Alhoewel de resultaten van de hertoetsing de maatregel van (tijdelijke) doorhaling zouden rechtvaardigen, legt de Accountantskamer een AA “slechts” de maatregel van berisping op. Reden is de constructieve opstelling van de AA: al na de eerste toetsing is hij aantoonbaar aangevangen met het invoeren van verbetermaatregelen, en hij heeft begeleiding bij Extendum gezocht. Tevens heeft de accountant de aan hem verstrekte beoordelingsopdrachten beëindigd en geen nieuwe beoordelingsopdrachten meer aanvaard.
De NBA verwijt de AA dat zijn accountantspraktijk, waarin onder meer assurance-opdrachten worden uitgevoerd, ten tijde van de hertoetsing niet beschikte over een intern stelsel van kwaliteitsbeheersing dat voldoet aan de daarvoor gestelde normen. De toetsers hebben bij de hertoetsing aan de hand van de oriënterende vragenlijst tekortkomingen in algemene zin geconstateerd. Ook hebben zij aan de hand van dossieronderzoek in twee samenstellingsopdrachten en in twee beoordelingsopdrachten tekortkomingen geconstateerd. In algemene zin hebben de toetsers geconstateerd dat de accountant onvoldoende aandacht heeft voor de fundamentele beginselen en beoordelingen van het personeel niet vastlegt, dat opdrachtbevestigingen van beoordelingsopdrachten niet voldoen aan de eisen en dat bij die opdrachten onvoldoende aantoonbare aandacht is geweest voor de administratieve organisatie en interne beheersing en te weinig aandacht voor risicoanalyse in de planningsfase, dat een risico-inschatting Wwft ontbreekt en werkprogramma’s niet zijn toegespitst op de cliënt.
Alhoewel de Accountantskamer vindt dat de resultaten van de hertoetsing de maatregel van (tijdelijke) doorhaling zouden rechtvaardigen, meent zij dat in dit geval kan worden volstaan met de maatregel van berisping. Hierbij heeft de Accountantskamer ten voordele van de accountant meegewogen dat één van beide samenstellingsdossiers als voldoende is beoordeeld, de AA al na de eerste toetsing aantoonbaar is aangevangen met het invoeren van verbetermaatregelen en inmiddels aansluiting heeft gezocht bij Extendum en met deze organisatie een overeenkomst tot begeleiding heeft gesloten. Tevens hecht de Accountantskamer waarde aan de omstandigheid dat de accountant de aan hem verstrekte beoordelingsopdrachten heeft beëindigd en zonder enig voorbehoud heeft gesteld nu en in de toekomst geen nieuwe beoordelingsopdrachten meer te aanvaarden.
Nummer 15/334 Wtra AK van 30 oktober 2015.
Geef een reactie