Een dochter is erfbelasting verschuldigd over haar verkrijging uit de nalatenschap van haar overleden moeder, ook al heeft zij de erfenis beneficiair aanvaard. Dat haar vader het vruchtgebruik van de nalatenschap heeft en weigert de erfbelasting te betalen, is volgens de rechtbank Zeeland-West-Brabant een civielrechtelijke kwestie.
De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord op welke wijze de erfgenamen in hun aangifte rekening moeten houden met een legitieme portie, die op de peildatum nog niet is opgeëist door de legitimaris.
Bij de waardering van zijn erfdeel in de ouderlijke woning kan een man niet de leegwaarderatio toepassen, oordeelt de rechtbank Noord-Holland. Op het moment van overlijden van zijn broer bevond diens aandeel in de woning zich niet in verhuurde staat, waardoor voor de erfbelasting moet worden uitgegaan van de waarde in vrij opleverbare staat.
Erfgenamen die gebruik maken van de tegenbewijsregeling voor box 3, moeten over geërfd vermogen ook het werkelijk rendement opgeven tot het einde van het jaar, zo verduidelijkt de Belastingdienst.
Een belastingadviseur met een eigen administratiekantoor hielp met de dagelijkse zorg en de financiën van een dementerende vrouw in haar laatste levensjaren. Bij de rechtbank Noord-Holland kwam hij onlangs tegenover de erfgenamen te staan.
