De maatregelen gaan in per 1 januari 2026 en gelden met terugwerkende kracht vanaf 25 april 2025.
Met een lijfrente kan naast een AOW en pensioen extra inkomen worden opgebouwd voor later. In de opbouwfase wordt telkens premie ingelegd, die kan worden afgetrokken van de inkomstenbelasting. Vanaf een afgesproken moment wordt in termijnen de lijfrente uitbetaald, waarover wel belasting betaald moet worden. Voor de opbouw en uitbetaling zijn voorwaarden gesteld. Zo kan het volledige bedrag bijvoorbeeld niet in één keer worden opgenomen en moet de eerste uitbetaling zijn gedaan voor de uiterste wettelijke ingangsdatum.
Maatregelen
Wanneer de lijfrente niet aan deze voorwaarden voldoet, kan de lijfrente niet meer in de belastingheffing worden betrokken. Er wordt dan geen belasting betaald over de uitbetaling van de lijfrente terwijl in de opbouwfase wel premies zijn afgetrokken. Met de maatregelen uit de Fiscale verzamelwet 2026 wordt lijfrente altijd in de belastingheffing betrokken, ook als deze niet meer aan de voorwaarden voldoet. Hiermee wordt het ontwijken van belasting voorkomen, meldt het kabinet.
Terugwerkende kracht
Het wetsvoorstel is vandaag ingediend bij de Tweede Kamer en moet in werking treden per 1 januari 2026. Om te voorkomen dat tussen nu en 1 januari 2026 de lijfrente nog belastingvrij wordt opgenomen, gaan de maatregelen in met terugwerkende kracht. Over uitbetalingen die worden gedaan na 25 april 2025 moet dan altijd belasting worden betaald.
Het zou de overheid ook sieren als ze kenbaar maken dat particulieren zelf maar moeten aantonen dat er over kapitaalsverzekeringen / lijfrentes e.d. geen aftrek heeft plaatsgevonden. De overheid heeft de bewijslast hiervoor heel simpel omgedraaid. Als particulier dien je dus aan te tonen dat premies 20-30 jaar geleden niet zijn afgetrokken. Particulieren dienen dus levenslang hun aanslagen IB en aangiften Inkomstenbelasting te bewaren, omdat de Belastingdienst in dat geval zelf maar 11 jaar terug kan kijken en welke particulier bewaart er levenslang aanslagen/aangiften? Hoor je de Belastindienst en verzekeraars / adviseurs niets over zeggen…