• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » AFM flink buiten haar boekje bij opvragen gebruik Inkeerregeling bij beleidsbepalers

AFM flink buiten haar boekje bij opvragen gebruik Inkeerregeling bij beleidsbepalers

Fiscaal, Nieuws

9 juni 2015 door Accountancy Vanmorgen

De AFM is zwaar in de fout gegaan door bij de Belastingdienst de gegevens op te vragen van beleidsbepalers die gebruik hebben gemaakt van de inkeerregeling. Rechtbank Rotterdam oordeelde dat het gebruik van deze gegevens onder alle omstandigheden onrechtmatig moet worden geacht. 

De Inkeerregeling is in het leven geroepen om ‘zwartspaarders’ in de gelegenheid te stellen schoon schip te maken zonder dat ze een vergrijpboete opgelegd krijgen. Inkeerders mogen er op vertrouwen dat informatie aan de Belastingdienst in het kader van de Inkeerregeling uitsluitend wordt gebruikt voor het opleggen van een naheffingsaanslag en niet aan de AFM wordt verstrekt in het kader van de betrouwbaarheidstoetsing.

Lijst inkeerders

Eiseres exploiteert een onderneming die bemiddelt bij het tot stand komen van verzekeringen en financieringen. De eiseres heeft een vergunning van de AFM voor het bemiddelen in schade- en levensverzekeringen, consumptief krediet, elektronisch geld, spaarrekeningen en betaalrekeningen. Op 20 juni 2012 heeft de AFM de Belastingdienst een lijst toegezonden met alle beleidsbepalers van bij de AFM onder toezicht staande instellingen, met onder meer het verzoek mee te delen welke beleidsbepalers bij de Belastingdienst bekend zijn als inkeerders. De Belastingdienst heeft de gevraagde lijst op 20 juli 2012 aan de AFM verstrekt. De eiseres in deze zaak staat op deze lijst vermeld als inkeerder. De Belastingdienst heeft de AFM desgevraagd nadere informatie over eiser verstrekt. Daaruit blijkt dat eiseres, die een onderneming exploiteert die bemiddelt bij het tot stand komen van verzekeringen en financieringen, op 9 december 2009 heeft gemeld dat hij gerechtigd is (geweest) tot niet eerder aangegeven buitenlandse vermogensbestanddelen en de Belastingdienst heeft verzocht de Inkeerregeling toe te passen. In april 2010 heeft de beleidsbepaler een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst ondertekend. Op grond hiervan heeft de Belastingdienst aan de beleidsbepaler een navorderingsaanslag opgelegd. Volgens de AFM staat de betrouwbaarheid van eiser niet langer buiten twijfel, omdat hij over de jaren 1997 tot en met 2007 onjuiste belastingaangiften heeft gedaan. Ook heeft hij niet heeft gemeld dat hij gebruik heeft gemaakt van de Inkeerregeling.

Geheimhoudingsplicht

Volgens de rechter mag van de AFM worden verwacht dat zij zich bewust is van het belang en de reikwijdte van de geheimhoudingsplicht en geen daarmee strijdige verzoeken om informatie doet. ‘Dat de AFM de gegevens heeft opgevraagd ter uitvoering van een essentiële wettelijke taak, het toezicht op de betrouwbaarheid van beleidsbepalers in de financiële sector, rechtvaardigt niet dat zij zonder wettelijke grondslag fiscale informatie opvraagt over alle beleidsbepalers van bij haar onder toezicht staande instellingen.’ De AFM vroeg de informatie op, omdat zij naar haar mening opvallend weinig meldingen van het gebruik van de Inkeerregeling ontving. Deze achtergrondinformatie vond de rechtbank onvoldoende concreet om te veronderstellen dat veel beleidsbepalers gebruik maakten van deze regeling zonder dit aan de AFM te melden. Ook achteraf is dat, gelet op de cijfers ide de AFM tijdens de zitting noemde, naar het oordeel van de rechtbank niet gebleken.

Fiscale informatie

De AFM heeft niet onderzocht of de informatie op rechtmatige wijze kon worden verkregen. De Rechtbank is niet overtuigd van het argument van de toezichthouder dat het niet efficiënt is om bij alle beleidsbepalers persoonlijk na te vragen of gebruik is gemaakt van de Inkeerregeling. De rechter zegt: ‘Daarmee is niet onderbouwd dat een dergelijke uitvraag niet uitvoerbaar of zinvol zou zijn geweest en waarom over iedere beleidsbepaler van een onder toezicht staande instelling zonder wettelijke grondslag fiscale informatie is gevraagd bij de Belastingdienst.’

Onrechtmatig

De conclusie van de Rechtbank Rotterdam is dat de AFM de gegevens heeft verkregen op een wijze die zozeer indruist tegen hetgeen van een behoorlijk handelend overheidsorgaan mag worden verwacht, dat het gebruik van deze gegevens onder alle omstandigheden onrechtmatig moet worden geacht.

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: AFM, Belastingdienst

Tags: AFM, Belastingdienst

Gerelateerde artikelen

27 januari 2023

Jaarplan Belastingdienst 2023: What’s New?

26 januari 2023

Advocaten beschuldigen fiscus van ‘stelselmatig’ achterhouden documenten

25 januari 2023

Belastingdienst deelde nog geen enkele boete uit voor overtreden registratieplicht UBO

24 januari 2023

Ambtenaar Belastingdienst met meer dan 9 ton cash in huis ontloopt celstraf

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Accountant zag bui al hangen bij noodlijdend VanMoof
  • Hof: VvE-reserves tellen bij berekening rechtsherstel box 3 als bank- en spaartegoeden
  • Massaal bezwaar plus niet-bezwaarmakers box 3 officieel
  • UBO-register kan weer publiekelijk toegankelijk worden, maar kabinet kiest daar niet voor

Partnercarrousel

Wat zijn de laatste btw-ontwikkelingen op het gebied van vastgoed?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Wat staat er in een ICT-calamiteitenplan?
De best gelezen accounting blogs van 2022 van Twinfield
Exact logo
Indicatoren – wat zijn het en wat kun je ermee?
Yuki logo 042021
Met datagedreven management het personeelstekort te lijf
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Hoe data helpt om het personeelstekort terug te dringen
Een stap vooruit: hoe je klanten gerichter bijstaat tijdens een consolidatie 
PSD2, wat moet je ermee?
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel

Loket.nl de meest betrouwbare online applicatie voor HR en …  

De cloud maakt het werk van de accountant écht leuker
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Hé accountant, hoe staat het met jouw Cybersecurity?
Meer dan 80% van de accountants heeft onvoldoende kennis van cybersecurity en NIS2-regelgeving
Sdu

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
Deadline renseigneringsverplichting nadert: nog veel onduidelijkheid
Vier salarissoftware trends voor 2023
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Het bespreken van je liefdesleven met collega’s. Ongewenst?
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Ondernemer in problemen? Vijf aandachtspunten voor de accountant

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Medewerker Facturatie
Flynth
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Externe Accountant
Coney Minds
Assistent Accountant Agro
Flynth
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Vacature Manager Assurance
CROP
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Belastingadviseur Agro
Flynth
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Controleleider Audit
Flynth
Vennotabel AA/RA manager manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Manager audit
Moore MTH
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Officemanager
van Helder
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Controleleider
WEA Gouda
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Manager audit
Moore MTH
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Financieel administratief medewerker
Scab
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Accountant Agro
Flynth
Vacature accountant
WEA Deltaland
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen