De Autoriteit Financiële Markten (AFM) heeft de Beleidsregel geschiktheid Wta vastgesteld. Deze beleidsregel beschrijft het toetsingskader dat de AFM gaat gebruiken bij de geschiktheidstoetsingen van beleidsbepalers van OOB-accountantsorganisaties en is per 1 juli 2018 van kracht.
Personen die het beleid van een OOB-accountantsorganisatie (mede) bepalen moeten betrouwbaar zijn. Naast dit bestaande betrouwbaarheidsvereiste wordt per 1 juli 2018 de geschiktheidstoets voor beleidsbepalers (bestuurders en intern toezichthouders) van OOB-accountantsorganisaties ingevoerd. De Tweede Kamer heeft dit wetsvoorstel op 12 september 2017 goedgekeurd. Het ligt nu voor bij de Eerste Kamer.
‘De kwaliteit van een wettelijke controle is vooral afhankelijk van de goede beroepsuitoefening door de accountant die de controle uitvoert’, aldus de toezichthouder. ‘Die goede beroepsuitoefening wordt in de basis gekenmerkt door professionaliteit, vakbekwaamheid en zorgvuldigheid, objectiviteit en onafhankelijkheid, integriteit en vertrouwelijkheid. En vooral ook door een professioneel-kritische houding met oog voor het publiek belang.’ De AFM verwacht van de Beleidsregels als ‘bijkomend effect’ dat beleidsbepalers van accountantsorganisaties met een OOB-controlepraktijk, zich (meer) bewust worden van hun taak en hun maatschappelijke verantwoordelijkheid. dit moet ook doorwerken bij werving, roulatie of herbenoeming van beleidsbepalers.
Toetsingskader
De beleidsregel beschrijft het toetsingskader dat de AFM zal toepassen bij deze geschiktheidstoetsingen. De AFM heeft eerder een concept van deze beleidsregel geconsulteerd. In het feedback statement staat beschreven op welke wijze de reacties van een consultatie zijn verwerkt.
De beleidsregel verduidelijkt welke aspecten de AFM bij de toetsing van een beleidsbepaler van een OOB-accountantsorganisatie in aanmerking zal nemen. Geschiktheid bestaat uit kennis, vaardigheden en professioneel gedrag en heeft betrekking op de volgende onderwerpen:
- bestuur, organisatie en communicatie
- producten, diensten en markten waarop de accountantsorganisatie actief is
- beheerste en integere bedrijfsvoering
- evenwichtige en consistente besluitvorming.
Deze worden in de beleidsregel nader uitgewerkt.
Overgangsregeling
Voor de beleidsbepalers die op het moment van inwerkingtreding van de geschiktheidseis al in dienst zijn, geldt een overgangsregeling. Zij zijn geschikt zolang de toezichthouder niet tot een ander oordeel is gekomen op grond van een geschiktheidstoets. Deze toetsingen onder het overgangsrecht noemt de AFM ‘inhaaltoetsingen’. De AFM begint in overleg met de accountantsorganisaties in het tweede kwartaal 2018 met de toetsingen van zowel bestaande als nieuwe beleidsbepalers. Meer informatie hierover vindt u op de webpagina Geschiktheidstoetsingen OOB-accountantsorganisaties.
Geef een reactie