• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
    • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » BFT teruggefloten om gebrekkige onderbouwing Wwft-boetes

BFT teruggefloten om gebrekkige onderbouwing Wwft-boetes

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

13 november 2020 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Boetes die het Bureau Financieel Toezicht (BFT) uitdeelt vanwege Wwft-overtredingen blijken volgens de rechter niet altijd voldoende te zijn onderbouwd. De rechtbank Rotterdam heeft onlangs boetes teruggedraaid die waren opgelegd aan een Amsterdams accountants- en belastingadvieskantoor en een administratiekantoor. In beide gevallen krijgt het BFT er flink van langs en oordeelt de rechter dat er onvoldoende grondslag was om de boetes op te leggen.

Uitspraken: ECLI:NL:RBROT:2020:9751 & ECLI:NL:RBROT:2020:9752

Administratiekantoor

Een administratie- en belastingadvieskantoor met meerdere vestigingen kreeg in april 2019 een bestuurlijke boete van € 6.300,- opgelegd. Naar aanleiding van mediaberichten over een verdenking van oplichting, faillissementsfraude, bedrieglijke bankbreuk en verduistering door een aantal bedrijven had het BFT een analyse gemaakt van de mogelijk bij de fraude betrokken ondernemingen. Daarbij werd geconstateerd dat mogelijk sprake was geweest van faillissementsfraude bij een bedrijf dat klant was bij het administratie- en belastingadvieskantoor. Het BFT stelde daarop een onderzoek in naar mogelijke Wwft-overtredingen bij dat kantoor. De boete werd vervolgens opgelegd, onder anderen omdat het kantoor volgens het BFT een aantal ongebruikelijke transacties bij de klant had moeten melden.

Onverwijld melden ongebruikelijke transacties?

De rechter denkt daar echter anders over. Daarbij draait het vooral om de vraag wanneer er volgens de Wwft onverwijld melding moet worden gedaan van ongebruikelijke transacties.

Het administratiekantoor voerde aan dat na kennisneming van de omstreden contante stortingen en factuur bij de bestuurder van de klant navraag was gedaan, maar dat de gewenste duidelijkheid niet werd verkregen. Dat kwam volgens het kantoor omdat de bestuurder kort na een inbeslagname van op het administratiekantoor aanwezige administratie van de klant en van andere vennootschappen elk contact had verbroken. Het administratiekantoor kon naar eigen zeggen, omdat er geen antwoord was verkregen op vragen en de administratie in beslag was genomen, de transacties in het geheel niet ‘plaatsen’ en voerde aan dat van het kantoor niet mocht worden verwacht dat zij deze transacties desondanks als ongebruikelijk zou aanmerken en zou melden bij de Financiële inlichtingen eenheid.

Het BFT bracht daar bij de rechter tegen in dat het ongebruikelijke karakter van de transacties al kenbaar was bij de kennisneming van de contante stortingen en de factuur. Het administratiekantoor had daarna volgens het BFT onverwijld melding moeten maken van de transacties en dus niet moeten afwachten of de door haar gestelde vragen zouden worden beantwoord.

De rechtbank ziet echter geen grond voor het oordeel van het BFT dat het administratiekantoor bij haar inschatting of de transacties als ongebruikelijk moeten worden beschouwd ten onrechte nader onderzoek aangewezen heeft geacht. ‘Dit te minder, nu [eiseres] onweersproken naar voren heeft gebracht dat zij bij de kennisneming van de contante stortingen en de factuur nog druk bezig was met het ordenen van de administratie van de afgelopen jaren van [vennootschap 1] en de andere vennootschappen en het in kaart brengen van de structuren binnen de holding.
Bij een dergelijk beperkt inzicht op dat moment in de bedrijfsvoering en de geldstromen binnen de holding lag het uit een oogpunt van zorgvuldigheid in de rede om bij de bestuurder van [vennootschap 1] navraag te doen naar de contante stortingen en de factuur alvorens de afweging te maken of deze transacties als ongebruikelijk moeten worden beschouwd.
Dit is ook in lijn met de ‘Algemene leidraad Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)’ van de ministeries van Financiën en Justitie en Veiligheid van 21 juli 2020, waarin staat vermeld (blz. 39) dat “onverwijld” in artikel 16, eerste lid, van de Wwft inhoudt dat zo snel als mogelijk moet worden gemeld nadat een voldoende zorgvuldige afweging is gemaakt of een transactie als ongebruikelijk moet worden beschouwd.
Voor zover het BFT stelt dat evident was dat sprake was van ongebruikelijk transacties en dat dus geen nader onderzoek nodig was, volgt de rechtbank het BFT daarin niet.
Niet kan op voorhand worden uitgesloten dat door de bestuurder van [vennootschap 1] een logische (onderbouwde) verklaring voor de contante stortingen en de factuur zou worden gegeven.’

Het beroep van het administratiekantoor is daarom gegrond.

Accountantskantoor met zorgbureau als klant

In een vergelijkbare zaak van een Amsterdams accountants- en belastingadvieskantoor draait de rechtbank Rotterdam ook de door het BFT opgelegde boete terug. In januari 2019 kreeg het kantoor een boete van € 6.000,- vanwege verschillende Wwft-overtredingen die zouden zijn begaan. Ook hier waren mediaberichten (dit keer over een zorgbureau) aanleiding om onderzoek in te stellen. Uit dat onderzoek bleek volgens het BFT dat het accountantskantoor dat het zorgbureau als klant had niet had voldaan aan de monitoringsverplichting en geen verscherpt cliëntenonderzoek had verricht. Ook had het kantoor volgens het BFT in het dossier verzuimd ongebruikelijke transacties te melden aan de Financiële inlichtingen eenheid.

Overtredingen niet aangetoond

Het beroep dat het accountantskantoor bij de rechtbank Rotterdam tegen de boete instelt slaagt. Het accountantskantoor bracht naar voren dat – aan de hand van onder meer de indicatiebesluiten van de zorgcliënten, de door hen getekende werkbriefjes voor de ontvangen zorg en de uitgeschreven en betaalde facturen – concreet zicht had op alle inkomende geldstromen bij het zorgbureau en dat deze volledig zijn verantwoord in de administratie. De conclusie van de rechtbank is dat het BFT de verweten overtredingen van de Wwft niet buiten redelijke twijfel heeft aangetoond. Daarbij wordt overwogen:

‘Het BFT heeft niets naar voren gebracht waaruit zou kunnen worden afgeleid dat [eiseres] op de hoogte was of behoorde te zijn van geldstromen die, naar zij in redelijkheid behoorde te vermoeden, uit andere bronnen dan de reguliere praktijk van het zorgbureau kwamen of binnen die reguliere praktijk afkomstig waren uit misdrijf, zoals het geval was bij het zorgbureau waarop de door het BFT ter zitting genoemde vonnissen van de rechtbank Den Haag van 29 november 2019 (ECLI:NL:RBDHA:2019:12609 en ECLI:NL:RBDHA:2019:12610) zien. Er bestaat dan ook geen grond voor het oordeel dat [eiseres] ook maar enige reden had te twijfelen aan de legale herkomst van de gelden die contant zijn opgenomen en de gelden die zijn geïnvesteerd in onroerend goed in Turkije. Dat deze transacties en de daaruit voortvloeiende rekening-courantvordering wellicht niet passen in de normale bedrijfsvoering van een zorgbureau en in dat opzicht dus, mede gezien de door het BFT genoemde voorbeelden uit de Leidraad, ongebruikelijk zijn, biedt zonder ook maar enige reden voor twijfel aan de legale herkomst van de gelden naar het oordeel van de rechtbank onvoldoende grond voor het standpunt van het BFT dat [eiseres] een hoger risico op witwassen had moeten onderkennen (en dus onvoldoende invulling heeft gegeven aan de monitoringsverplichting), een verscherpt cliëntenonderzoek had moeten verrichten en aanleiding had om te veronderstellen dat de deze transacties verband konden houden met witwassen.’

 


Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: BFT, cliëntenonderzoek, FIU-NL, ongebruikelijke transacties, transactiemonitoring, witwassen, Wwft

Tags: BFT, cliëntenonderzoek, FIU-NL, ongebruikelijke transacties, transactiemonitoring, witwassen, Wwft

Gerelateerde artikelen

31 mei 2023

Banken gaan meer risicogebaseerd controleren op witwassen

19 mei 2023

Kaag: witwasaanpak gaat soms te ver, inventarisatie sectoren met lastige toegang betalingsverkeer

10 mei 2023

Banken werken aan basisrekening voor geweigerde bedrijven

21 april 2023

AFM: transactiemonitoring beleggingsinstellingen kan beter

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Hoofdsponsor

Soft skills van onschatbare waarde in technologietijdperk

Partnercarrousel

Yuki logo 042021
Duurzaamheidsmonitor van Visma-bedrijven Yuki en SmartTrackers maakt verplichte rapportage toegankelijk voor mkb
KANS-klachten door beeldschermwerk voorkomen
Coronabetalingsregeling houdt op: wat kan je als accountant voor je klant doen?
PSD2, wat moet je ermee?

CONTENT MARKETING VOOR DE FINANCIËLE SECTOR Maak je …  

Een op de vier bedrijven niet bezig met klimaat en duurzaamheid, terwijl Brussel voortraast
Verduurzaming zorgt voor meer groene businesscases
Vier tips voor een beheersbare planning voor accountants
Het belang van een passende bedrijfscultuur
Accountmanager op non-actief gesteld wegens ongewenste appjes
Exact logo
Exact Live: Hoe kan software-innovatie bijdragen aan toekomstbesteding groeien?
Adviseren op basis van realtime accounting – laat de tools voor je werken
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
Wat te doen bij een datalek? Onderneem deze stappen!
Silverfin en PKIsigning ontwikkelen software-integratie voor accountants
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Hoe je als accountant je klant helpt met het delen van bestanden
Caseware nieuw aug 2022
Reanda als eerste in Nederland aan de slag met AUDIT+ van Caseware
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Wat moet je doen als je op een phishinglink hebt geklikt?
Soft skills van onschatbare waarde in technologietijdperk
Like-IT
Hoeveel is kennis waard?
Veilig mailen als accountant? Zo doe je dat
Het einde van papierwerk: hoe automatische factuurverwerking het verschil maakt
Koen Scheepers adviseur bij Credion

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Visma Pinkweb logo
Verhoog werkgeluk door efficiënter werken
Vakantie tijdens verlof en verzuim, hoe zit dat precies?
Zeven feitjes over vakantiegeld

Meest gelezen

  • Van Rij ziet verplaatsen eigen woning naar box 3 niet zitten
  • Wat is er toch met de voorlopige jaarrekening?
  • ‘Nieuwe box 3-belasting desastreus voor startups’
  • Jaarrekeningen 2019/2020 nog altijd niet samengesteld: onbereikbare AA doorgehaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Financieel administratief medewerker
Scab
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Manager audit
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
(Junior) Accountant
Lansigt
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Senior Manager Accountancy & Advies | Ede
CROP
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Officemanager
van Helder
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Belastingadviseur
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant | Hoofddorp, Amersfoort, Arnhem, Ede en Utrecht
CROP
Controleleider
Moore MTH
Belastingadviseur Agro
Flynth
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Assistent Audit
Lansigt
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Accountant Agro
Flynth
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Controleleider
Lansigt
Zelfstandig Assistent Accountant | Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Manager audit
Moore MTH
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Assistent Accountant Agro
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Controleleider
WEA Gouda
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Financieel administratief medewerker
Fiscount
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
IT Auditor
Lansigt
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Adviseur internationaal
Flynth
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Controleleider
Moore MTH
Medewerker Facturatie
Flynth
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Cost Accountant
Top Onions
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Controleleider Supermarkten
Lansigt
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Boekhouder
Gelders Genootschap
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | Amersfoort en Ede
CROP
Assistent Accountant
Marshoek
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Externe Accountant
Coney Minds
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen