• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » AA doorgehaald na advies aan klant over faillissementsfraude

AA doorgehaald na advies aan klant over faillissementsfraude

Accountancy, Nieuws

10 april 2019 door Accountancy Vanmorgen

accountantskamer

De Accountantskamer heeft een AA met een eigen mkb-accountantskantoor een doorhaling uit de registers van drie maanden opgelegd omdat hij een klant adviseerde over faillissementsfraude. Met gefingeerde vorderingen op basis van loonstroken met overuren werd de rekening-courantschuld van zijn klant aan zijn later failliet gegane cv verminderd, waardoor schuldeisers van de cv werden benadeeld. Ook schond hij de fundamentele beginselen van professioneel gedrag en van objectiviteit door de klant een lening te verstrekken.

Zijn rol bij de fraude kwam aan het licht nadat bij een huiszoeking van de Fiod bij de accountant een handgeschreven notitie werd gevonden waarop de constructie met de overuren werd beschreven. Het  feit dat het woord overuren tussen aanhalingstekens was gezet is voor de Accountantskamer een sterke aanwijzing dat geen sprake was overuren die daadwerkelijk gemaakt zijn, maar van een constructie met als doel de klant in geval van een faillissement in een financieel gunstiger positie te brengen.

Uitspraak: 18-1806 AA

Boekenonderzoek

De AA verrichte sinds 2006 accountantswerkzaamheden voor de klant, die zich via de cv bezighield met publiciteitscampagnes op het gebied van onroerend goed. Op meerdere momenten in 2012 en 2013 leende hij geld uit aan de klant, tot een totaalbedrag van € 85.000,-. De cv werd later failliet verklaard en had op dat moment een totale schuld van ruim 1,4 miljoen euro. In het kader van het faillissement startte de Belastingdienst in 2013 een boekenonderzoek. De fiscus stelde op basis daarvan dat voorafgaand aan het faillissement een aantal transacties hadden plaatsgevonden waardoor schuldeisers van de gefailleerde cv mogelijk benadeeld waren. De curator deed aangifte van een vermoeden van faillissementsfraude. Die aangifte leidde in 2016 tot een strafrechtelijk onderzoek door de FIOD. In het kader van dat onderzoek werd ook een huiszoeking gedaan in de woning van de AA, die dienst deed als het kantooradres van zijn accountantskantoor. Daarbij werden enkele belastende handgeschreven notities aangetroffen.

Drie klachtonderdelen

Het openbaar ministerie spande vervolgens ook een tuchtzaak aan tegen de AA. Daarbij werden drie klachten ingediend. Door geldleningen te verstrekken aan de klant zou de AA de fundamentele beginselen van professioneel gedrag en van objectiviteit hebben geschonden. Bovendien zou hij onvoldoende professioneel gedrag en zorgvuldigheid hebben betracht bij het opmaken van vier salarisstroken en het verlonen van beweerd overwerk. De derde tuchtklacht was dat hij zijn klant had geadviseerd over potentieel frauduleuze handelingen en/of vermoedelijke faillissementsfraude.

Tweede klacht niet-ontvankelijk

De tweede klacht wordt door de Accountantskamer niet-ontvankelijk verklaard vanwege overschrijding van de termijn van drie jaar. De Accountantskamer constateert namelijk dat al bij de afronding van het onderzoek door de Belastingdienst sprake was van een vermoeden van frauduleus handelen door de AA voor wat betreft de verloning van overwerk.

Faillissementsfraude

Gelet op de inhoud van de handgeschreven notities en het verhandelde op de zitting, acht de Accountantskamer aannemelijk dat de AA zijn klant heeft geadviseerd over mogelijk frauduleuze handelingen, spreekt de tuchtrechter uit. In dit verband acht de Accountantskamer van belang dat een handgeschreven notitie de volgende tekst bevat:

“(…) “Overuren” per jaar à bv 125%

Minimaal 1.000 overuren per jaar (nadeel, loon is relatief gering)

→  Verlonen op febr./maart

↑   Voorkeur

(…)”

Het gebruik van aanhalingstekens bij het woord “overuren” en de wijze waarop het verlonen van minimaal 1.000 overuren per jaar vermeld wordt, vormen een sterke aanwijzing dat geen sprake was van overuren die daadwerkelijk gemaakt zijn, maar van een constructie met als doel de klant in geval van een faillissement in een financieel gunstiger positie te brengen, spreekt de Accountantskamer uit. ‘Dit geldt te meer nu betrokkene vier verschillende overzichten van overwerk aan [B] heeft gezonden (bijlagen DOC-048 tot en met DOC-051 bij het klaagschrift) die van elkaar afwijken op het punt van onder meer het aantal gewerkte uren per week en het aantal gewerkte weken. Dat het om een constructie met het hiervoor vermelde doel gaat, valt ook af te leiden uit de opmerking op blz. 2 van de als bijlage DOC-044 bij het klaagschrift opgenomen handgeschreven notitie, dat moet worden opgelet omdat de curator alles wil zien.  Uit de handgeschreven notities komt dan ook het beeld naar voren dat betrokkene geadviseerd heeft over potentieel frauduleus handelen, waardoor schuldeisers van de C.V. benadeeld zouden kunnen worden. Betrokkene heeft dit beeld niet kunnen corrigeren. De Accountantskamer komt dan ook tot het oordeel dat voldoende aannemelijk is dat betrokkene zich ongepast heeft laten beïnvloeden door de wens van zijn cliënt om met een (gefingeerde) tegenvordering de rekening-courantschuld van zijn cliënt aan de C.V. te verminderen. Daardoor heeft betrokkene evenmin eerlijk en oprecht opgetreden. Aldus heeft hij in strijd met de in artikel A-100.4, onder a en b, van de VGC neergelegde fundamentele beginselen van integriteit en objectiviteit gehandeld. Klachtonderdeel c. is reeds hierom gegrond.’

Lening

Ten aanzien van de klacht over de lening stelt de Accountantskamer voorop dat geen gedrags- of beroepsregel het verstrekken van een geldlening door een accountant aan een cliënt categorisch verbiedt. Niettemin moet het aangaan van een lening aan een cliënt worden aangemerkt als een bedreiging van niet te verwaarlozen betekenis voor de naleving van het fundamentele beginsel van objectiviteit zoals bedoeld in artikel A-100.4, onder b van de VGC, en artikel 2, onder c van de VGBA, dat onder meer inhoudt dat een accountant niet toelaat dat zijn professioneel of zakelijk oordeel wordt aangetast door ongepaste beïnvloeding door een derde.

De Accountantskamer is van oordeel dat de AA, toen hij een overeenkomst van geldlening aanging met zijn klant, onvoldoende maatregelen heeft genomen ter waarborging van zijn objectiviteit. ‘De enkele stelling dat hij steeds geprobeerd heeft om onduidelijkheden helder te krijgen is hiervoor onvoldoende. Met de op het leven van [B] afgesloten levensverzekering en het bedingen van een pandrecht en van rente heeft betrokkene niet zo zeer zijn objectiviteit ten opzichte van zijn cliënt gewaarborgd, als wel zijn eigen financiële belangen gediend, nog daargelaten dat de schriftelijke vastlegging pas in 2014 plaatsvond. De Accountantskamer is van oordeel dat in de gegeven situatie maatregelen ter waarborging van de objectiviteit van betrokkene als accountant aangewezen waren geweest. Uit niets blijkt evenwel dat betrokkene zich heeft gerealiseerd dat er een bedreiging van zijn objectiviteit was, laat staan dat gebleken is dat hij waarborgen heeft getroffen om de bedreiging van zijn objectiviteit als accountant weg te nemen dan wel om deze tot een aanvaardbaar niveau terug te brengen. Betrokkene heeft hiermee in strijd gehandeld met de in artikel A-100.5 en volgende, van de VGC neergelegde verplichting om te handelen in overeenstemming met het conceptueel raamwerk en zodoende ook met het beginsel van objectiviteit als bedoeld in artikel A-120.2 van de VGC. Deze verplichting is onder de werking van de VGBA op grond van de artikelen 11 en 21 van de VGBA blijven gelden.’

Doorhaling

Beide klachtonderdelen worden daarom gegrond verklaard, de Accountantskamer vindt tijdelijke doorhaling van de inschrijving van de accountant in de registers voor de duur van drie maanden passend en geboden. ‘Betrokkene heeft niet alleen gehandeld in strijd met de in artikel A-100.5 en volgende van de VGC neergelegde verplichting om te handelen in strijd met het conceptueel raamwerk en zodoende ook met het fundamentele beginsel van objectiviteit als bedoeld in artikel A-120.2 van de VGC. Betrokkene heeft verder daarmee het beginsel van professioneel gedrag als bedoeld in artikel A-150.1, eerste lid VGC en van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid als bedoeld in artikel 13, eerste lid VGBA niet nageleefd en door in het zicht van het faillissement frauduleuze handelingen te adviseren eveneens gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van integriteit als bedoeld in artikel A-100.4 van de VGC gehandeld. Anderzijds is meegewogen dat betrokkene niet eerder tuchtrechtelijk is veroordeeld.’

Lees over de zitting: Accountantskamer: ondernemer failliet en schuld van + € 800 k bij accountant. Ra ra AA, wat is er aan de hand?  

 

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling, faillissementsfraude

Tags: AA, Accountantskamer, doorhaling, faillissementsfraude

Gerelateerde artikelen

1 februari 2023

Tweemaal berispte AA veroordeeld tot schadevergoeding in ponzifraude-zaak

31 januari 2023

Vennoten voldoende gewaarschuwd voor risico’s oplopende rekening-courantschuld

31 januari 2023

Berisping en waarschuwing KPMG-accountants na faillissement papiergigant gehandhaafd

30 januari 2023

Twee jaar doorhaling voor AA die te druk was voor kantoortoetsing

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Limburgse bakker niet blij met Flynth: ‘maken zich druk over aardbeien in de winter’
  • NOB adviseert ook bezwaar tegen nieuwe definitieve aanslagen box 3
  • Vennoten voldoende gewaarschuwd voor risico’s oplopende rekening-courantschuld
  • ‘Als je zindelijk bent, word je aangenomen’

Partnercarrousel

Bezwaar en beroep instellen tegen NOW loont vaak – maar niet altijd
Exact logo
Compliancy moet, maar tegen welke prijs?
7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
PSD2, wat moet je ermee?
Yuki logo 042021
Met datagedreven management het personeelstekort te lijf
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Het einde van de schoenendoos?
De cloud maakt het werk van de accountant écht leuker
Visma Pinkweb logo
Wat staat er in een ICT-calamiteitenplan?
Vijf backoffice-tools voor het moderne administratiekantoor
Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy

Loket.nl de meest betrouwbare online applicatie voor HR en …  

Vier salarissoftware trends voor 2023
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!

Met Hyarchis Comply zijn we al 12 jaar actief in de …  

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Hé accountant, hoe staat het met jouw Cybersecurity?
Meer dan 80% van de accountants heeft onvoldoende kennis van cybersecurity en NIS2-regelgeving
Sdu

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
Deadline renseigneringsverplichting nadert: nog veel onduidelijkheid
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Spannende tijden voor zelfstandigen in de accountancysector: de laatste stand van zaken
Koen Scheepers adviseur bij Credion
De valkuilen bij een turboliquidatie

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Assistent Accountant Agro
Flynth
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Externe Accountant
Coney Minds
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Vacature accountant
WEA Deltaland
Financieel administratief medewerker
Scab
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Belastingadviseur Agro
Flynth
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent Accountant
Marshoek
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Manager audit
Moore MTH
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Cost Accountant
Top Onions
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Controleleider Audit
Flynth
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Medewerker Facturatie
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Accountant Agro
Flynth
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Vacature Manager Assurance
CROP
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Controleleider
WEA Gouda
Manager audit
Moore MTH
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Officemanager
van Helder
Director accountancy & advies
Baker Tilly

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen