• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » BFT teruggefloten om gebrekkige onderbouwing Wwft-boetes

BFT teruggefloten om gebrekkige onderbouwing Wwft-boetes

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

13 november 2020 door Accountancy Vanmorgen

Boetes die het Bureau Financieel Toezicht (BFT) uitdeelt vanwege Wwft-overtredingen blijken volgens de rechter niet altijd voldoende te zijn onderbouwd. De rechtbank Rotterdam heeft onlangs boetes teruggedraaid die waren opgelegd aan een Amsterdams accountants- en belastingadvieskantoor en een administratiekantoor. In beide gevallen krijgt het BFT er flink van langs en oordeelt de rechter dat er onvoldoende grondslag was om de boetes op te leggen.

Uitspraken: ECLI:NL:RBROT:2020:9751 & ECLI:NL:RBROT:2020:9752

Administratiekantoor

Een administratie- en belastingadvieskantoor met meerdere vestigingen kreeg in april 2019 een bestuurlijke boete van € 6.300,- opgelegd. Naar aanleiding van mediaberichten over een verdenking van oplichting, faillissementsfraude, bedrieglijke bankbreuk en verduistering door een aantal bedrijven had het BFT een analyse gemaakt van de mogelijk bij de fraude betrokken ondernemingen. Daarbij werd geconstateerd dat mogelijk sprake was geweest van faillissementsfraude bij een bedrijf dat klant was bij het administratie- en belastingadvieskantoor. Het BFT stelde daarop een onderzoek in naar mogelijke Wwft-overtredingen bij dat kantoor. De boete werd vervolgens opgelegd, onder anderen omdat het kantoor volgens het BFT een aantal ongebruikelijke transacties bij de klant had moeten melden.

Onverwijld melden ongebruikelijke transacties?

De rechter denkt daar echter anders over. Daarbij draait het vooral om de vraag wanneer er volgens de Wwft onverwijld melding moet worden gedaan van ongebruikelijke transacties.

Het administratiekantoor voerde aan dat na kennisneming van de omstreden contante stortingen en factuur bij de bestuurder van de klant navraag was gedaan, maar dat de gewenste duidelijkheid niet werd verkregen. Dat kwam volgens het kantoor omdat de bestuurder kort na een inbeslagname van op het administratiekantoor aanwezige administratie van de klant en van andere vennootschappen elk contact had verbroken. Het administratiekantoor kon naar eigen zeggen, omdat er geen antwoord was verkregen op vragen en de administratie in beslag was genomen, de transacties in het geheel niet ‘plaatsen’ en voerde aan dat van het kantoor niet mocht worden verwacht dat zij deze transacties desondanks als ongebruikelijk zou aanmerken en zou melden bij de Financiële inlichtingen eenheid.

Het BFT bracht daar bij de rechter tegen in dat het ongebruikelijke karakter van de transacties al kenbaar was bij de kennisneming van de contante stortingen en de factuur. Het administratiekantoor had daarna volgens het BFT onverwijld melding moeten maken van de transacties en dus niet moeten afwachten of de door haar gestelde vragen zouden worden beantwoord.

De rechtbank ziet echter geen grond voor het oordeel van het BFT dat het administratiekantoor bij haar inschatting of de transacties als ongebruikelijk moeten worden beschouwd ten onrechte nader onderzoek aangewezen heeft geacht. ‘Dit te minder, nu [eiseres] onweersproken naar voren heeft gebracht dat zij bij de kennisneming van de contante stortingen en de factuur nog druk bezig was met het ordenen van de administratie van de afgelopen jaren van [vennootschap 1] en de andere vennootschappen en het in kaart brengen van de structuren binnen de holding.
Bij een dergelijk beperkt inzicht op dat moment in de bedrijfsvoering en de geldstromen binnen de holding lag het uit een oogpunt van zorgvuldigheid in de rede om bij de bestuurder van [vennootschap 1] navraag te doen naar de contante stortingen en de factuur alvorens de afweging te maken of deze transacties als ongebruikelijk moeten worden beschouwd.
Dit is ook in lijn met de ‘Algemene leidraad Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)’ van de ministeries van Financiën en Justitie en Veiligheid van 21 juli 2020, waarin staat vermeld (blz. 39) dat “onverwijld” in artikel 16, eerste lid, van de Wwft inhoudt dat zo snel als mogelijk moet worden gemeld nadat een voldoende zorgvuldige afweging is gemaakt of een transactie als ongebruikelijk moet worden beschouwd.
Voor zover het BFT stelt dat evident was dat sprake was van ongebruikelijk transacties en dat dus geen nader onderzoek nodig was, volgt de rechtbank het BFT daarin niet.
Niet kan op voorhand worden uitgesloten dat door de bestuurder van [vennootschap 1] een logische (onderbouwde) verklaring voor de contante stortingen en de factuur zou worden gegeven.’

Het beroep van het administratiekantoor is daarom gegrond.

Accountantskantoor met zorgbureau als klant

In een vergelijkbare zaak van een Amsterdams accountants- en belastingadvieskantoor draait de rechtbank Rotterdam ook de door het BFT opgelegde boete terug. In januari 2019 kreeg het kantoor een boete van € 6.000,- vanwege verschillende Wwft-overtredingen die zouden zijn begaan. Ook hier waren mediaberichten (dit keer over een zorgbureau) aanleiding om onderzoek in te stellen. Uit dat onderzoek bleek volgens het BFT dat het accountantskantoor dat het zorgbureau als klant had niet had voldaan aan de monitoringsverplichting en geen verscherpt cliëntenonderzoek had verricht. Ook had het kantoor volgens het BFT in het dossier verzuimd ongebruikelijke transacties te melden aan de Financiële inlichtingen eenheid.

Overtredingen niet aangetoond

Het beroep dat het accountantskantoor bij de rechtbank Rotterdam tegen de boete instelt slaagt. Het accountantskantoor bracht naar voren dat – aan de hand van onder meer de indicatiebesluiten van de zorgcliënten, de door hen getekende werkbriefjes voor de ontvangen zorg en de uitgeschreven en betaalde facturen – concreet zicht had op alle inkomende geldstromen bij het zorgbureau en dat deze volledig zijn verantwoord in de administratie. De conclusie van de rechtbank is dat het BFT de verweten overtredingen van de Wwft niet buiten redelijke twijfel heeft aangetoond. Daarbij wordt overwogen:

‘Het BFT heeft niets naar voren gebracht waaruit zou kunnen worden afgeleid dat [eiseres] op de hoogte was of behoorde te zijn van geldstromen die, naar zij in redelijkheid behoorde te vermoeden, uit andere bronnen dan de reguliere praktijk van het zorgbureau kwamen of binnen die reguliere praktijk afkomstig waren uit misdrijf, zoals het geval was bij het zorgbureau waarop de door het BFT ter zitting genoemde vonnissen van de rechtbank Den Haag van 29 november 2019 (ECLI:NL:RBDHA:2019:12609 en ECLI:NL:RBDHA:2019:12610) zien. Er bestaat dan ook geen grond voor het oordeel dat [eiseres] ook maar enige reden had te twijfelen aan de legale herkomst van de gelden die contant zijn opgenomen en de gelden die zijn geïnvesteerd in onroerend goed in Turkije. Dat deze transacties en de daaruit voortvloeiende rekening-courantvordering wellicht niet passen in de normale bedrijfsvoering van een zorgbureau en in dat opzicht dus, mede gezien de door het BFT genoemde voorbeelden uit de Leidraad, ongebruikelijk zijn, biedt zonder ook maar enige reden voor twijfel aan de legale herkomst van de gelden naar het oordeel van de rechtbank onvoldoende grond voor het standpunt van het BFT dat [eiseres] een hoger risico op witwassen had moeten onderkennen (en dus onvoldoende invulling heeft gegeven aan de monitoringsverplichting), een verscherpt cliëntenonderzoek had moeten verrichten en aanleiding had om te veronderstellen dat de deze transacties verband konden houden met witwassen.’

 


Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: BFT, cliëntenonderzoek, FIU-NL, ongebruikelijke transacties, transactiemonitoring, witwassen, Wwft

Tags: BFT, cliëntenonderzoek, FIU-NL, ongebruikelijke transacties, transactiemonitoring, witwassen, Wwft

Gerelateerde artikelen

20 mei 2022

Gemeente Heerlen mocht ambtenaar na politie-inval ontslaan, wel schending onschuldpresumptie

19 mei 2022

BFT hield toezicht op notarissen Pels Rijcken, ook klant van advocatenpoot

12 mei 2022

Financieel medewerker bestraft voor oplichten voormalige werkgever

6 mei 2022

Rabobank mocht Panamese vrouw weigeren als klant vanwege witwasrisico

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Dga fiscaal advies- en administratiekantoor op de vingers getikt over bijtelling en gebruikelijk loon
  • BDO naar rechter om ex-werknemer 385 euro te laten terugbetalen
  • ‘Edelachtbare, ik betaalde mijn boekhouder in drugs’
  • AA niet alert op afspraken over winstverdeling binnen VOF: waarschuwing

Partnercarrousel

Wat zijn de highlights uit het nieuwe pensioenstelsel?
Kantoren laten kansen liggen bij automatisering interne processen
Visma Pinkweb logo
Digitaal ondertekenen met Visma | PinkWeb nu nog vollediger
Belastingaangifte 2021: doorvragen helpt (7 voorbeelden)
Exact logo
Exact lanceert Exact Globe+
Yuki logo 042021
Waarom de moderne accountant investeert in cloud-accounting
Asista Werkplekbeheer biedt Practical een veilige totaaloplossing
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen
Waarom een accountancy-dashboard werkt voor kantoren met ambitie 
Slimme koppelingen voor een toekomstbestendig accountantskantoor
AFAS lanceert complete boekhoudoplossing voor ondernemers en accountantskantoren
Software succesvol maken voor jouw kantoor? Arjan geeft advies
3 randvoorwaarden voor een schaalbaar advieskantoor
Het verschil tussen payroll en salarisadministratie
Zwangerschap: hoe zit het met verlof en verzuim?
4 tips hoe je omgaat met veranderende software en applicaties
Personalia | Annemarie van der Pol wordt nieuwe COO bij SBR Nexus
Zo werk je als accountant goed samen met je klanten
Hoge werkdruk en gebrek aan ‘handjes’?
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
De benoeming van een bestuurder en de managementovereenkomst
‘Er is voor de MKB-accountant een wereld te winnen’
Rol van de accountant anno 2022
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
Door dreigende nieuwe rechtspraak is vertrouwenspersoon in de accountancybranche verstandiger dan ooit 
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Supervisor Assurance
CROP
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Staff Compilation
CROP
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Controleleider
SNP Adviseurs
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Klantmanager
Finance Plus
Tax Manager
Crop
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Controleleider  
Scab
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Assistent Accountant
Schuiteman
Supervisor Compilation
CROP
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Senior Supervisor Assurance
CROP
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Manager Assurance
CROP
Financial Controller
ENTRPNR
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Relatiebeheerder
Scab
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Controleleider in Terneuzen
DRV
Assistent accountant
Rikst
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Fiscalist
SNP Adviseurs
Ervaren accountmanager
Fiscount
Fiscalist
Extendum
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
IT auditor Alphen aan den rijn
Lansigt
Partner & Externe Accountant
Coney
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Senior) marketeer
Fiscount
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Supervisor Assurance
CROP
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Supervisor Compilation
CROP
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Senior IT-Audit Professional
CROP
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant Internationaal
Visser & Visser

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen