• Nieuws
  • Accountancy
  • Fiscaal
  • Vaktechniek
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
    • Opleiding inzenden
    • Opleidingen
  • AV-events
    • AV-dag
    • AV-belastingcongres
    • AV-events
  • Vacatures
    • Vacatures
    • Vacature inzenden
    • Kantoren
    • Carrière
  • Nieuwsbrief
  • Shop
  • Over ons
  • Abonneren
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
  • 0 producten - €0,00
  • Afrekenen
  • Shop
  • Mijn account
Fiscount

Accountancy Vanmorgen

  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail
  • Over ons
  • Abonneren
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuws
  • Accountancy
  • Fiscaal
  • Vaktechniek
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
    • Opleiding inzenden
    • Opleidingen
  • AV-events
    • AV-dag
    • AV-belastingcongres
    • AV-events
  • Vacatures
    • Vacatures
    • Vacature inzenden
    • Kantoren
    • Carrière
  • Nieuwsbrief
  • Shop

Waarom vermogenden niet profiteren van de lagere box 3 heffing

24 november 2017 door Accountancy Vanmorgen

Ewoud de Ruiter

De tarieven om het forfaitaire rendement voor het jaar 2018 te bepalen zijn bekend gemaakt. In het regeerakkoord van de nieuwe regeringspartijen is bepaald dat voor het fictieve rendement wordt gekeken naar de gemiddelde spaarrente tussen juli 2016 en juli 2017. Voor het jaar 2018 wordt uitgegaan van actuelere cijfers. Wat levert dat de spaarzame belastingplichtige op? Hierna behandel ik wanneer het aantrekkelijk is om vermogen naar box 2 over te hevelen.

Zeer vermogenden profiteren niet van de verlaging van de vermogensrendementsheffing in box 3

De fiscale druk voor mensen met een vermogen tot € 100.000 is gedaald van 0,861% in 2017 naar 0,605% in 2018. Een daling van bijna 30%. Ook de belastingdruk in de schijf tussen € 100.000 en € 1.000.000 is gedaald van 1,38% naar 1,298%. Een al minder grote daling, van ongeveer 6%. De belastingdruk voor belastingplichtigen met een vermogen groter dan € 1.000.000 blijft ongeveer gelijk. Het verlagen van de vermogensrendementsheffing heeft dus vooral effect voor belastingplichtigen met een vermogen tot € 100.000, daarboven wordt het effect van de verlaging al snel kleiner. Voor zeer vermogende particulieren is het effect van de verlaging van de rendementsheffing te verwaarlozen.

Uit de vergelijking met het jaar 2017 blijkt dat de tarieven voor zeer vermogenden in 2018 ongeveer gelijk zijn gebleven. Het blijft daarom aantrekkelijk om vermogen naar box 2 over te hevelen. Vooral als het gaat om beleggingen met lage rendementen, zoals deposito’s.

Overhevelen van vermogen van box 3 naar box 2 levert bij lage rendementen lagere belastingdruk op

Hierna laten we een overzicht zien van wat de fiscale druk in box 3 is in het jaar 2018. Vervolgens hebben we berekend tot welk rendement het aantrekkelijk is om vermogen naar box 2 over te hevelen, om inkomstenbelasting te besparen. In de berekeningen is de vergelijking gemaakt tussen de vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI) (vrijgesteld van vennootschapsbelastingheffing) en het fonds voor gemene rekening (FGR) of BV, die vennootschapsbelastingplichtig zijn. De VBI wordt alleen op het niveau van de aandeelhouder in box 2 in de belastingheffing getrokken. Uiteindelijk is 25% inkomstenbelasting verschuldigd over het werkelijk behaalde rendement. Bij het FGR of de BV is op het niveau van het lichaam vennootschapsbelasting verschuldigd en vervolgens nog eens 25% inkomstenbelasting als het rendement na aftrek van de verschuldigde inkomstenbelasting naar privé wordt overgemaakt.

Fiscale partner aangifte laten doen kan tot besparing van inkomstenbelasting leiden

Voor fiscale partner kan vanaf het jaar 2017 het lonen om gezamenlijk aangifte inkomstenbelasting te doen. Daarbij het vermogen zoveel mogelijk te verdelen, om bij beiden gebruik te maken van de schijven met de lage belastingdruk. Dan worden de lage tariefschijven tweemaal gebruikt.

Als uw vermogen de € 100.000 overschrijdt (voor fiscale partners gezamenlijk hoger dan € 200.000), kan het al aantrekkelijk zijn om een deel van het vermogen over te brengen naar box 2. Zie ook de rekensom van een echtpaar met een vermogen van € 1.000.000:

Voorbeeld

Spaargeld echtpaar                        €1.000.000

Inbreng in bv                                     €  750.000

Bespaarde rendementsheffing 2018                                                        €11.229

Op het spaargeld wordt een rente van 1% genoten.

VPB 20% x €7.500 =                                                                                     € 1.500

Plus box 2: 25% over €6.000 (de winst na VPB) =                                 € 1.500

Totaal                                                                                                               € 3.000

Per saldo bespaard door de spaar-bv € 11.229 – €3.000 =                  €  8.229

Voor hogere vermogens, waar het toptarief 1,614% bedraagt, is de besparing van het overhevelen van box 3 vermogen naar box 2 nog groter.

Uiterlijk 31 december 2017 naar box 2 overbrengen

Omdat de peildatum voor de vermogensrendementsheffing 1 januari 2018 is, is het van belang om het vermogen uiterlijk op 31 december 2017 naar box 2 over te brengen. Dat kan op verschillende manieren: door oprichting van een besloten vennootschap, naamloze vennootschap of open fonds voor gemene rekening. Het inbrengen van het kapitaal moet dan wel gebeuren ten titel van kapitaalstorting. Voor de oprichting van een besloten vennootschap en een naamloze vennootschap is een gang naar de notaris nodig. Voor het oprichten van een open fonds voor gemene rekening is de hulp van een notaris niet nodig. Een open fonds voor gemene rekening moet over minimaal twee deelnemers beschikken. Daarnaast heeft deze rechtsvorm ook het voordeel dat er geen verplichting bestaat om jaarcijfers te deponeren in de kamer van koophandel. Dat betekent dat de buitenwereld niet kan zien hoeveel vermogen de oprichters bezitten. Verder scheelt dat in de administratieve lasten.

Door in 2017 nog een deel van uw vermogen over te brengen naar box 2, kunt u een fors bedrag aan vermogensbelasting besparen in 2018. Als u daarover meer wilt weten, kunt u het memorandum minder belasting betalen over uw box beleggingen lezen.

Ewoud de Ruiter is fiscaal jurist en directeur van Apollo Tax.

Tags: box 2, box 3, vermogensrendementsheffing

Aanmelden nieuwsbrief

Gerelateerde artikelen

  • 22 februari 2019 ‘Maak beleggen in woningen fiscaal minder aantrekkelijk’
  • 24 januari 2019 Driekwart spaarrente naar fiscus ‘geen buitensporige last’
  • 4 januari 2019 Adviseur Hoge Raad: Vermogensrendementsheffing niet strijdig met Europees recht
  • 3 januari 2019 Kamerleden nemen geen genoegen met antwoorden op vragen rendement box 3
  • 21 december 2018 Snel: opmerking over stabiele beleggingsvorm heeft alleen betrekking op box 3
  • 11 december 2018 Fiscus mag huurcontracten opvragen voor controle waarde box-3-panden
  • 5 december 2018 CDA en VVD vragen opheldering over ‘merkwaardige bewering’ Belastingdienst
  • 5 december 2018 Belastingdienst ziet weinig risico aan beleggen in AEX-fondsen en onroerend goed
  • 22 november 2018 Splitsing massaal bezwaar box 3 blijft staan
  • 9 november 2018 Kabinet komt begin 2019 met vernieuwing belastingstelsel

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

CAPTCHA
Refresh

*

Partners

  • Wint jouw kantoor de Exact Cloud Award 2019?
  • Accountant: 6 tips voor succesvol verandermanagement in uw accountancypraktijk
  • Wolters Kluwer global logo.jpg
    8 eigenschappen van De Nieuwe Ondernemer
  • Oplossing digitaal ondertekenen ValidSign gekoppeld aan AuditCase
  • Uitvoering regeling Private aanvulling WW (PAWW) ouderwets en tijdrovend
  • logo_pinkweb_2013_donker_340x156_top.png
    Elektronisch PDF ondertekenen met PinkWeb en PKIsigning
  • logo_MUIS_klein.jpg
    Instant Payments en PSD2 een gouden duo
  • Yuki Robotic Assistant
    Als accountant opvallen tussen je concurrentie: 3 factoren
  • Ondernemende studenten strijden om SnelStart Startup Prijs
  • Visionplanner logo
    Visionplanner en Analys.io gaan samen verder
  • Financieringsplatform maakt MKB-financiering eenvoudiger
  • Duurzaam ondernemen: hoe maak je een bedrijf groener?
  • Accountant, 5 tips waarmee je loyaliteit creëert bij je klanten
  • voorlichtingsmiddag AA-opleiding
    In vijf stappen een deskundige accountant op het terrein van financieringen
  • Prinsjesdagspecial 2018
  • The Legal Company
    Top 5 AVG-misverstanden
  • Unit4 nieuw logo.jpg
    Hoe houdt u de kosten van uw opdrachten onder budget?
  • In 5 stappen naar proactief adviseren
  • AvansPlus
  • Credion
    Credion opent kantoor in Doetinchem
  • Vier vereisten voor het opzetten van een MKB-adviespraktijk
Demo sessie

Opleidingen

  • feb
    26
    Blockchains Een revolutie in internal control?
    | NBA Opleidingen
  • feb
    28
    Kennis aangiften inkomstenbelasting
    Van der Valk Hotel Utrecht in Utrecht | NBA Opleidingen
  • feb
    28
    Kwaliteitsbeheersing in de mkb-praktijk
    | NBA Opleidingen
  • mrt
    06
    Voorbereid een toetsing in
    Postillion Hotel | Fiscount
  • mrt
    11
    Arbeid en Recht (1)
    meerdere | Fiscount
  • mrt
    11
    Btw-actualiteiten vastgoed
    Fletcher Hotel-Restaurant | Fiscount
  • mrt
    12
    Yuki Marketing Days 2019: LinkedIn Marketing
    volgt | Yuki
  • mrt
    13
    Cursus Subsidies en BTW
    BCN CS | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    15
    Accountancy verkort schakelprogramma oriëntatie MKB
    | Avans+
  • mrt
    18
    De BV in: van begin tot eind
    Bilderberg Hotel De Klepperman | Fiscount
  • mrt
    19
    Adviseren over loon en verzekeringsplicht van de DGA –
    Fletcher Hotel-Restaurant | Fiscount
  • mrt
    19
    AVG en Samenstelpraktijk
    Mercure Hotel Amsterdam West | NBA Opleidingen
  • mrt
    20
    Cursus BTW en sport (inclusief SPUK, BOSA, exploitatiemodellen)
    BCN CS | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    20
    De psychologie van financiële besluitvorming
    Fletcher Hotel Nieuwegein-Utrecht in Nieuwegein | NBA Opleidingen
  • mrt
    21
    Opfriscursus Externe verslaggeving (5 uur effectief)
    Fletcher Hotel-Restaurant | Fiscount
  • mrt
    25
    Cursus Fiscaal innovatief ondernemen in 2019
    Postillion Bunnik | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    26
    Financials Jaarrekening Basic
    Learning Center CaseWare | Caseware
  • mrt
    26
    Cursus Erfrecht
    Postillion Bunnik | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    26
    Masterclass jurisprudentie BTW en BTW-compensatiefonds voor gemeenten
    BCN CS | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    27
    Indeling CAO/BpF wie of wat bepaalt de keuze?
    Urbana | Fiscount
  • mrt
    27
    Post-hbo Financieel Advies MKB
    Ruitenberglaan 31 Arnhem | HAN
  • mrt
    28
    Cursus BTW update en plannen vanaf 2019
    Van der Valk | Fiscaal Vanmorgen
  • mrt
    28
    Dagelijkse administratie en btw
    Mercure Hotel Amsterdam West in Amsterdam | NBA Opleidingen
  • apr
    04
    Regiosessie Samenstellingspraktijk in 2019
    meerdere | NBA Opleidingen
  • mei
    01
    Btw voor de zzp-er
    Fletcher Hotel - Restaurant | Fiscount
  • mei
    06
    De do’s en don’ts bij fiscale procedures
    Bilderberg Hotel De Klepperman | Fiscount
  • mei
    07
    Estate Planning in vogelvlucht (deel 1): verrekenbedingen en andere huwelijkse vraagstukken
    Bilderberg Hotel Klepperman | Fiscount
  • mei
    07
    Estate Planning in vogelvlucht (deel 2): besparingsmogelijkheden erf- en schenkbelasting
    Bilderberg Hotel Klepperman | Fiscount
  • mei
    08
    Wat maakt deze rechtsvormen bijzonder?
    Tulip Inn Amsterdam Riverside | Fiscount
  • mei
    08
    Een werknemer wordt WIA-gekeurd: Wat zijn de kansen en valkuilen voor de werkgever?
    Postillion Hotel | Fiscount
  • mei
    08
    Post-hbo Praktijkopleiding MKB
    | HAN
  • mei
    13
    Werken met modellen in het ondernemingsrecht
    Fletcher Hotel-Restaurant | Fiscount
  • mei
    14
    Update Wwft & AVG
    Fletcher Hotel - Restaurant
  • mei
    15
    Wat je leent, moet je terugbetalen
    Urbana | Fiscount
  • mei
    16
    Btw-checklist voor de praktijk
    Fletcher Hotel - Restaurant | Fiscount
  • mei
    16
    Arbeid en Recht (2)
    meerdere | Fiscount
  • jun
    05
    Dashboard Design
    Fletcher Hotel Nieuwegein-Utrecht in Nieuwegein | NBA Opleidingen
  • sep
    02
    Associate degree Accountancy
    Ruiterberglaan 31 | HAN

Meer opleidingen

Uitgelicht

  • maassen en schutte.JPG

    Meer dan 70 fusies & overnames in accountancy 2018/19

    De overnamemarkt van accountants- en administratiekantoren is levendig: meer dan 70 fusies & … (more...)

Vacatures

  • Eigen kantoor bij Finovion - meerdere
  • Finance Consultant – the next level! -
  • Support Consultant (32-40 uur) -
  • Commercieel Medewerker Binnendienst -

Meer vacatures

Laatste blogs

    • 3 tips om tijd te besparen als salarisadministrateur
    • Yuki_ebook
    • Als accountant opvallen tussen je concurrentie: 3 factoren
    • Nieuwe Ondernemer
    • 8 eigenschappen van De Nieuwe Ondernemer
    • Instant Payments en PSD2 een gouden duo

Vraag en aanbod

  • Ter overname gezocht: accountantskantoor in Zuid-Holland
  • Accountants- of administratiekantoor ter overname in Limburg / Oost Brabant
  • Accountants- of administratiekantoor ter overname in Oost Brabant
  • Accountantskantoor te koop gevraagd (met Wta-vergunning, in de Randstad)

Meer Vraag en aanbod

Vrienden

Wilt u vacatures plaatsen bij Accountancy Vanmorgen? Word dan Vriend van AV. Voor meer informatie klik hier.

  • Baker Tilly Berk
  • MKB-kredietcoach
  • BordanVan Velzen

Feeds

  • Nieuws RSS feed
  • Vacatures RSS feed

Service

  • Contact AV
  • Algemene voorwaarden
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacyverklaring

Informatie

  • Adverteren
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Partners
  • Vrienden
  • Software

Volg ons

  • LinkedIn
  • Facebook
  • Twitter
  • Mail

Cookies

Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies.

.
  • Baker Tilly Berk
  • MKB-kredietcoach
  • BordanVan Velzen
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website

  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd

  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen