De financieel adviseur van een DGA denkt bij het overdragen van vermogen of bedrijf vaak eerst aan de belastingregels en bedrijfsopvolgingsregeling. “Logisch”, zegt family officer Jeroen Knol. Toch blijkt aan de keukentafel dat vaak eerst andere kwesties aan de orde komen, zoals familieverhoudingen en verwachtingen.
De Kennisgroep successiewet van de Belastingdienst heeft een aantal standpunten geactualiseerd naar aanleiding van wetswijzigingen per 1 januari 2025 en 1 januari 2026.
Het kabinet ziet mogelijkheden om negatief geëvalueerde fiscale regelingen te heroverwegen als onderdeel van een eenvoudiger en doelmatiger belastingstelsel. In een Kamerbrief zet staatssecretaris Eelco Eerenberg uiteen langs welke lijnen het kabinet de opties wil bekijken.
De BOR geldt volgens rechtbank Den Haag niet voor de volledige schenking van aandelen nadat het indirecte belang van een dga eerder was gestegen van 80 procent naar 100 procent. Voor het extra belang van 20 procent ging een nieuwe bezitstermijn lopen. Die was bij de schenking nog niet verstreken.
Veel opvolgers in familiebedrijven voelen zich onvoldoende voorbereid op hun rol als eigenaar. Dat blijkt uit onderzoek van BDO en de Universiteit Maastricht onder 600 familiebedrijven.
Een BV die een onroerende zaak tegen een winstafhankelijke vergoeding ter beschikking stelt kwalificeert als OZR, oordeelt het hof. De bedrijfsopvolgingsvrijstelling is niet van toepassing, omdat de doorkijkarresten niet zien op uitgifte van nieuwe aandelen.
De advieskosten die een BV ten laste van het resultaat wil brengen zijn onzakelijk en dienen enkel om de persoonlijke behoeften van de aandeelhouder te bevredigen. Voor de aandeelhouder is daardoor sprake van ene verkapte winstuitdeling, oordeelt de rechtbank Gelderland.
De woning en spaargelden van een overleden legkippenhouder behoren niet tot het ondernemingsvermogen, oordeelt het hof in Den Bosch. De inspecteur heeft terecht een navorderingsaanslag erfbelasting opgelegd, omdat er geen bijzondere omstandigheden waren die heretikettering van privé- naar ondernemingsvermogen rechtvaardigen.
Advieskosten voor de toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) zijn niet aftrekbaar als die worden gemaakt om de persoonlijke wens van de aandeelhouder te vervullen, oordeelt de rechter.
Het kabinet ziet definitief af van de invoering van de familietoets en de verruiming van de verwateringsregeling binnen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Dat blijkt uit de Nota naar aanleiding van het verslag bij het Belastingplan 2026, die staatssecretaris Heijnen van Financiën naar de Tweede Kamer heeft gestuurd.
