De Eerste Kamer heeft dinsdag ingestemd met het pakket Belastingplan 2021. Wat zijn de belangrijkste wijzigingen? Vooruitlopend op de goedkeuring door de Koning en de publicatie van de wet geeft het ministerie van Financiën alvast een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 2021.
Overdrachtsbelasting
Vanaf 2021 betalen woningkopers jonger dan 35 jaar, die een huis kopen en daar zelf in gaan wonen, eenmalig geen overdrachtsbelasting. Dat scheelt hen 2% van de aankoopprijs. Het kabinet wil daarmee de toegang voor starters tot de woningmarkt verbeteren. Vanaf 1 april 2021 geldt de aanvullende voorwaarde dat de woning niet duurder mag zijn dan € 400.000. Kopers van 35 jaar of ouder die in de woning gaan wonen betalen 2%. Andere kopers, zoals beleggers, gaan 8% betalen.
Sparen
Spaarders en kleine beleggers met een vermogen tot € 50.000 (of € 100.000 met fiscaal partner) betalen vanaf 2021 geen belasting meer over dat vermogen. Het tarief van de belasting gaat wel iets omhoog van 30% naar 31%. Het aantal kleine spaarders en beleggers dat box 3-belasting betaalt daalt hierdoor met bijna 1 miljoen mensen. En het betekent dat iedereen met spaargeld of belegd vermogen tot € 220.000 (of € 440.000 met fiscaal partner) daarover minder belasting gaat betalen.
Heffingskortingen
De verhoging van de arbeidskorting uit 2022 wordt een jaar naar voren gehaald. Deze verhoging komt bovenop een al eerder geplande verhoging voor 2021. De algemene heffingskorting gaat € 126 omhoog. In 2021 daalt het basistarief in de inkomstenbelasting van 37,35% naar 37,10%. Tot slot wordt ook de ouderenkorting verhoogd.
In 2021 gaat de maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) met € 66 omlaag naar € 2.815. Door een uitspraak van de Hoge Raad krijgt een ruimere groep co-ouders recht op de IACK. Om de IACK betaalbaar te houden, verlaagt het kabinet daarom eenmalig deze korting in 2021.
Belastingen voor het klimaat
Internationaal vliegen wordt in tegenstelling tot de auto, bus of trein nu niet belast, maar levert tegelijkertijd wel een bijdrage aan de (wereldwijde) uitstoot. Daarom wordt per 1 januari 2021 een vliegbelasting ingevoerd. Luchthavens zullen dan per passagier die vanaf een Nederlandse luchthaven vertrekt, de belasting aan de luchtvaartmaatschappij in rekening brengen. Het tarief van de vliegbelasting voor 2021 is nu na correctie voor inflatie definitief vastgesteld op € 7,845.
Ook de CO2-heffing voor de industrie gaat in. De heffing stimuleert bedrijven op verstandige wijze om te verduurzamen.
De overheid stimuleert milieuvriendelijker rijden. De CO2-grenzen en tarieven in de bpm voor personenauto’s worden per 1 januari 2021 aangescherpt passend bij de technologische ontwikkeling van personenauto’s.
Aanpak belastingontwijking
Het ministerie meldt dat belastingontwijking volgend jaar verder wordt aangepakt met de bronbelasting op rente en royalty’s in. Met deze bronbelasting van 25% worden betalingen naar landen die geen of te weinig belasting heffen door Nederland belast en wordt ook de doorstroom via ons land tegengegaan.
Meldingsplicht grensoverschrijdende constructies
Intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants en financiële instellingen zijn vanaf 1 januari 2021 verplicht om grensoverschrijdende constructies die gebruikt kunnen worden om belasting te ontwijken bij de Belastingdienst te melden.
Beperking verliesverrekening
Volgens het ministerie gaan multinationals eerlijker worden belast, met oog voor het vestigingsklimaat. ‘Juist in economisch zware tijden is het belangrijk dat sommige bedrijven niet méér mogelijkheden hebben om hun belastingdruk te verlagen dan andere.’ Het verrekenen van verliezen bij bedrijven wordt daarom per 2021 beperkt.
MKB
Meer MKB-bedrijven gaan in de komende jaren het lagere vpb-tarief betalen. Vanaf 2021 geldt het lage tarief van 15% voor winsten tot € 245.000 in plaats van € 200.000.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. Per 1 januari 2021 wordt de zelfstandigenaftrek daarbij verlaagd van € 7.030 naar € 6.670. Hiermee wil het kabinet de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner maken.
BIK
Het kabinet wil bedrijven stimuleren om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK). Deze tijdelijke regeling moet er voor zorgen dat bedrijven ook in deze tijden blijven investeren in bijvoorbeeld nieuwe machines.
De regeling geldt voor investeringen in 2021 of 2022. Bij grote investeringen in een jaar is de korting tot € 5 miljoen 3,9%, daarboven 1,8%. Bedrijven kunnen de investeringskorting verrekenen met de af te dragen loonheffing. De mogelijkheid om als fiscale eenheid gebruik te maken van de BIK, gaat pas later in. De Europese Commissie moet dit specifieke onderdeel nog goedkeuren. Als na deze goedkeuring de mogelijkheid om als fiscale eenheid gebruik te maken van de BIK gaat gelden, is dit met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2021. Als die goedkeuring onverhoopt niet komt, zullen de percentages van de BIK met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 worden verhoogd. Bij grote investeringen in een jaar wordt de korting tot € 5 miljoen in dat geval 5%, daarboven 2,08%.
Verhoging tabaksaccijns
Sigaretten, rooktabak en sigaren worden in 2021 duurder. Zo wordt een pakje van 20 sigaretten per 1 januari 12 cent duurder. Een pakje shag van 50 gram wordt per 1 januari 30 cent duurder.
Download: Belangrijkste wijzigingen belastingen 2021
Bron: ministerie van Financiën
Hu 2020 tabak duurder bedoel jullie 2021 duurder
Beste Paul,
Dank voor het seintje. We hebben de tekst gecorrigeerd.
Redactie Accountancy Vanmorgen
Best aardig wel maar het probleem licht ook bij een huishouden waarbij een kind een Wajong, WIA of IOAW dan welke uitkering ook zoals de afkoop van kleine pensioen bedragen onder de € 3.500,00 euro deze niet mee te laten tellen bij een mogelijke aanvraag van huurtoeslagen en vermindering op zorgtoeslagen , dit zou in die gevallen vrij moeten blijven, immers het is voor deze mensen om zo eventuele achterstanden dan ook te kunnen betalen als deze toeslagen niet worden mee berekend in de aanvraag naar deze toeslagen, want het is zwaar zeker inkomsten afhankelijke huren maar ook als energie afhankelijke huurverhogingen dit breekt de mensen ( aanvrager de kop ) en zijn daar door als de dood zo bang een terug vordering van de dienst Belastingen Heerlen te ontvangen in de bruto bedragen, mensen kunnen dit niet betalen energie schiet de spuigaten uit daarom laat die inkomsten bij aanvragen tot € 3.500,00 vrij en zo ook de kleine afkoop pensioenen zodat er iets van hun gespaarde geld in hun beleving goed gebruikt kan en mag worden zonder dat daar een gemeente sociale dienst of belastingen en uw belastingdienst deze mensen aanspreekt op het kleine bedrag wat ze dan krijgen er word sowieso al inkomsten belasting over betaald laat het dan verder rusten.
Dit uit sociaal oogpunt is dat heel belangrijk voor die mensen .
Bedoelt schrijf je met een ’t’.
Hi,
Ik dacht dat de BPM berekening ook anders zou gaan. Nu wordt er geen BTW over BPM geheven en gaat dat in 2021 wel het geval zijn.
Dank voor het stuk. Lekker overzichtelijk onder elkaar zo.
Gr
Belastingen voor het klimaat te hoog. Dit is puur mijn mening.