• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Hoe werkt btw-carrouselfraude (en welke straf staat erop)?

Hoe werkt btw-carrouselfraude (en welke straf staat erop)?

Fiscaal, Nieuws

16 september 2021 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

BTW-carrouselfraude zit ingenieus in elkaar. De Belastingdienst jaagt op deze fraude met een apart team. Eind augustus stond een 37-jarige man voor de rechter die verdacht werd van deze vorm van belastingfraude.

Aanklacht

De advocaat van de verdachte wilde dat de dagvaarding nietig verklaard zou worden wegens ‘onbegrijpelijkheid’. Maar de rechter vond dat de feiten voor zich spraken. Die luidden dat de Belastingdienst aan de hand van facturen, betalingen en het vervoer in een aantal transacties had geconstateerd dat de bedrijven van de verdachte ondernemer goederen verkochten aan ondernemingen in andere EU-lidstaten. Deze EU-ondernemingen leverden de goederen weer door aan zogenaamde ploffers in Nederland. Hierna werden de goederen via één of meerdere bufferondernemingen weer gekocht door de twee bedrijven van de verdachte. Daarna doorliepen de goederen nog een keer hetzelfde traject waarbij beide bedrijven fungeerden als afnemer en leverancier van elkaar. In de periode van 1 januari 2015 tot en met februari 2017 werden door de Belastingdienst maandelijks grote geldbedragen aan btw teruggegeven aan de bedrijven van de verdachte. Dit gebeurde naar aanleiding van de door deze bedrijven ingediende aangiften omzetbelasting, waarbij de voorbelasting werd teruggevraagd. De Belastingdienst stelde vast dat er in de ‘handelsketen’ door meerdere partijen niet aan de btw-verplichtingen werd voldaan en verdacht de ondernemers in de keten van btw-carrouselfraude.

Btw-carrouselfraude

De term btw-carrouselfraude wordt gebruikt voor een samenstel van strafbare, frauduleuze, gedragingen waarbij minimaal één bedrijf (een zogenaamde ‘ploffer’) in een handels- en facturenketen geen btw afdraagt aan de fiscus. Dat bedrijf brengt vervolgens wel btw in rekening bij zijn afnemers. De schakels in de handelsketen na de ploffer – zogenaamde ‘buffers’- vragen de btw terug. De namen en btw-nummers van bedrijven die als ploffer fungeren worden meestal maar korte tijd gebruikt, waarna de activiteiten worden gestaakt en een nieuwe ploffer de plaats inneemt van de eerdere ploffer. De Belastingdienst kan vervolgens de eerste ploffer niet meer aanspreken op haar fiscale verplichtingen. Bestuurders van de bedrijven die fungeren als ploffer of buffer zijn slechts formeel leidinggevende en niet feitelijk betrokken bij de ondernemingen; zij zetten de bedrijven en bankrekeningen slechts op naam (‘katvangers’). Eén van de kenmerken van btw-carrouselfraude is dat sprake is van een prijsval: de ploffers factureren goederen aan de bufferbedrijven voor lagere bedragen dan waarvoor die aan de ploffers waren gefactureerd. Deze prijsval kan alleen worden gerealiseerd doordat plofferbedrijven geen btw afdragen. De ‘winst’ die ten gevolge van deze handelwijze ontstaat, wordt over de diverse schakels verdeeld.

Kenmerken

De volgende kenmerken doen bij de fiscus alarmbellen rinkelen:

– meerdere partijen; een carrousel bestaat uit meerdere partijen. Het aantal kan variëren van minimaal drie (bij de eenvoudigste carrousel), tot heel veel bij de meer ingewikkelde carrousels, waarbij het doel van heel veel partijen het versluieren van de carrousel is en soms ook het meerdere malen ‘pakken van de winst’ door het gebruiken van meer dan één ploffer;
– internationaal karakter; de deelnemers aan een btw-carrousel bevinden zich in minimaal twee lidstaten van de EU, maar ook landen buiten de EU kunnen erin betrokken zijn;
– repeterend karakter; goederen kunnen al dan niet fictief in een carrousel worden rondgepompt. Ze worden tegen bodemprijzen op de Europese markt gedumpt of verdwijnen buiten de EU. De oorspronkelijke kostprijs van de goederen is dan vaak in zijn geheel terugverdiend ten koste van de schatkist. Echter, ook als de goederen niet helemaal rondgaan en het repeterend karakter dus ontbreekt, wordt bij deze vorm van btw-carrouselfraude gesproken;
– snelle wisseling van leveranciers en afnemers; de kracht van een goed georganiseerde carrousel is dat de organisatoren in staat zijn om de gaten in de carrousel, die door ingrijpen van de Belastingdienst zijn ontstaan, zeer snel te dichten. Dat betekent dat op het moment dat de Belastingdienst deelnemers aan een btw-carrousel ontdekt en hen het werken onmogelijk maakt, deze direct worden vervangen door anderen;
– kennis werkwijze Belastingdienst; deelnemers aan de carrousel laten zich op fiscaal gebied door adviseurs informeren over de (on)mogelijkheden van de Wet op de Omzetbelasting (Wet OB) en de werkwijze van de Belastingdienst (organisatie en werking van het OB-aangiftesysteem);
– ICL of export; in de gesignaleerde carrousels is altijd sprake van een ondernemer die intracommunautair goederen levert, dan wel exporteert.

Half jaar voorwaardelijk

De rechter oordeelde in dit geval dat de verdachte schuldig was aan het medeplegen van opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist of onvolledig doen, terwijl het feit er toe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, meermalen gepleegd, het medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd en deelneming aan een organisatie die tot oogmerk heeft het plegen van misdrijven. Dit leverde de ondernemer een voorwaardelijke gevangenisstraf op van 6 maanden en een taakstraf van 240 uren.

Lees hier de uitspraak.


Interessant! Cursus Btw internationaal goederenverkeer en diensten | 13 oktober | Bunnik | Marja van den Oetelaar

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: btw-fraude

Tags: btw-fraude

Gerelateerde artikelen

25 september 2023

Boekhouder aangehouden voor btw-fraude

22 september 2023

Voorwaardelijke naheffingsaanslag bij btw-fraude is ook een optie

8 augustus 2023

Naheffingsaanslag van 17 miljoen euro na btw-fraude blijft in stand bij Hoge Raad

20 juni 2023

Europees onderzoek naar grensoverschrijdende btw-fraude autobranche

Reacties

  1. Cees zegt

    16 september 2021 om 12:35

    BTW carrousel
    De oplossing is zeer eenvoudig
    Schaf O% tarief af en laat de BTW betalen
    Terugvragen /verrekenen via aangifte
    Match betaalde en terug te vragen BTW

    Beantwoorden

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”

Partnercarrousel

Professionals hebben de ‘war for talent’ gewonnen: werkgevers solliciteren bij werknemers
“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
Taxture Global: een frisse wind in Legal & Tax advies
Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten
KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Zeven tips om alles uit SharePoint te halen
Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd
ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
Miljoenennota herverdeeld naar armen en laat bestaande budgettaire uitdaging aan volgend kabinet
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer
Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
De Belastingdienst start met invorderen: wat zijn de opties?
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”
“Ik sta even stil en dat is al een hele vooruitgang…”
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
De zorgplicht van een accountant ten aanzien van een derde bij niet-wettelijke taken
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Zo beheer je documenten op een veilige manier
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?

Meest gelezen

  • Boekhouder aangehouden voor btw-fraude 12.5k weergaven
  • Fiscus kondigt aanmaningen aan na intrekken betalingsregeling bijzonder uitstel 6.2k weergaven
  • Gesjoemel met verkoopfacturen staat btw-aftrek in de weg 5.8k weergaven
  • Onderwijsinspectie beschuldigt RA van broddelwerk bij controle Scholen voor Persoonlijk Onderwijs 3.7k weergaven
  • ING: forse investeringen in digitalisering accountancy en consultancy nodig 3k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Externe Accountant
Coney Minds
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Controleleider
Moore MTH
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Assistent accountant duaal
Flynth
Account AA (teamleider)
Flantüa
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Boekhouder
Gelders Genootschap
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Controleleider audit – Goes
Flynth
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Adviseur internationaal
Flynth
Senior Belastingadviseur
MKBTR
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Belastingadviseur
Flynth
Accountant
Flynth
Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen