor en ABN Amro, dat de fraude volgens Prisma op had moeten merken. De rechtbank Rotterdam sprak onlangs het vonnis uit in de (deels) gevoegde hoofdzaken (Prisma versus de bank en het administratiekantoor) en vrijwaringszaken van alle betrokken partijen. Dat waren er nogal wat. Zo had het administratiekantoor in een vrijwaringszaak onder meer het Duitse Markel aangesproken. Die verzekeraar zou volgens het kantoor op grond van de afgesloten beroepsaansprakelijkheidsverzekering het administratiekantoor moeten vergoeden als dat zou worden veroordeeld.

Zorgplicht administratiekantoor

Het administratiekantoor heeft haar zorgplicht geschonden, oordeelt de rechtbank allereerst. Dat de bestuurder van het administratiekantoor, zoals het administratiekantoor stelt, op grond van de e-mailcorrespondentie ervan uitging dat hij correspondeerde met de algemeen directeur en enig bestuurder van Prisma en dat sprake was van intercompany-betalingen, kan haar niet baten. De rechtbank is van oordeel dat het administratiekantoor, gelet op alle omstandigheden van het geval, er niet gerechtvaardigd op mocht vertrouwen dat de betalingsverzoeken van de algemeen directeur afkomstig waren én dat het om intercompany-betalingen ging. Het administratiekantoor heeft zich dus ten onrechte niet aan de voorwaarden van de betaalvolmacht gehouden en haar zorgplicht geschonden, zoals door Prisma gesteld. De rechtbank overweegt daarbij onder meer dat het de bestuurder van het administratiekantoor had moeten opvallen dat hij in twee e-mails op 9 en 15 september 2020 – ook nog eens niet consequent – werd aangesproken met “u”, terwijl hij en de algemeen directeur van Prisma elkaar tutoyeerden.

Het administratiekantoor is dus naar het oordeel van de rechtbank in beginsel aansprakelijk jegens Prisma wegens schending van de zorgplicht die zij bij het uitvoeren van betalingsopdrachten in acht had moeten nemen. Het administratiekantoor is in de nakoming van haar contractuele verplichtingen jegens Prisma tekortgekomen.

Aansprakelijkheid: exoneratiebeding NOAB-voorwaarden

Vervolgens komt de rechtbank toe aan bespreking van het beroep van het administratiekantoor op het exoneratiebeding in artikel 7 sub e van de NOAB-voorwaarden (“Aansprakelijkheid is in ieder geval en te allen tijde uitgesloten behoudens en voor zover de door de opdrachtnemer afgesloten beroepsaansprakelijkheid recht heeft op een uitkering”).

De rechtbank oordeelt daarover als volgt. Op grond van het exoneratiebeding is het administratiekantoor niet aansprakelijk “behoudens en voor zover de door de opdrachtnemer afgesloten beroepsaansprakelijkheid recht heeft op een uitkering”, waarbij, zoals door het administratiekantoor onbetwist is gesteld, voor “heeft” moet worden gelezen “geeft”. Voorop moet worden gesteld, dat – behoudens opzet of bewuste roekeloosheid – als regel ook voor eigen tekortkomingen de aansprakelijkheid kan worden beperkt of uitgesloten. Zou dat niet het geval zijn, dan zou een exoneratiebeding bijna nooit enige bescherming kunnen bieden. Niet is gesteld of gebleken dat het administratiekantoor opzettelijk of bewust roekeloos heeft gehandeld.

Exoneratiebeding niet onredelijk bezwarend

Het is aan Prisma om feiten en omstandigheden te stellen waaruit volgt dat het exoneratiebeding onredelijk bezwarend is. Deze feiten en omstandigheden heeft zij echter niet gesteld, oordeelt de rechtbank. Uit hetgeen Prisma heeft aangevoerd, volgt evenmin dat het beroep van het administratiekantoor op de exoneratie naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid onaanvaardbaar is. Het administratiekantoor heeft een beroepsaansprakelijkheidsverzekering afgesloten en artikel 11 van de Gedrags- en Beroepsregels NOAB heeft zij dus in acht genomen. Het exoneratiebeding (in de NOAB-voorwaarden) sluit aansprakelijkheid van het administratiekantoor voor eventuele beroepsfouten slechts uit voor zover de door haar bij Markel afgesloten beroepsaansprakelijkheid geen recht geeft op een uitkering. Dat is een beperkte aansprakelijkheidsbeperking die in het zakelijk verkeer niet ongebruikelijk is en naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid niet onaanvaardbaar.

De uitkomst van die vrijwaringsprocedure is dat Markel geen dekking behoeft te bieden voor de schade die Prisma van het administratiekantoor vordert. De inhoud van het exoneratiebeding brengt dus mee dat het administratiekantoor jegens Prisma niet aansprakelijk is voor de door Prisma gevorderde schade. De vorderingen van Prisma zullen daarom worden afgewezen.

Verzekeraar Markel versus het administratiekantoor

Zoals hiervoor aangehaald is de uitkomst van de vrijwaringsprocedure dat Markel geen dekking behoeft te bieden voor de schade die Prisma van het administratiekantoor vordert.

Als primair verweer tegen de vordering van het administratiekantoor beroept Markel zich op de dekkingsomschrijving van artikel 3.1 van de polisvoorwaarden, waarin is bepaald dat de verzekering dekking biedt voor aansprakelijkheid voor een gemaakte beroepsfout “binnen de verzekerde hoedanigheid”. Voor de betekenis van de woorden “verzekerde hoedanigheid” verwijst Markel naar clausule BA0006, waarin als zodanig onder andere wordt aangeduid: “De gangbare praktijk van een in Nederland gevestigd administratiekantoor ”. De door Prisma aan het administratiekantoor verweten fout(en) vallen volgens Markel buiten de marges van deze in beginsel voor een administratiekantoor als dit administratiekantoor geschreven definitie. Volgens Markel behoort het doen van betalingen van een bankrekening van een klant (aan derden) niet tot de gangbare praktijk van een in Nederland gevestigd administratiekantoor en biedt de door het administratiekantoor bij haar afgesloten verzekering dus geen dekking tegen aansprakelijkheid voor in dat verband gemaakte fouten. Naar het oordeel van de rechtbank slaagt dat verweer van Markel. In het vonnis worden daarbij diverse overwegingen gegeven over wat onder de gangbare praktijk van een administratiekantoor valt.

Aansprakelijkheid ABN AMRO

Volgens Prisma had ABN AMRO moeten zien dat de facturen niet waren voorzien van de door ABN AMRO voorgeschreven twee handtekeningen en dat de gebruikelijke stempel ontbrak, die moet worden ingevuld en geparafeerd. Daarnaast had het ABN AMRO moeten opvallen dat de facturen vals zijn. Verder had de bank moeten vaststellen dat de uitgaven niet conform de overeengekomen te financieren uitgaven waren, zoals vastgelegd in het kredietarrangement en de SOK. Ook heeft ABN AMRO de bijzondere zorgplicht die haar maatschappelijke functie meebrengt, geschonden en heeft zij in strijd gehandeld met haar Wwft- en Wft-verplichtingen, voert Prisma aan.

Ook de vordering van Prisma tegen ABN AMRO wordt echter afgewezen. Volgens de rechtbank kan niet worden geoordeeld dat ABN AMRO toerekenbaar is tekortgeschoten in de nakoming van de verbintenissen voortvloeiend uit het kredietarrangement, en is er geen sprake van schending van de (bijzondere) zorgplicht van de bank. Ook het beroep van Prisma op artikel 7:528 BW slaagt niet.

Lege handen

Ook enkele andere vrijwaringszaken worden afgewezen, waardoor de rechtbank uiteindelijk alle vorderingen afwijst. Dat betekent dat waarschijnlijk de partijen achter het bedrijvenpark opdraaien voor de schade van de CEO-fraude. Wethouder Simon Fortuyn van Lansingerland liet eerder dit jaar in een brief aan de gemeentebesturen van Lansingerland en Zoetermeer al weten dat er rekening mee werd gehouden dat niet hele bedrag te verhalen zal zijn. De schade voor Zoetermeer en Lansingerland is daarmee onduidelijk. Verwacht kan worden dat zij voor 30 procent de schade dragen en de andere investeerders 70 procent.

Rechtbank Rotterdam, ECLI:NL:RBROT:2023:6446

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: aansprakelijkheid, ABN AMRO, administratiekantoor, ceo-fraude, NOAB, oplichting

Tags: aansprakelijkheid, ABN AMRO, administratiekantoor, ceo-fraude, NOAB, oplichting

Gerelateerde artikelen

10 juni 2025

Beleggers verliezen tonnen in beleggingsfondsen, KPMG niet aansprakelijk

6 juni 2025

Hoge Raad: Rabobank niet aansprakelijk voor schade door faillissement OAD

30 mei 2025

ABN Amro betaalt miljoenenboete voor faciliteren belastingontduiking

28 mei 2025

Hoger beroep levert BDO weinig op in zaak over mislukte fiscale constructie erfenis 

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Einde kabinet – hoe gaat het verder met de landbouwvrijstelling?

Partnercarrousel

Wanbetaling brengt Nederlandse mkb’ers in financiële problemen
AI voor mkb-accountants: pas op voor middelmaat
AFAS Software maakt in 2025 overstap naar volledig elektrisch wagenpark  
Meegroeien met een mkb-ondernemer is minder spannend dan je denkt
Bouwen aan het accountantskantoor van morgen: zes doelen waarmee je écht het verschil maakt
Zo stel je eenvoudig en gestructureerd de jaarrekening op vanuit een administratie
AV-Top 50 | AI in de accountancy: een nieuwe samenwerking
De route naar een datagedreven kantoor
De drie beste declaratieapps voor je zakelijke uitgaven in 2025
Uiteindelijk belanghebbende Wwft: wat je moet weten over de UBO-verplichtingen
Koppel Zenvoices nu met Microsoft Dynamics 365 Business Central
Van nationaliteit naar fiscale valkuil: wat doe je als je klant ook Amerikaan is?
Ondersteun je klanten beter, sneller en met minder handmatig werk.
Zo geef je goed advies over aangiften van erf-en schenkbelasting
Zo zorg je voor een goede integratie van remoteteams
DAC7 in de praktijk: wat middelgrote platforms moeten weten in 2025
Consolideren met wederzijds belang
Hoe kies je de beste urenregistratie-software voor jouw accountantskantoor?
Accountants en bedrijfswaardering: je bent een onmisbare schakel
XLReporting breidt uit naar grootzakelijke markt
Waarom accountants liever anoniem werkgevers verkennen
Waarom geen genormaliseerd niveau materiële vaste activa?
Uren schrijven geen tijdrovende klus meer: hoe De Hooge Waerder uren terugwon met ClockAssist
Boekhoudlandschap sterk gefragmenteerd, softwarekampioen ontbreekt (nog) in Europa
Van cijfers naar strategie met software
AI, deepfakes en digitale identiteit: waarom betrouwbare verificatie belangrijker is dan ooit
Waarom jouw accountantskantoor over moet op bellen met Microsoft Teams
Hoe speel je in op de kritische klant van 2025?
Doe jij ook mee aan het AV-padeltoernooi op 26 juni?
Wat betekent het einde van het Logius Portaal voor het deponeren van je jaarrekening? 
Vijf tips voor het efficiënt beheren van klantdossiers 
De mens is “nooit” de oorzaak van een datalek 
Fusies en overnames in de accountancysector: wat betekent dit voor jou als accountant?
Zo maakt Joanknecht gebruik van SharePoint als DMS
ICT & Kengetallen | Bouwstenen om de adviesrol op en uit te bouwen
Bjorn Lunden introduceert PSD2-bankkoppeling voor ondernemers en accountants
Banvo kiest voor Qwoater: “Standaardisatie is de sleutel tot succesvolle digitalisering”
ICT & Kengetallen | “Accountantskantoren kunnen veel sneller factureren”
Wwft-compliance in 2025: waarom handmatig werken niet meer voldoet
Fiscale voorjaarsstorm op komst, ben jij voorbereid?
Meer tijd voor medewerkers door digitalisering dankzij HR workflows
Sportlink en AFAS bundelen kracht en kennis om sportclubs financieel fit te maken
Hoe financier je werkkapitaal voor een onderneming?
Meer financiële ruimte? De energiebon als slimme oplossing
Het ‘zo-goed-als-zeker’-criterium van de Hoge Raad
Bouw een sterk accountancyteam en stimuleer teamontwikkeling
Jaarrekening onder druk? Zo maak je het proces foutloos en beheersbaar met slimme software
Loonontwikkelingen in 2024: zowel kansen als bedreigingen voor ondernemers
Werkgeverslasten berekenen: vijf vragen beantwoord     
ICT & Kengetallen | Snel, betrouwbaar en veilig op de plek van bestemming
Een netwerk vol kennisen ervaring
AV-Top 50 | Gratis opleiding belangrijk wapen in strijd tegen personeelstekort
Als de zzp’er toch een werknemer is: herkwalificatie
Inhuur van VOF (vennoten) te beschouwen als zzp’ers of werknemers?
Waarom kennis van arbeidsrecht belangrijk is voor adviseurs

Vacatures

Beginnend assistent accountant – Elst
BonsenReuling
Controleleider / Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Accountant Agri & Food- Gorinchem
aaff
Gevorderd Assistent Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Beginnend Assistent Accountant Audit & Assurance
PIA Group
Accountant met partnerambitie
Schipper Accountants
Senior Assistent Accountant
Schipper Accountants
Beginnend assistent accountant – Lichtenvoorde
BonsenReuling
Gevorderd assistent Accountant – Controlepraktijk
PIA Group
Assistent Accountant
Schipper Accountants
Agro Accountant
Schipper Accountants
Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit) Gouda
WEA Gouda
Finance & Business Development Analyst
PIA Group
Beginnend assistent accountant Audit
BonsenReuling
Vacature Relatiebeheerder Barchem
Westerveld en Vossers
Assistent Accountant gevorderd AA Zwijndrecht
PIA
Senior Assistent Audit
Confirm Audit & Assurance
Adviseur Agro
Schipper Accountants
Adviseur Accountancy Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstelpraktijk
PIA Group
Relatiebeheerder  
Scab
Financieel administratief medewerker
Scab
Adviseur mkb / Accountant
KRC Van Elderen
Ervaren Assistent Accountant- Gouda
WEA
Finance Consultant
a.s Works
Vacature Assistent accountant Barchem
Westerveld en Vossers
zelfstandig assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Gevorderd Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Kaap Hoorn
Adviseur Vakspecialist Accountancy
Schipper Accountants
Adviseur accountancy Agri & Food – Hoogeveen
aaff
Controleleider
PIA Group
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstel
Steens & Partners Accountants en Adviseurs
Accountant AA
Hendriksen Accountants en Adviseurs
Adviseur accountancy Agri & Food – Zwolle
aaff
Gevorderd assistent accountant Audit
BonsenReuling
Teamleider Accountancy – Culemborg
aaff
Accountant mkb- Gorinchem
aaff
Assistent accountant mkb- Zelhem
aaff
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Accountant RA
PIA Group
Teamleider Accountancy – Arnhem
aaff
Teamleider Accountancy  – Dronten
aaff
Zelfstandig Assistent Accountant
Hendriksen
Assistent accountant Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Junior Adviseur mkb
KRC van Elderen
Abonneer nieuwsbrief AV

Meest gelezen

  • Miljonair Barry Hay luncht voor 14,25 65.3k weergaven

  • De Wet toekomst pensioenen: eerste afdronk is goed 7.1k weergaven

  • Belastinginspecteurs vaak nalatig bij vaststellen schuld belastingfouten 4.3k weergaven

  • Tweede Kamer stemt in met tegenbewijsregeling box 3, geen verzachting vastgoedbeleggers 2.5k weergaven

  • Accountant vreest tijdelijk aan de zijlijn te staan na tuchtklacht NBA 2.5k weergaven

Vraag en aanbod

Samenwerking gezocht/aangeboden door audit-onlykantoor
Ter overname gezocht: accountants- of administratiekantoor regio Rotterdam
Samenwerking aangeboden voor wettelijke controles
Ter overname gezocht: administratiekantoren in heel Nederland
Administratiekantoor ter overname gezocht
Mbi-kandidaten en/of accountantskantoor gezocht in Zeeland
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor regio Den Haag gezocht
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Rotterdam gezocht
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in Overijssel met sectorspecialisatie
Ter overname of fusie gezocht: accountants- of belastingadvieskantoor Noordoost-Brabant
Ter overname aangeboden: Accountantskantoor in de kop van Noord-Holland
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Zeewolde gezocht
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit Twente
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in de regio Doetinchem
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit de regio Eindhoven
Administratiekantoor regio Hendrik Ido Ambacht ter overname gezocht
Ter overname/aansluiting gezocht: accountants-, belastingadvies- en administratiekantoor in de regio Kennemerland
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor in medische sector

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen