• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Administratiekantoor en ABN AMRO niet aansprakelijk voor CEO-fraude

Administratiekantoor en ABN AMRO niet aansprakelijk voor CEO-fraude

Fiscaal, Nieuws

16 augustus 2023 door Accountancy Vanmorgen

Een administratiekantoor dat in CEO-fraude tuinde heeft haar zorgplicht geschonden, maar is dankzij het exoneratiebeding in de NOAB-voorwaarden niet aansprakelijk voor de één miljoen euro schade bij de exploitant van bedrijventerrein Prisma bij Zoetermeer en Lansingerland. Dat heeft de rechtbank Rotterdam geoordeeld. De gedupeerden blijven met lege handen achter, want ABN Amro is volgens de rechtbank niet toerekenbaar tekortgeschoten en kan dus ook niet aansprakelijk worden gehouden.

CEO-fraude

Afgelopen voorjaar werd bekend dat de exploitant van het 135 hectare grote bedrijventerrein Prisma ten oosten van Zoetermeer voor 1 miljoen euro is opgelicht via (een variant op) CEO-fraude. Een medewerker van het administratiekantoor voerde betalingen van de bankrekening van Prisma uit op grond van ontvangen e-mails en documentatie die achteraf vervalst bleken te zijn. Niet Prisma maar onbekend gebleven fraudeurs gaven dus aan het administratiekantoor de opdracht om de betalingen uit te voeren. Dat gebeurde al in 2020, maar werd pas dit jaar bekend door de rechtszaak over het verhalen van de schade. De betrokken gemeenteraden van Lansingerland en Zoetermeer waren wel op de hoogte maar hadden een geheimhoudingsplicht. De exploitant van het bedrijventerrein, een samenwerkingsverband van een aantal commerciële partijen en de twee gemeenten, probeerde de schade te verhalen op het administratiekantoor en ABN Amro, dat de fraude volgens Prisma op had moeten merken. De rechtbank Rotterdam sprak onlangs het vonnis uit in de (deels) gevoegde hoofdzaken (Prisma versus de bank en het administratiekantoor) en vrijwaringszaken van alle betrokken partijen. Dat waren er nogal wat. Zo had het administratiekantoor in een vrijwaringszaak onder meer het Duitse Markel aangesproken. Die verzekeraar zou volgens het kantoor op grond van de afgesloten beroepsaansprakelijkheidsverzekering het administratiekantoor moeten vergoeden als dat zou worden veroordeeld.

Zorgplicht administratiekantoor

Het administratiekantoor heeft haar zorgplicht geschonden, oordeelt de rechtbank allereerst. Dat de bestuurder van het administratiekantoor, zoals het administratiekantoor stelt, op grond van de e-mailcorrespondentie ervan uitging dat hij correspondeerde met de algemeen directeur en enig bestuurder van Prisma en dat sprake was van intercompany-betalingen, kan haar niet baten. De rechtbank is van oordeel dat het administratiekantoor, gelet op alle omstandigheden van het geval, er niet gerechtvaardigd op mocht vertrouwen dat de betalingsverzoeken van de algemeen directeur afkomstig waren én dat het om intercompany-betalingen ging. Het administratiekantoor heeft zich dus ten onrechte niet aan de voorwaarden van de betaalvolmacht gehouden en haar zorgplicht geschonden, zoals door Prisma gesteld. De rechtbank overweegt daarbij onder meer dat het de bestuurder van het administratiekantoor had moeten opvallen dat hij in twee e-mails op 9 en 15 september 2020 – ook nog eens niet consequent – werd aangesproken met “u”, terwijl hij en de algemeen directeur van Prisma elkaar tutoyeerden.

Het administratiekantoor is dus naar het oordeel van de rechtbank in beginsel aansprakelijk jegens Prisma wegens schending van de zorgplicht die zij bij het uitvoeren van betalingsopdrachten in acht had moeten nemen. Het administratiekantoor is in de nakoming van haar contractuele verplichtingen jegens Prisma tekortgekomen.

Aansprakelijkheid: exoneratiebeding NOAB-voorwaarden

Vervolgens komt de rechtbank toe aan bespreking van het beroep van het administratiekantoor op het exoneratiebeding in artikel 7 sub e van de NOAB-voorwaarden (“Aansprakelijkheid is in ieder geval en te allen tijde uitgesloten behoudens en voor zover de door de opdrachtnemer afgesloten beroepsaansprakelijkheid recht heeft op een uitkering”).

De rechtbank oordeelt daarover als volgt. Op grond van het exoneratiebeding is het administratiekantoor niet aansprakelijk “behoudens en voor zover de door de opdrachtnemer afgesloten beroepsaansprakelijkheid recht heeft op een uitkering”, waarbij, zoals door het administratiekantoor onbetwist is gesteld, voor “heeft” moet worden gelezen “geeft”. Voorop moet worden gesteld, dat – behoudens opzet of bewuste roekeloosheid – als regel ook voor eigen tekortkomingen de aansprakelijkheid kan worden beperkt of uitgesloten. Zou dat niet het geval zijn, dan zou een exoneratiebeding bijna nooit enige bescherming kunnen bieden. Niet is gesteld of gebleken dat het administratiekantoor opzettelijk of bewust roekeloos heeft gehandeld.

Exoneratiebeding niet onredelijk bezwarend

Het is aan Prisma om feiten en omstandigheden te stellen waaruit volgt dat het exoneratiebeding onredelijk bezwarend is. Deze feiten en omstandigheden heeft zij echter niet gesteld, oordeelt de rechtbank. Uit hetgeen Prisma heeft aangevoerd, volgt evenmin dat het beroep van het administratiekantoor op de exoneratie naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid onaanvaardbaar is. Het administratiekantoor heeft een beroepsaansprakelijkheidsverzekering afgesloten en artikel 11 van de Gedrags- en Beroepsregels NOAB heeft zij dus in acht genomen. Het exoneratiebeding (in de NOAB-voorwaarden) sluit aansprakelijkheid van het administratiekantoor voor eventuele beroepsfouten slechts uit voor zover de door haar bij Markel afgesloten beroepsaansprakelijkheid geen recht geeft op een uitkering. Dat is een beperkte aansprakelijkheidsbeperking die in het zakelijk verkeer niet ongebruikelijk is en naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid niet onaanvaardbaar.

De uitkomst van die vrijwaringsprocedure is dat Markel geen dekking behoeft te bieden voor de schade die Prisma van het administratiekantoor vordert. De inhoud van het exoneratiebeding brengt dus mee dat het administratiekantoor jegens Prisma niet aansprakelijk is voor de door Prisma gevorderde schade. De vorderingen van Prisma zullen daarom worden afgewezen.

Verzekeraar Markel versus het administratiekantoor

Zoals hiervoor aangehaald is de uitkomst van de vrijwaringsprocedure dat Markel geen dekking behoeft te bieden voor de schade die Prisma van het administratiekantoor vordert.

Als primair verweer tegen de vordering van het administratiekantoor beroept Markel zich op de dekkingsomschrijving van artikel 3.1 van de polisvoorwaarden, waarin is bepaald dat de verzekering dekking biedt voor aansprakelijkheid voor een gemaakte beroepsfout “binnen de verzekerde hoedanigheid”. Voor de betekenis van de woorden “verzekerde hoedanigheid” verwijst Markel naar clausule BA0006, waarin als zodanig onder andere wordt aangeduid: “De gangbare praktijk van een in Nederland gevestigd administratiekantoor ”. De door Prisma aan het administratiekantoor verweten fout(en) vallen volgens Markel buiten de marges van deze in beginsel voor een administratiekantoor als dit administratiekantoor geschreven definitie. Volgens Markel behoort het doen van betalingen van een bankrekening van een klant (aan derden) niet tot de gangbare praktijk van een in Nederland gevestigd administratiekantoor en biedt de door het administratiekantoor bij haar afgesloten verzekering dus geen dekking tegen aansprakelijkheid voor in dat verband gemaakte fouten. Naar het oordeel van de rechtbank slaagt dat verweer van Markel. In het vonnis worden daarbij diverse overwegingen gegeven over wat onder de gangbare praktijk van een administratiekantoor valt.

Aansprakelijkheid ABN AMRO

Volgens Prisma had ABN AMRO moeten zien dat de facturen niet waren voorzien van de door ABN AMRO voorgeschreven twee handtekeningen en dat de gebruikelijke stempel ontbrak, die moet worden ingevuld en geparafeerd. Daarnaast had het ABN AMRO moeten opvallen dat de facturen vals zijn. Verder had de bank moeten vaststellen dat de uitgaven niet conform de overeengekomen te financieren uitgaven waren, zoals vastgelegd in het kredietarrangement en de SOK. Ook heeft ABN AMRO de bijzondere zorgplicht die haar maatschappelijke functie meebrengt, geschonden en heeft zij in strijd gehandeld met haar Wwft- en Wft-verplichtingen, voert Prisma aan.

Ook de vordering van Prisma tegen ABN AMRO wordt echter afgewezen. Volgens de rechtbank kan niet worden geoordeeld dat ABN AMRO toerekenbaar is tekortgeschoten in de nakoming van de verbintenissen voortvloeiend uit het kredietarrangement, en is er geen sprake van schending van de (bijzondere) zorgplicht van de bank. Ook het beroep van Prisma op artikel 7:528 BW slaagt niet.

Lege handen

Ook enkele andere vrijwaringszaken worden afgewezen, waardoor de rechtbank uiteindelijk alle vorderingen afwijst. Dat betekent dat waarschijnlijk de partijen achter het bedrijvenpark opdraaien voor de schade van de CEO-fraude. Wethouder Simon Fortuyn van Lansingerland liet eerder dit jaar in een brief aan de gemeentebesturen van Lansingerland en Zoetermeer al weten dat er rekening mee werd gehouden dat niet hele bedrag te verhalen zal zijn. De schade voor Zoetermeer en Lansingerland is daarmee onduidelijk. Verwacht kan worden dat zij voor 30 procent de schade dragen en de andere investeerders 70 procent.

Rechtbank Rotterdam, ECLI:NL:RBROT:2023:6446

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: aansprakelijkheid, ABN AMRO, administratiekantoor, ceo-fraude, NOAB, oplichting

Tags: aansprakelijkheid, ABN AMRO, administratiekantoor, ceo-fraude, NOAB, oplichting

Gerelateerde artikelen

25 augustus 2023

ING hoefde geen fraude te vermoeden, schadevordering opgelichte Saudi’s afgewezen

25 augustus 2023

Aansprakelijk voor schade door mislopen voorwaardelijke pensioen

23 augustus 2023

Zonder ingebrekestelling bijna nooit verzuim: horecaondernemer moet administratiekantoor betalen

18 augustus 2023

Vrijgesproken ‘fraudeur’ wijst naar listige boekhouder

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen

Partnercarrousel

De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening
De zorgplicht van een accountant ten aanzien van een derde bij niet-wettelijke taken
Financieringsuitdaging als accountant? Er is soms meer mogelijk dan je denkt
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Best of Breed vs. Best of Suite: welke wint de strijd in jouw accountantskantoor?
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd
Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
Koen Scheepers adviseur bij Credion
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
Taxture Global: een frisse wind in Legal & Tax advies
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten
Zo beheer je documenten op een veilige manier
De Belastingdienst start met invorderen: wat zijn de opties?
Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
Professionals hebben de ‘war for talent’ gewonnen: werkgevers solliciteren bij werknemers
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”

Meest gelezen

  • Netto maandsalaris Nederlander met modaal inkomen stijgt in 2024 met 67,42 euro 7.8k weergaven
  • Belastingplan 2024: de fiscale voorstellen op een rij 7.2k weergaven
  • Berisping voor voormalig Accon-topman Delger 4.2k weergaven
  • Flinke kapitaalinjectie voor accountantsgroep PIA 3.5k weergaven
  • Wat zegt de Top 30 over de Prinsjesdagstukken? 3k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Account AA (teamleider)
Flantüa
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Belastingadviseur
Flynth
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Externe Accountant
Coney Minds
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Controleleider
Moore MTH
Adviseur internationaal
Flynth
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Accountant
Flynth
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Controleleider audit – Goes
Flynth
Boekhouder
Gelders Genootschap
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Assistent accountant duaal
Flynth
Senior Belastingadviseur
MKBTR

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen