Nu de eerste helft van het jaar achter ons ligt, is het goed om vooruit te kijken; je hebt nu nog voldoende tijd om maatregelen te nemen die helpen je belastingdruk over 2025 te matigen. Hierna volgen 6 tips die voor jou van belang kunnen zijn.
18 juli 2025
Stijgende rekening-courantschuld dga leidt terecht tot navordering en vergrijpboete
Een dga die jarenlang privé-uitgaven financierde via een oplopende rekening-courantschuld bij zijn eigen bv, krijgt van de rechtbank ongelijk in zijn beroep tegen een navorderingsaanslag over 2019. Volgens de rechtbank is sprake van een uitdeling, was de navordering gebaseerd op een nieuw feit en is de vergrijpboete terecht opgelegd.
10 juni 2025
Door verkrijgen optie dga en onzakelijke huur is sprake van uitdeling
Met het verkrijgen van een optie tot aankoop van een onroerende zaak is de dga bevoordeeld en heeft een uitdeling plaatsgevonden, oordeelt de rechtbank Den Haag. Het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang is niet te hoog vastgesteld.
27 mei 2025
Loon dga zit in 40% van de gevallen onder het wettelijk minimum
Veel dga’s keren zichzelf een loon uit dat onder het wettelijk minimum zit, constateert SEO Economisch Onderzoek. Een van de redenen is dat de fiscus toepassing van de gebruikelijkloonregeling niet strikt controleert.
16 mei 2025
Gebruikelijkloonregeling onder de loep: deels effectief, verbetering wenselijk
De gebruikelijkloonregeling, bedoeld om belastingontwijking onder directeur-grootaandeelhouders (dga’s) tegen te gaan, blijkt in de praktijk deels doeltreffend en doelmatig te zijn. Dat blijkt uit het rapport “Evaluatie gebruikelijkloonregeling: Draagt de dga zijn steentje bij?”, dat staatssecretaris Van Oostenbruggen (Financiën) vrijdag aan de Tweede Kamer heeft aangeboden.
29 april 2025
Psychische klachten geen reden om gebruikelijk loon dga op nihil te stellen
Een dga heeft naar het oordeel van het hof Den Haag niet aannemelijk gemaakt dat zij geen werkzaamheden heeft verricht en evenmin dat het gebruikelijk loon op een lager bedrag dan het in aanmerking genomen – reeds verminderde – bedrag van € 20.000 moet worden vastgesteld.
15 april 2025
Geen sprake van aanmerkelijk belang bij uitgeleende en gerijpte aandelen
De uitgeleende en gerijpte aandelen van een dga zijn niet aan te merken als aandelen in de zin van artikel 4.6, letter a en letter b, van de Wet IB 2001, en daarmee heeft de dga geen aanmerkelijk belang. Het verlies is daarom door de inspecteur terecht op nihil vastgesteld, oordeelt de rechtbank Gelderland.
2 april 2025
Optiepremievoordeel is voor dga geen verkapte winstuitdeling
Het voordeel dat is ontstaan bij het sluiten van calloptieovereenkomsten tussen de dga en zijn holding vormt geen winstuitdeling van de BV aan de dga. De inspecteur heeft niet aannemelijk gemaakt dat op grond van de aandeelhoudersrelatie een vermogensverschuiving heeft plaatsgevonden, oordeelt hof Den Haag.
1 april 2025
Overdracht van onderhoudsvoorzieningen in eigen beheer
In eigen beheer worden onderhoudsvoorzieningen uitgevoerd met verschillende herkomsten: staking van de onderneming, ontslagvergoedingen, DGA-pensioen en de ODV als spin-off daarvan. Het overdragen (afstorten) van dergelijke voorzieningen naar een professionele verzekeraar of bank kan eigenlijk altijd wel, als de gerechtigde maar niet al te oud is. Maar kan zo’n voorziening ook worden overgedragen aan een andere BV? Wat zijn de regels daarbij en wat zijn aandachtspunten?
1 april 2025
Door parttime werken wordt gebruikelijk loon dga niet verlaagd
Een dga heeft niet aannemelijk gemaakt dat de door haar verrichte werkzaamheden voor haar BV in deeltijd zijn uitgevoerd. Het normbedrag voor het gebruikelijk loon kan niet naar tijdsevenredigheid worden toegepast bij deeltijdfuncties, oordeelt het gerechtshof ’s-Hertogenbosch.
