• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » AA ontloopt doorhaling in zaak rond ponzifraude, wel berisping

AA ontloopt doorhaling in zaak rond ponzifraude, wel berisping

Accountancy, Nieuws

16 mei 2019 door Accountancy Vanmorgen

accountantskamer

Een AA die als accountant optrad bij een klant die zich hoogstwaarschijnlijk met ponzifraude bezighield krijgt opnieuw een berisping opgelegd door de Accountantskamer. Tuchtklachten van gedupeerde investeerders leidden in 2017 al tot eenzelfde tuchtrechtelijke maatregel, die begin dit jaar ook in hoger beroep overeind bleef. De tuchtrechter in Zwolle legt nu eenzelfde maatregel op, al wordt een deel van de klachten vanwege het ‘ne bis in idem’-beginsel (niet twee keer voor hetzelfde) niet-ontvankelijk verklaard.

Uitspraak: 18-999 AA

Geen doorhaling

Met de maatregel ontloopt de AA doorhaling. Als de klachten namelijk tegelijkertijd zouden zijn ingediend zou een tijdelijke doorhaling van een maand passend zijn geweest, oordeelt de tuchtrechter. Nu echter voor een deel van het feitencomplex al een onherroepelijke, en dus in het accountantsregister opgenomen maatregel is opgelegd, dient volgens de Accountantskamer in de tweede klachtzaak te worden volstaan met een berisping. Daarbij spreekt de Accountantskamer uit dat de AA zijn samenstellingswerkzaamheden voor de frauduleuze BV eerder had moeten beëindigen en dat hij door aanwezig te zijn bij overleg over de verkoop van de BV en/of investeringen in deze vennootschap naar potentiële investeerders vertrouwen heeft gewekt, welk vertrouwen op dat moment niet op zijn plaats was.  Daardoor heeft de AA gehandeld in strijd met de fundamentele beginselen van deskundigheid (c.q. vakbekwaamheid) en zorgvuldigheid en integriteit.

Eerste veroordeling

In de uitspraak in 2017 werd geoordeeld dat de accountant na een vermoeden dat er sprake was van een piramidespel bij opdrachtgevers ten onrechte geen melding van ongebruikelijke transacties heeft gedaan in het kader van de Wwft. Ook heeft hij zijn samenstelopdracht te laat teruggegeven, oordeelt het CBb in navolging van de tuchtrechter. De AA stelde jarenlang de jaarrekeningen van drie BV’s samen en deed tevens de aangiften vennootschapsbelasting. Eind 2014 gaf hij de samenstellingsopdracht voor de jaarrekening 2010 en alle andere opdrachten voor een van de BV’s terug. Ondanks herhaalde verzoeken is onvoldoende informatie ontvangen om de opdracht te kunnen uitvoeren, stelde de AA toen. Bovendien was de continuïteit van het bedrijf in het geding, onder meer door belastingschulden. Die werden gefinancierd met het aantrekken van obligatieleningen waar de AA naar eigen zeggen geen inzicht in kreeg. In een brief in mei 2013 uitte hij daarover al zijn zorgen: “Het vermoeden bestaat dat leningen worden aangetrokken om aan de verplichtingen van andere leningen te voldoen. Indien de vennootschap niet voldoende activiteiten ontwikkelt om rendement te realiseren zal terugbetaling van de aangetrokken financieringen niet mogelijk zijn”, meldde hij. De drie BV’s werden enige tijd na het teruggeven van de opdracht failliet verklaard. Vier investeerders stapten daarop naar de Accountantskamer. Ze spraken bij de tuchtrechter over een piramidespel met medewerking van het accountantskantoor. De verloren gegane investeringen beliepen meerdere tonnen.

Tweede veroordeling

De laatste zaak bij de Accountantskamer was aangespannen door vijf gedupeerde investeerders, waarvan vier ook al de tuchtklachten hadden ingediend op basis waarvan de AA de eerdere tuchtrechtelijke veroordeling opgelegd kreeg. Een deel van de klachten wordt ongegrond of niet-ontvankelijk verklaard vanwege het ne bis in idem-beginsel. De eerdere uitspraak dat de AA op een eerder tijdstip zijn samenstelwerkzaamheden bij één van de drie BV’s had moeten neerleggen in verband met een vermoeden vanwege fraude wordt nu ook uitgesproken ten aanzien van één van de andere BV’s. Dit vanwege de verwevenheid van het bestuurderschap van beide ondernemingen. De AA is daarna ook als accountant aanwezig geweest bij besprekingen over de verkoop van of het doen van investeringen door derden in de onderneming. Vanwege het feit dat een bestuurder van de ene BV ook bestuurder was van de BV waarbij de AA al een vermoeden had van Ponzifraude, had hij een dergelijke associatie zo veel mogelijk moeten vermijden. Door als accountant aanwezig te zijn bij het overleg inzake de verkoop van de BV en/of investeringen in deze vennootschap heeft hij naar potentiële investeerders vertrouwen gewekt, welk vertrouwen op dat moment niet op zijn plaats was. Betrokkene heeft daardoor gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van integriteit (artikel 2, sub b. van de VGBA).

Klachtenbundeling & ne bis in dem

Over de bundeling van klachten en het ‘ne bis in idem’-beginsel overweegt de Accountantskamer nog het volgende. ‘Zoals het CBb bij uitspraak van 4 april 2018 (16/1293; ECLI:NL:CBB:2018:99), overigens in weerwil van de parlementaire geschiedenis, heeft geoordeeld, is het doorgaans weliswaar wenselijk dat een klager zijn klachten tegen een accountant zoveel mogelijk bundelt, maar kan een verplichting daartoe niet worden gevonden in de Wtra en vloeit deze evenmin voort uit de beginselen van een behoorlijke (tucht)procesorde of enig ander in dit verband in aanmerking te nemen algemeen rechtsbeginsel. Onder omstandigheden kan er echter aanleiding zijn om niettemin beperkingen te stellen aan de mogelijkheid om nieuwe klachten in te dienen, bijvoorbeeld omdat een inhoudelijke behandeling in strijd zou komen met enig algemeen rechtsbeginsel, waaronder de beginselen van een behoorlijke (tucht)procesorde, het hieruit voortvloeiende beginsel van ‘ne bis in idem’, of indien sprake is van misbruik van klachtrecht.’

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AA, Accountantskamer, berisping, ponzifraude, tuchtrecht

Tags: AA, Accountantskamer, berisping, ponzifraude, tuchtrecht

Gerelateerde artikelen

1 februari 2023

Tweemaal berispte AA veroordeeld tot schadevergoeding in ponzifraude-zaak

31 januari 2023

Vennoten voldoende gewaarschuwd voor risico’s oplopende rekening-courantschuld

31 januari 2023

Berisping en waarschuwing KPMG-accountants na faillissement papiergigant gehandhaafd

30 januari 2023

Twee jaar doorhaling voor AA die te druk was voor kantoortoetsing

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • NOB adviseert ook bezwaar tegen nieuwe definitieve aanslagen box 3
  • Consumentenbond dreigt met Europese rechter in box 3-zaak
  • Limburgse bakker niet blij met Flynth: ‘maken zich druk over aardbeien in de winter’
  • Vennoten voldoende gewaarschuwd voor risico’s oplopende rekening-courantschuld

Partnercarrousel

Bezwaar en beroep instellen tegen NOW loont vaak – maar niet altijd
Exact logo
Compliancy moet, maar tegen welke prijs?
7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
PSD2, wat moet je ermee?
Yuki logo 042021
Met datagedreven management het personeelstekort te lijf
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Het einde van de schoenendoos?
De cloud maakt het werk van de accountant écht leuker
Visma Pinkweb logo
Wat staat er in een ICT-calamiteitenplan?
Vijf backoffice-tools voor het moderne administratiekantoor
Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy

Loket.nl de meest betrouwbare online applicatie voor HR en …  

Vier salarissoftware trends voor 2023
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!

Met Hyarchis Comply zijn we al 12 jaar actief in de …  

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Hé accountant, hoe staat het met jouw Cybersecurity?
Meer dan 80% van de accountants heeft onvoldoende kennis van cybersecurity en NIS2-regelgeving
Sdu

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
Deadline renseigneringsverplichting nadert: nog veel onduidelijkheid
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Het bespreken van je liefdesleven met collega’s. Ongewenst?
Koen Scheepers adviseur bij Credion
De valkuilen bij een turboliquidatie

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Belastingadviseur Agro
Flynth
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Financieel administratief medewerker
Scab
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Controleleider
WEA Gouda
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Vacature Manager Assurance
CROP
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Manager audit
Moore MTH
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Assistent Accountant
Marshoek
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Medewerker Facturatie
Flynth
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Accountant Agro
Flynth
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Officemanager
van Helder
Manager audit
Moore MTH
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Vacature accountant
WEA Deltaland
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Assistent Accountant Agro
Flynth
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Controleleider Audit
Flynth
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Externe Accountant
Coney Minds
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen