• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Rechter matigt AFM-boete Baker Tilly met 5%

Rechter matigt AFM-boete Baker Tilly met 5%

Accountancy, Nieuws

24 februari 2020 door Accountancy Vanmorgen

Baker Tilly heeft nauwelijks succes geboekt met het beroep tegen de boete van € 900.000 die het in 2018 kreeg van de AFM wegens niet-integere bedrijfsvoering. De rechtbank Rotterdam laat de boete in stand, maar matigt het bedrag met 5% omdat de AFM het besluit eerder had moeten nemen.

De AFM rondde in 2017 een onderzoek af naar Baker Tilly en concludeerde dat de WTA was overtreden: de bedrijfsvoering was niet zodanig inricht dat deze een beheerste en integere uitoefening van het bedrijf waarborgde. ‘Volgens de AFM beheerst [Baker Tilly] integriteitsrisico’s onvoldoende, nu zij onvoldoende tegengaat dat zij als accountantsorganisatie, de bij haar werkzame en aan haar verbonden externe accountants en/of andere medewerkers betrokken raken bij strafbare feiten en wetsovertredingen die het vertrouwen in de accountantsorganisatie of in de financiële markten kunnen schaden’, aldus de rechter. Bovendien zijn naar aanleiding van drie incidenten geen passende maatregelen genomen die gericht zijn op het beheersen van de als gevolg van deze incidenten opgetreden risico’s en op het voorkomen van herhaling. In 2018 volgde de boete omdat Baker Tilly had nagelaten de relevante risico’s op het gebied van integriteit behoorlijk in kaart te brengen, kennis daarover te borgen en ervaringen breder te delen. De incidenten zijn onvoldoende aangepakt.

Geen te ruime uitleg

Baker Tilly is naar de rechter gestapt met als eerste klacht dat de AFM artikel 21 van de WTA onjuist en te ruim uitlegt. Maar de rechter denkt er anders over: ‘Er bestaat geen grond om aan te nemen dat de wetgever of de besluitgever heeft beoogd dat het onderwerp integriteit met het stellen van regels daarover bij of krachtens algemene maatregel van bestuur uitputtend zou worden geregeld. Dit zou zich ook niet verhouden met de open norm die is opgenomen in artikel 21, eerste lid, van de WTA, waarbij de accountantsorganisatie juist ruimte wordt gelaten om haar bedrijfsvoering (grotendeels) naar eigen inzicht in te richten, zolang deze maar een beheerste en integere uitoefening van haar bedrijf waarborgt.’ De regels in artikelen 32 tot en met 34 van het BTA vormen het kader waarbinnen de accountantsorganisatie van deze ruimte gebruik kan maken, aldus de rechter.

Als basis voor de overtreding neemt de AFM niet dat de integere en beheerste uitoefening van het bedrijf in gevaar is gekomen, maar dat de inrichting van de bedrijfsvoering tekortschoot om een dergelijk gevaar (incident) te kunnen voorkomen, zo stelt de rechter. ‘De resultaatverplichting die de AFM volgens [Baker Tilly] heeft gelezen in artikel 21, eerste lid, van de WTA, wat daarvan ook zij, speelt dan ook geen rol bij de beantwoording van de vraag of de AFM zich terecht op het standpunt heeft gesteld dat dit artikellid is overtreden.’

Zwijgrecht alleen voor bestuurders

Dat er sprake is van zwijgrecht, ook voor werknemers die de onderneming vertegenwoordigen, en dat de verklaringen die zij tegenover de AFM hebben afgelegd dus niet geldig zijn, vindt de rechter niet. ‘Niet is in geschil dat de verklaringen tijdens voormelde gesprekken onder dwang zijn afgelegd en dat de cautie achterwege is gebleven. Omdat bij boeteoplegging aan een rechtspersoon het zwijgrecht volgens de AFM slechts aan de bestuurders van de rechtspersoon toekomt, heeft de AFM alleen de verklaringen van de bestuurders van [Baker Tilly] van het bewijs uitgesloten.’ Bij het horen van werknemers geldt geen cautieplicht, aldus de rechter, verwijzend naar uitspraken van de Raad van State.

Ook verklaringen die werknemers hebben afgelegd in het bijzijn van een bestuurder mogen worden gebruikt, vindt de rechter. ‘Met dien verstande dat uit de verslagen van deze gesprekken wel duidelijk moet blijken wat deze werknemers en bestuurders ieder voor zich hebben verklaard, juist nu uitsluitend aan de bestuurders het zwijgrecht toekomt.’ Die duidelijkheid ontbreekt in een passage van het verslag waar de werknemer en de bestuurder gezamenlijk een verklaring afleggen. ‘Deze passage moet dan ook van het bewijs worden uitgesloten.’

AFM had clausule moeten opnemen

Baker Tilly krijgt wel gelijk in het betoog dat bij het verzoek om informatie uit september 2016 een clausule had moeten staan de verplichting om de inlichtingen te verstrekken geldt met de restrictie dat het te verstrekken wilsafhankelijke materiaal uitsluitend wordt gebruikt ten behoeve van toezichtdoeleinden en niet (ook) voor doeleinden van bestuurlijke beboeting. ‘Gelet op de aard en zwaarte van de in de wet voorziene maatregelen die bij overtreding van de medewerkingsverplichting dreigen, is de rechtbank van oordeel dat van de inlichtingenvordering van 15 september 2016 dwang uitgaat en dat de AFM deze inlichtingenvordering, voor zover deze wilsafhankelijk materiaal zou betreffen, in die zin had moeten clausuleren dat de verplichting om de inlichtingen te verstrekken geldt met de restrictie dat het verstrekte materiaal uitsluitend wordt gebruikt voor de uitoefening van het toezicht op de naleving van de WTA en niet (mede) voor doeleinden van bestuurlijke beboeting of strafvervolging.’ In de praktijk betekent het dat rechter vindt dat de AFM één verklaring van het bestuur als wilsafhankelijk materiaal moet bestempelen en moet uitsluiten van het bewijs.

Geen overtreding?

Baker Tilly betoogde voorts dat artikel 21, eerste lid, van de WTA niet is overtreden. De procedure voor opdrachtaanvaarding en – continuering en de incidentenprocedure voldeden aan artikel 32, eerste en tweede lid, van het BTA. De eisen van de AFM volgden niet uit de wet of door de toezichthouder gepubliceerd beleid. Bovendien is het beleid bij de vergunningaanvraag al beoordeeld en niet afgewezen, stelde Baker Tilly. Drie incidenten betekenen nog niet dat er geen sprake was van een beheerste en integere bedrijfsvoering. Passende maatregelen zijn genomen, besluit het bedrijf.

Maar de rechtbank wijst er nogmaals op dat de overtreding hem niet zozeer zit in de drie incidenten, maar in de tekortkomingen in de vormgeving en uitvoering van het beleid en de wijze waarop Baker Tilly naar aanleiding van deze drie incidenten heeft opgetreden. Dat het beleid bij de vergunningverlening door de AFM al is beoordeeld, maakt niet uit. Het ging toen om een ‘quick scan’, waarbij latere periodieke en meer diepgaande onderzoeken werden aangekondigd. Voldoen aan het BTA is niet genoeg, herhaalt de rechter. ‘Het hebben van een beleid als bedoeld in deze artikelleden is onvoldoende; het beleid zal ook door de vormgeving en uitvoering daarvan door de accountantsorganisatie daadwerkelijk de beheerste en integere uitoefening van het bedrijf moeten waarborgen, zoals is vereist in artikel 21, eerste lid, van de WTA. Dit laatste was volgens de AFM gezien de vele door haar vastgestelde tekortkomingen in de vormgeving en uitvoering van het beleid van [eiseres] niet het geval.’

Eigen verantwoordelijkheid

Dat er geen beleid is gepubliceerd als houvast voor accountantsorganisaties, speelt volgens de rechter geen rol. ‘De accountantsorganisaties hebben een eigen verantwoordelijkheid om zich aan de wet te houden, waarbij zij naar eigen inzicht hun beleid als bedoeld in artikel 32, eerste en tweede lid, van het BTA kunnen vormgeven en uitvoeren, zolang daarmee maar een beheerste en integere uitoefening van hun bedrijf wordt gewaarborgd.’ De maatregelen die na de incidenten zijn genomen, zijn door de AFM terecht als onvoldoende aangemerkt, besluit de rechter. Er zijn geen oorzaakanalyses en zogeheten olievlekonderzoeken gedaan. ‘Zoals de AFM terecht heeft opgemerkt, is een adequate oorzaakanalyse essentieel om van incidenten te leren en om de oorzaken van incidenten te kunnen wegnemen en kunnen met een olievlekonderzoek vergelijkbare dossiers en omstandigheden geïdentificeerd worden en kan worden nagegaan of wellicht meer incidenten dreigen. Verder heeft de AFM [Baker Tilly] terecht tegengeworpen dat de incidenten ook niet zijn gebruikt als praktijkvoorbeelden in de procedures of als handvatten voor medewerkers om integriteitsrisico’s en incidenten beter en/of eerder te kunnen herkennen. Naar aanleiding van de drie incidenten hadden dit soort maatregelen van [Baker Tilly] met het oog op het waarborgen van een beheerste en integere uitoefening van haar bedrijf wel mogen worden verwacht.’

Baker Tilly slaagt daarnaast niet met bezwaren dat het is getroffen in zijn rechtsbescherming wegens het ontbreken van een standpunt over de ernst, duur en verwijtbaarheid van de overtreding in het boetevoornemen en dat het ten onrechte ten onrechte niet opnieuw in de gelegenheid is gesteld een zienswijze naar voren te brengen.

Termijn fors overschreden

Wel ziet de rechter aanleiding de boete te matigen omdat de AFM de termijn van artikel 5:51 van de AWB heeft overschreden. Het boetebesluit moet worden genomen binnen 13 weken na dagtekening van het onderzoeksrapport. Die termijn start na dagtekening van het onderzoeksrapport van 3 april 2017. ‘Daarvan uitgaande heeft de AFM de termijn van dertien weken met het boetebesluit van 6 juli 2018 fors overschreden. Gelet hierop is een matiging van de boete met 5% naar het oordeel van de rechtbank aangewezen, zodat een boete van € 855.000 passend en geboden is.’

Uitspraak: ECLI:NL:RBROT:2020:1506

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AFM, Baker Tilly

Tags: AFM, Baker Tilly

Gerelateerde artikelen

1 augustus 2022

Toezichthouders brengen internationale maatregelen wettelijke controles in kaart

26 juli 2022

Advocaten NautaDutilh op de vingers getikt over onderzoek in opdracht van Baker Tilly

25 juli 2022

Balansdatum bepalend voor OOB-vergunningplicht: AFM legt JPA boete op

15 juli 2022

Hoge Raad verwerpt cassatieberoep, Baker Tilly moet schade bij klant door Duitse belastingaanslag vergoeden

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Geluidsopname was smoking gun bij fraude Accon-topman Delger
  • AFM dient tuchtklacht in tegen accountant Mazars om controle bij Accon avm
  • Ondernemer negeert fiscaal advies, accountantskantoor toch deels aansprakelijk voor schade
  • Hersteloperatie box 3 biedt vooral grootste vermogens potentieel voordeel

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
3 data-driven managementtips voor een futureproof kantoor
Calamiteitenverlof: alles op een rij
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Controleleider  
Scab
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Controleleider in Terneuzen
DRV
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Klantmanager
Finance Plus
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Financial Controller
ENTRPNR
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Supervisor Compilation
CROP
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Manager Assurance
CROP
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider
SNP Adviseurs
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Ervaren accountmanager
Fiscount
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Fiscalist
Extendum
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Partner & Externe Accountant
Coney
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Senior Supervisor Assurance
CROP
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Supervisor Compilation
CROP
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
(Senior) marketeer
Fiscount
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Tax Manager
Crop
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant
Rikst
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Senior IT-Audit Professional
CROP
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Assistent Accountant
Schuiteman
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Relatiebeheerder
Scab
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Fiscalist
SNP Adviseurs
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen