• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Hoe werkt btw-carrouselfraude (en welke straf staat erop)?

Hoe werkt btw-carrouselfraude (en welke straf staat erop)?

Fiscaal, Nieuws

16 september 2021 door Accountancy Vanmorgen

BTW-carrouselfraude zit ingenieus in elkaar. De Belastingdienst jaagt op deze fraude met een apart team. Eind augustus stond een 37-jarige man voor de rechter die verdacht werd van deze vorm van belastingfraude.

Aanklacht

De advocaat van de verdachte wilde dat de dagvaarding nietig verklaard zou worden wegens ‘onbegrijpelijkheid’. Maar de rechter vond dat de feiten voor zich spraken. Die luidden dat de Belastingdienst aan de hand van facturen, betalingen en het vervoer in een aantal transacties had geconstateerd dat de bedrijven van de verdachte ondernemer goederen verkochten aan ondernemingen in andere EU-lidstaten. Deze EU-ondernemingen leverden de goederen weer door aan zogenaamde ploffers in Nederland. Hierna werden de goederen via één of meerdere bufferondernemingen weer gekocht door de twee bedrijven van de verdachte. Daarna doorliepen de goederen nog een keer hetzelfde traject waarbij beide bedrijven fungeerden als afnemer en leverancier van elkaar. In de periode van 1 januari 2015 tot en met februari 2017 werden door de Belastingdienst maandelijks grote geldbedragen aan btw teruggegeven aan de bedrijven van de verdachte. Dit gebeurde naar aanleiding van de door deze bedrijven ingediende aangiften omzetbelasting, waarbij de voorbelasting werd teruggevraagd. De Belastingdienst stelde vast dat er in de ‘handelsketen’ door meerdere partijen niet aan de btw-verplichtingen werd voldaan en verdacht de ondernemers in de keten van btw-carrouselfraude.

Btw-carrouselfraude

De term btw-carrouselfraude wordt gebruikt voor een samenstel van strafbare, frauduleuze, gedragingen waarbij minimaal één bedrijf (een zogenaamde ‘ploffer’) in een handels- en facturenketen geen btw afdraagt aan de fiscus. Dat bedrijf brengt vervolgens wel btw in rekening bij zijn afnemers. De schakels in de handelsketen na de ploffer – zogenaamde ‘buffers’- vragen de btw terug. De namen en btw-nummers van bedrijven die als ploffer fungeren worden meestal maar korte tijd gebruikt, waarna de activiteiten worden gestaakt en een nieuwe ploffer de plaats inneemt van de eerdere ploffer. De Belastingdienst kan vervolgens de eerste ploffer niet meer aanspreken op haar fiscale verplichtingen. Bestuurders van de bedrijven die fungeren als ploffer of buffer zijn slechts formeel leidinggevende en niet feitelijk betrokken bij de ondernemingen; zij zetten de bedrijven en bankrekeningen slechts op naam (‘katvangers’). Eén van de kenmerken van btw-carrouselfraude is dat sprake is van een prijsval: de ploffers factureren goederen aan de bufferbedrijven voor lagere bedragen dan waarvoor die aan de ploffers waren gefactureerd. Deze prijsval kan alleen worden gerealiseerd doordat plofferbedrijven geen btw afdragen. De ‘winst’ die ten gevolge van deze handelwijze ontstaat, wordt over de diverse schakels verdeeld.

Kenmerken

De volgende kenmerken doen bij de fiscus alarmbellen rinkelen:

– meerdere partijen; een carrousel bestaat uit meerdere partijen. Het aantal kan variëren van minimaal drie (bij de eenvoudigste carrousel), tot heel veel bij de meer ingewikkelde carrousels, waarbij het doel van heel veel partijen het versluieren van de carrousel is en soms ook het meerdere malen ‘pakken van de winst’ door het gebruiken van meer dan één ploffer;
– internationaal karakter; de deelnemers aan een btw-carrousel bevinden zich in minimaal twee lidstaten van de EU, maar ook landen buiten de EU kunnen erin betrokken zijn;
– repeterend karakter; goederen kunnen al dan niet fictief in een carrousel worden rondgepompt. Ze worden tegen bodemprijzen op de Europese markt gedumpt of verdwijnen buiten de EU. De oorspronkelijke kostprijs van de goederen is dan vaak in zijn geheel terugverdiend ten koste van de schatkist. Echter, ook als de goederen niet helemaal rondgaan en het repeterend karakter dus ontbreekt, wordt bij deze vorm van btw-carrouselfraude gesproken;
– snelle wisseling van leveranciers en afnemers; de kracht van een goed georganiseerde carrousel is dat de organisatoren in staat zijn om de gaten in de carrousel, die door ingrijpen van de Belastingdienst zijn ontstaan, zeer snel te dichten. Dat betekent dat op het moment dat de Belastingdienst deelnemers aan een btw-carrousel ontdekt en hen het werken onmogelijk maakt, deze direct worden vervangen door anderen;
– kennis werkwijze Belastingdienst; deelnemers aan de carrousel laten zich op fiscaal gebied door adviseurs informeren over de (on)mogelijkheden van de Wet op de Omzetbelasting (Wet OB) en de werkwijze van de Belastingdienst (organisatie en werking van het OB-aangiftesysteem);
– ICL of export; in de gesignaleerde carrousels is altijd sprake van een ondernemer die intracommunautair goederen levert, dan wel exporteert.

Half jaar voorwaardelijk

De rechter oordeelde in dit geval dat de verdachte schuldig was aan het medeplegen van opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist of onvolledig doen, terwijl het feit er toe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, meermalen gepleegd, het medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd en deelneming aan een organisatie die tot oogmerk heeft het plegen van misdrijven. Dit leverde de ondernemer een voorwaardelijke gevangenisstraf op van 6 maanden en een taakstraf van 240 uren.

Lees hier de uitspraak.


Interessant! Cursus Btw internationaal goederenverkeer en diensten | 13 oktober | Bunnik | Marja van den Oetelaar

btw internationaal

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: btw-fraude

Tags: btw-fraude

Gerelateerde artikelen

3 mei 2022

‘Frauderende accountant’ voorlopig in vrijheid gesteld

12 april 2022

OM eist jaar cel tegen bestuurder Skihut vanwege faillissementsfraude

23 februari 2022

FIOD en douane vermoeden accijns- en BTW-fraude bij scheepsbevoorrader

31 januari 2022

Summitto wint prijs voor privacyvriendelijke oplossing btw-fraude

Reacties

  1. Cees zegt

    16 september 2021 om 12:35

    BTW carrousel
    De oplossing is zeer eenvoudig
    Schaf O% tarief af en laat de BTW betalen
    Terugvragen /verrekenen via aangifte
    Match betaalde en terug te vragen BTW

    Beantwoorden

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • ‘Ook nieuwe box 3-heffing heeft nadelen, vermogensbelasting eenvoudiger’
  • Twee nieuwe partners bij Eshuis
  • STAP-budget al na 2,5 uur op
  • OPINIE – Geef de NBA terug aan de accountants

Partnercarrousel

Is de financiering nog wel betaalbaar?
De evolutie van accountancy
Visma Pinkweb logo
Do’s en don’ts bij het werven van personeel
Slim Practice Management met Alure en Twinfield Samenwerken
Exact logo
Een complete ‘productiestraat’ | Harvest Finance
Yuki logo 042021
Recruit jij accountancytalent op basis van soft skills?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Hoe je rendement wint door een geautomatiseerde backoffice?
Een Wwft-boete? Welnee! Zo vaak controleert het BFT toch niet.
Hoe werkgevers medewerkers met schulden kunnen helpen
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Laat de waan van de dag niet regeren
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Van bv naar eenmanszaak; wat zijn de fiscale gevolgen?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Supervisor Assurance
CROP
(Senior) marketeer
Fiscount
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Ervaren accountmanager
Fiscount
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Senior IT-Audit Professional
CROP
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Tax Manager
Crop
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Financial Controller
ENTRPNR
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Fiscalist
Extendum
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Supervisor Compilation
CROP
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Assistent accountant
Rikst
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Supervisor Assurance
CROP
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder
Scab
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Manager Assurance
CROP
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Supervisor Compilation
CROP
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Fiscalist
SNP Adviseurs
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Senior Supervisor Assurance
CROP
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Staff Compilation
CROP
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Controleleider  
Scab
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Klantmanager
Finance Plus
Partner & Externe Accountant
Coney
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Controleleider
SNP Adviseurs
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant
Schuiteman
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Controleleider in Terneuzen
DRV
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen