• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Wet Toekomst Pensioenen biedt diverse typen premieovereenkomsten

Wet Toekomst Pensioenen biedt diverse typen premieovereenkomsten

Fiscaal, Nieuws

30 april 2021 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Werkgevers en sociale partners kunnen met de Wet Toekomst Pensioenen straks kiezen uit een aantal typen premieovereenkomsten, waaronder de verbeterde premieregeling en de nieuwe pensioenovereenkomst. Wat zijn de belangrijkste kenmerken?

Uitvloeisel pensioenakkoord

In juni 2019 is het Pensioenakkoord gesloten. Aansluitend is in juni 2020 de Hoofdlijnennotitie uitgewerkt, een technische uitwerking van het Pensioenakkoord. Vervolgens is in december 2020 de Wet Toekomst Pensioenen inclusief memorie van toelichting ter consultatie voorgelegd. In de memorie van toelichting worden de pensioen- c.q. premieovereenkomsten nader toegelicht. Werkgevers en sociale partners moeten straks (verplicht) kiezen voor één van type premieovereenkomsten.

1. Het nieuwe contract
2. De verbeterde premieregeling
3. De bestaande premie-kapitaalovereenkomst
4. De bestaande premie-uitkeringsovereenkomst

Alle pensioenregelingen worden na inwerkingtreding van de Wet Toekomst Pensioenen gekenmerkt door een leeftijdsonafhankelijke premie. Er geldt alleen een uitzondering voor bestaande deelnemers in premieregelingen en in uitkeringsovereenkomsten die door een verzekeraar worden uitgevoerd die vóór de inwerkingtreding van het wetsvoorstel al bestaan. De werkgevers en sociale partners moeten daarvoor wel gebruik maken van in het wetsvoorstel getroffen overgangsrecht.

In deze bijdrage beperkt auteur Ernö Kalmár zich tot een tweetal premieovereenkomsten en wel de verbeterde premieregeling (WVP) en het nieuwe contract (HNC).

Het nieuwe contract

Er is sprake van pensioenopbouw in de vorm van voor de pensioenuitkering bestemde persoonlijke pensioenvermogens en van uitgebreide risicodeling.
Deze premieregeling kenmerkt zich onder andere door één collectief beleggingsbeleid voor in ieder geval de overrendementen voor alle type deelnemers (actieve, gewezen en toekomstige) alsmede de gepensioneerden waarbij de (financiële) resultaten op basis van vooraf vastgestelde toedelingsregels worden verdeeld.

Bij deze premieregeling wordt het beleggingsrisico en het micro- en macro-langlevenrisico gedragen door (gewezen) deelnemers en gepensioneerden. Ook toekomstige deelnemers delen via een integrale solidariteitsreserve mee in deze risico’s .

De verbeterde premieregeling

Dit is de bestaande zuivere premieregeling. Kenmerkend voor deze regeling is de scheiding tussen opbouw- en uitkeringsfase. Op de pensioendatum wordt een opgebouwd individueel pensioenkapitaal omgezet in een levenslange pensioenuitkering. Het beleggingsbeleid wordt op basis van life-cycles vormgegeven. Financiële mee- en tegenvallers worden op basis van behaalde rendementen direct verwerkt in de individuele pensioenvermogens. Een deelnemer krijgt, afhankelijk van de vormgeving van de regeling, al dan niet keuzevrijheid voor beleggingsprofielen. Op de pensioendatum kan een deelnemer kiezen voor een vaste of variabele pensioenuitkering. Indien wordt gekozen voor een variabele pensioenuitkering wordt het pensioenkapitaal in de uitkeringsfase in een bepaalde mate risicodragend belegd.

In de verbeterde premieregeling wordt het beleggingsrisico en het micro- en macro-langlevenrisico gedragen door de (gewezen) deelnemers en pensioengerechtigden. Er is een mogelijkheid om deze risico’s in de uitkeringsfase collectief te delen via een collectieve toedelingskring. Aan verplichte bedrijfstakpensioenfondsen en beroepspensioenfondsen wordt een aanvullende mogelijkheid van risicodeling voor solidariteitselementen geboden via de solidariteitsreserve. Uit de consultatieronde blijkt dat veel partijen het er niet mee eens zijn dat deze laatste mogelijkheid alleen aan deze soorten pensioenfondsen wordt geboden.

Overeenkomsten en verschillen

De belangrijkste overeenkomst is dat in beide contractvormen sprake is van een premieregeling waarbij de leeftijdsonafhankelijk premie de nieuwe toezegging is. De hoogte van de premie die wordt betaald is daarmee bekend, maar de hoogte van de te verwachten uitkering niet. Dit omdat de premie wordt belegd. De opbrengst van de beleggingen zullen mede bepalend zijn voor de hoogte van de uiteindelijk pensioenuitkering. In beide contractvormen wordt een persoonlijk pensioenvermogen opgebouwd, maar wordt er collectief/gemeenschappelijk belegd. Daarnaast wordt in beide contractvormen maatwerk naar leeftijd in beleggingsrisico’s en rendement mogelijk. Dat geldt ook voor de mogelijkheid om in de uitkeringsfase schokken te spreiden. En wel over een periode van maximaal 10 jaar.

De grote verschillen tussen beide contractvormen bestaan er op het gebied van:
• Keuzevrijheid
• Transparantie
• Toebedeling van rendement
• De hoogte van het verwachte pensioen

De verbeterde premieregeling kent het zogenaamde life-cycle-principe. Iedere leeftijd heeft een andere beleggingsmix waarbij het beleggingsrisico afneemt naarmate de leeftijd stijgt. Een deelnemer kan kiezen voor een ‘eigen’ beleggingsprofiel. Een ander verschil is dat een deelnemer een keuze kan maken tussen een vast pensioen of een variabel pensioen. Pensioenfondsen zullen vaak als standaard de variabele uitkering gaan aanbieden, waarbij een deelnemer die voor een vast pensioen kiest dat pensioen dient aan te kopen bij een verzekeraar. De opbouw- en uitkeringsfase zijn dus gescheiden grootheden.

Binnen het nieuwe contract zijn deze keuzemogelijkheden er niet. De opbouw- en uitkeringsfase vormen in dat geval één geheel. Dat laatste vertaalt zich in het gegeven dat de uitkering in het nieuwe contract per definitie variabel is.
Bij een variabel pensioen wordt de hoogte van de uitkering ieder jaar opnieuw vastgesteld. De solidariteitsreserve maakt het mogelijk om grote schokken in deze uitkeringen op te vangen door ze uit te smeren over maximaal 10 jaar.

De solidariteitsreserve is intrinsiek onderdeel van het nieuwe pensioencontract. En heeft tot doel om risico’s tussen generaties te delen. Deze reserve kan een omvang hebben van 0% tot 15% van het vermogen van het pensioenfonds. En wordt voor maximaal 10% gevoed vanuit de premie. Het overrendement kan een andere bron zijn.

Conclusie

Werkgevers en sociale partners moeten de komende periode kiezen voor een vorm van premieregeling. Welke type past het beste bij de onderneming of pensioenfonds? En dat bezien vanuit de huidige en toekomstige deelnemer.

De verbeterde premieregeling heeft de charme van ruime mate transparantie en maar niet wil kiezen. De overgrote meerderheid volgt de standaard. Keuzevrijheid leidt tot keuzestress. Daarnaast komt zorgplicht nadrukkelijker om de hoek kijken.

De solidariteitsreserve bij het nieuwe contract draagt bij aan verbondenheid tussen groepen deelnemers. Een meer kwantitatief argument voor het nieuwe pensioencontract is dat berekeningen laten zien dat het verwachte pensioenresultaat bij het nieuwe contract hoger is dan bij de verbeterde premieregeling. Er zijn dus voldoende afwegingen te maken voor het ene dan wel andere contract

Ernö Kalmár CPE


Deze bijdrage is eerder gepubliceerd op Pensioen Vanmorgen. Met Pensioen Vanmorgen onderbouw je jouw pensioenkennis. Je volgt relevante ontwikkelingen en krijgt nieuwe inzichten door zowel korte als beschouwelijke artikelen. Abonneer je op Pensioen Vanmorgen en ontvang alle ins en outs over pensioenen voor een goed onderbouwd pensioenadvies.

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: pensieoenen, pensioenakkoord, pensioenpremie

Tags: pensieoenen, pensioenakkoord, pensioenpremie

Gerelateerde artikelen

28 maart 2023

Wet toekomst pensioenen: minister beantwoordt vragen Eerste Kamer

27 maart 2023

Voorzitter Pensioenfederatie: pak schijnzelfstandigheid aan

15 maart 2023

Ben Schuurman (Belastingdienst) over nieuwe pensioenwet: ‘We verwachten een hoop vooroverleg’

22 februari 2023

Uitbreiding subsidieregeling duurzame inzetbaarheid: ook aanvragen door individuele bedrijven

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Geheel terugbetalen voorschot zorgtoeslag onevenredig
  • Financieel dienstverlener retail Marshoek gaat samen met De Jong & Laan
  • Tuchtklachten curator failliete energieleverancier gegrond: half jaar doorhaling RA en AA
  • Boekhouder stal 1,2 miljoen, maar zegt dat hij half miljoen aan directeur gaf

Partnercarrousel

Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Yuki logo 042021
In vijf stappen een efficiëntere backoffice
Cybersecurity? Ook buiten kantoortijden!
7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
PSD2, wat moet je ermee?
Het belang van ID-verificatie in de accountancy
Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
Open brief | Ondernemer, zorg dat je niet uit de betalingsregeling loopt
Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Het cybercrime-abc

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy
Fraude, continuïteit en duurzaamheid bij iedere accountant op de radar
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Medewerkers helpen bij het stoppen met roken: wat zijn de mogelijkheden?
Samen een bedrijf runnen? Doe dit nooit zonder een aandeelhoudersovereenkomst
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Vier salarissoftware trends voor 2023
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
Bewaartermijnen personeelsdossier, hoe zit dat ook alweer?
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Onderzoek: veel bedrijven niet klaar voor verplichte EU-duurzaamheidsrapportage
Visma Pinkweb logo
Hoe efficiency de productiviteit en klanttevredenheid verhoogt
Exact logo
Risicogericht samenstellen: hoofdpijndossier of ultieme kans?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Ondersteun je klanten optimaal door online samenwerking
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Een uitleg voor de ZZP-praktijk na de langverwachte Deliveroo-zaak

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
IT Auditor
Lansigt
Financieel administratief medewerker
Scab
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Manager audit
Moore MTH
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Cost Accountant
Top Onions
Manager audit
Moore MTH
Belastingadviseur Agro
Flynth
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Controleleider
WEA Gouda
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Assistent Accountant
Marshoek
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Vacature accountant
WEA Deltaland
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Controleleider
Moore MTH
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Externe Accountant
Coney Minds
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Meewerkstage Accountancy
Flynth
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Vacature Manager Assurance
CROP
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Hoofd financiële administratie
Fiscount
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Accountant Agro
Flynth
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Assistent Audit
Lansigt
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Officemanager
van Helder
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Financieel administratief medewerker
Fiscount
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Medewerker Facturatie
Flynth
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Assistent Accountant Agro
Flynth
Controleleider Audit
Flynth
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Controleleider Supermarkten
Lansigt
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Controleleider
Lansigt
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
(Junior) Accountant
Lansigt
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen