• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » PwC: Acht belastingtips voor ondernemers

PwC: Acht belastingtips voor ondernemers

Fiscaal, Nieuws

2 maart 2015 door Accountancy Vanmorgen

De afgelopen jaren hebben er een aantal wijzigingen plaatsgevonden in de belastingaangifte voor ondernemers. PwC geeft bij acht wijzigingen aan waar ondernemers vooral op moeten letten bij de aangifte over 2014.

Willekeurige afschrijving

De tijdelijke willekeurige afschrijving tot ten hoogste vijftig procent van de aanschaffings- of voortbrengingskosten van nieuwe bedrijfsmiddelen was een tijdelijke stimuleringsmaatregel. Per 1 januari 2014 is deze weer vervallen. De willekeurige afschrijving is een vervroeging van de afschrijving bovenop de normale afschrijving en geldt niet voor alle soorten bedrijfsmiddelen. Ondernemers moeten er bij hun aangifte goed op letten of zij de juiste afschrijvingsbedragen in aanmerking hebben genomen. De bedrijfsmiddelen waarop in 2013 willekeurig is afgeschreven, moet uiterlijk op 1 januari 2016 in gebruik zijn genomen, anders vervalt deze willekeurige afschrijving. Er gelden ook andere regelingen voor willekeurige afschrijving die niet tijdelijk zijn, zoals die voor milieu-bedrijfsmiddelen.

Verlaging aanmerkelijkbelangtarief

Een belangrijk verschil voor de directeur-grootaandeelhouder (dga) met een eigen bv is dat het aanmerkelijkbelangtarief alleen voor het jaar 2014 is verlaagd van 25 naar 22 procent voor inkomsten uit de bv, zoals dividenden en inkomsten uit winstbewijzen. Dga’s moeten daarom controleren of voor 2014 een voorlopige aanslag is opgelegd waarbij rekening is gehouden met een dividenduitkering. Deze voorlopige aanslag gaat in beginsel nog uit van het tarief van 25 procent. Als de aangifte inkomstenbelasting over 2014 nog even op zich laat wachten, vraag dan alvast voor 1 april 2015 een nadere voorlopige aanslag aan om de 3 procent te veel geheven inkomstenbelasting terug te krijgen. Dit leidt tot een versnelde teruggaaf van maximaal 15.000 euro inkomstenbelasting als de dga en zijn/haar partner tezamen vorig jaar 500.000 euro of meer aan dividend van de bv heeft ontvangen.

Auto van de zaak

Voor privé rijden in de auto van de zaak geldt dat ondernemers een bedrag bij de winst moeten optellen, tenzij zij met behulp van een sluitende kilometeradministratie kunnen aantonen dat zij met die auto op jaarbasis niet meer dan vijfhonderd kilometer privé hebben gereden. Voor een bestelauto kan de bijtelling op een veel minder administratief bewerkelijke manier achterwege worden gelaten: door het overleggen van een ‘verklaring uitsluitend zakelijk gebruik’. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. In 2014 zijn er vijf bijtellingspercentages voor auto’s die in dat jaar voor het eerst op naam zijn gezet, namelijk 4, 7, 14, 20 en 25 procent. De percentages zijn afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Voor 2013 golden de bijtellingspercentages 0, 14, 20 en 25 procent en lagen de uitstootgrenzen voor het te hanteren bijtellingspercentage iets anders.

Verhoging percentage belastingrente

Het percentage belastingrente voor aanslagen vennootschapsbelasting is per 1 april 2014 drastisch verhoogd, namelijk van 3 naar 8,25 procent. Per 1 maart 2015 zakt dit naar 8,05 procent. Het percentage belastingrente voor aanslagen inkomstenbelasting is op 1 april 2014 verhoogd van 3 naar 4 procent. Om te vermijden dat de belastingrente op een voorlopige of een gewone aanslag moet worden betaald, kan er tijdig om een voorlopige aanslag worden verzocht of tijdig de belastingaangifte worden ingediend. Dat wil zeggen vóór 1 april 2015. Belastingrente werkt twee kanten uit. De belastingrente wordt vergoed als de belastingaangifte leidt tot een teruggaaf. Het rentepercentage voor te vergoeden en te betalen belastingrente is gelijk. Voor de aanslagen van 2014 begint de termijn waarover de fiscus belastingrente in rekening brengt of vergoedt vanaf 1 juli 2015 te lopen.

Verschoven aangiftetermijn

De aangiftetermijn voor de inkomstenbelasting liep doorgaans tot 1 april van het jaar dat volgde op het jaar waarover er aangifte werd gedaan. Dus de belastingaangifte over 2013 moest uiterlijk 1 april 2014 binnen zijn. Maar dit jaar is de aangiftetermijn met een maand opgeschoven naar 1 mei in verband met aanlevering van alle benodigde gegevens voor de vooraf ingevulde aangifte. Ondernemers kunnen automatisch vier extra maanden uitstel van betaling krijgen voor het betalen van een voorlopige, een gewone of een navorderingsaanslag over 2014 van zowel de inkomstenbelasting als de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, als de dagtekening van de aanslag ligt tussen 30 april 2015 en 1 juli 2016.

Terugvragen inkomstenbelasting

Ondernemers die de afgelopen jaren sterk wisselende inkomsten hebben gehad, kunnen door middel van middeling te veel betaalde inkomstenbelasting terugvragen. Met behulp van middeling bereken je het gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten kalenderjaren en hoeveel belasting er per jaar betaald moet worden over dat gemiddelde inkomen. Als deze herrekende belastingbedragen lager zijn dan de belastingbedragen van de eerdere aanslagen over die jaren, heb je recht op een teruggaaf onder aftrek van een drempelbedrag (545 euro in 2014). De kern van de middelingsregeling is dat een incidentele uitschieter van winst niet meer (geheel) tegen het hoogste, progressieve tarief wordt belast.

Verrekening openstaande verliezen

Ondernemers die in het verleden verlies hebben geleden, kunnen dit verrekenen met winsten uit latere jaren. Heeft een ondernemer dus over 2014 winst behaald, dan kan hij daarmee nog openstaande verliezen uit het verleden verrekenen. Vanaf 2007 bedraagt de termijn van de voorwaartse verliesverrekening zowel voor de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting negen jaar. De termijn voor achterwaartse verliesverrekening in de inkomstenbelasting is drie jaar en voor de vennootschapsbelasting één jaar. Lukt het verrekenen van een verlies binnen deze termijnen niet, dan ‘verdampt’ het oudste verlies.

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: fiscaal, PwC

Tags: fiscaal, PwC

Gerelateerde artikelen

25 september 2023

KLM bezorgd over overstappersbelasting

4 september 2023

‘Bijna 40 miljard aan fossiele subsidies gaat vooral ten koste van mkb ‘

31 augustus 2023

PwC strategisch kennispartner van de KNVB

21 augustus 2023

Ophef rond PwC-stageplek voor zoon Australische premier

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”

Partnercarrousel

“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”
“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Miljoenennota herverdeelt naar armen en laat bestaande budgettaire uitdaging aan volgend kabinet
ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”
Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
De Belastingdienst start met invorderen: wat zijn de opties?
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
De zorgplicht van een accountant ten aanzien van een derde bij niet-wettelijke taken
KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
Taxture Global: een frisse wind in Legal & Tax advies
HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?
Zeven tips om alles uit SharePoint te halen
Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
Zo beheer je documenten op een veilige manier
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd
Koen Scheepers adviseur bij Credion
De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Professionals hebben de ‘war for talent’ gewonnen: werkgevers solliciteren bij werknemers
Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten

Meest gelezen

  • Netto maandsalaris Nederlander met modaal inkomen stijgt in 2024 met 67,42 euro 8.3k weergaven
  • Boekhouder aangehouden voor btw-fraude 7k weergaven
  • Belastingplan 2024: de fiscale voorstellen op een rij 6.5k weergaven
  • Gesjoemel met verkoopfacturen staat btw-aftrek in de weg 5.8k weergaven
  • Fiscus kondigt aanmaningen aan na intrekken betalingsregeling bijzonder uitstel 5k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Senior Belastingadviseur
MKBTR
Controleleider audit – Goes
Flynth
Boekhouder
Gelders Genootschap
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Adviseur internationaal
Flynth
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Assistent accountant duaal
Flynth
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Accountant
Flynth
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Externe Accountant
Coney Minds
Belastingadviseur
Flynth
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Controleleider
Moore MTH
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Account AA (teamleider)
Flantüa
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen