Tien jaar doorhaling voor jarenlange fraude

Een RA die als eigenaar-bestuurder jarenlang fraudeerde met zijn kozijnenfabriek, is door de Accountantskamer voor tien jaar doorgehaald in het NBA-register. Tegen de RA loopt nog een strafrechtelijke zaak.

Het OM had een tuchtklacht ingediend tegen een RA die directeur was van een holding waaronder onder meer een fabriek voor kunststof kozijnen en deuren viel. De Belastingdienst startte in 2014 een boekenonderzoek nadat verschillen waren ontdekt in de opgegeven omzet van een onderliggende BV die managementdiensten leverde aan de onder de holding vallende bedrijven. Het ging om verschillen tussen de aangifte vennootschapsbelasting en de aangifte omzetbelasting. De fiscus nam ook de aangiften omzetbelasting van alle holding-vennootschappen onder de loep.

Belang van de onderneming

Dat onderzoek leidde tot een strafrechtelijk onderzoek. De RA verklaarde in dat onderzoek dat het personeel van de kozijnenfabriek werd ingehuurd werd via een apart bedrijf, maar dat op basis van door hem verstrekte gegevens voor dat personeel pro forma jaaropgaven en salarisspecificaties zijn opgemaakt zodat het personeel bij het grenskantoor voor de Nederlands-Duitse heffing belasting moest betalen, waarbij hij willekeurig 1 juli 2013 als datum van indiensttreding heeft ingevuld. Verder zijn intracommunautaire verwervingen niet opgevoerd in de aangiften. De RA verklaarde dat hij er niet van op de hoogte was dat hij dat moest doen. Wel erkende hij opzettelijk onjuiste aangiften omzetbelasting te hebben gedaan om de liquiditeit “binnen de club” te houden. Daarbij dacht hij naar eigen zeggen puur aan de continuïteit van de onderneming “omdat hij wel eens een keertje iets wilde hebben dat wel zou lukken”. Verder gaf hij toe met de kilometerregistratie te hebben gesjoemeld en een factuur te hebben opgesteld nadat de fabriek al failliet was verklaard. In februari is de RA door de rechtbank veroordeeld tot een gevangenisstraf van 12 maanden, waarvan 3 voorwaardelijk. Daartegen heeft hij beroep aangetekend.

Onder druk verklaard

Voor de Accountantskamer komt de RA terug op zijn eerdere uitspraken. Hij zou zijn verklaringen onder druk van derden hebben afgelegd en beroept zich bij voorbaat op zijn verschoningsrecht. De RA stelt voor zijn handelen rechtvaardigingsgronden te hebben en een deel van de in de strafzaak ten laste gelegde feiten inhoudelijk te betwisten. Maar een verdere toelichting wil hij niet geven. “Nu betrokkene geen toelichting heeft gegeven op het intrekken van zijn eerdere, bekennende verklaringen, kan de Accountantskamer niet anders dan concluderen dat betrokkene, mede in het licht van de overige door klaagster overgelegde bewijsmiddelen, onvoldoende gemotiveerd heeft betwist dat hij zich schuldig heeft gemaakt aan de hem verweten gedragingen.”

Ongeloofwaardig

De Accountantskamer noemt het ongeloofwaardig dat de RA niet op de hoogte was van de verplichting om in de aangiften omzetbelasting melding te maken van de intracommunautaire verwervingen. “Als registeraccountant moet betrokkene geacht worden over deze kennis te beschikken. Dit geldt voor betrokkene te meer, nu in zijn door klager overgelegde curriculum vitae staat dat hij meer dan normale belangstelling en kennis voor/van (internationaal) belastingrecht heeft.”

Oneerlijk en onoprecht

De RA voert verder nog aan dat hij zijn handelingen heeft verricht als bestuurder en niet als accountant. Maar daarin gaat de kamer niet mee. “Nu de verwijten betrekking hebben op in de accountantspraktijk gebruikelijke fiscale en administratieve werkzaamheden die betrokkene met toepassing van zijn vakkennis (onder meer) als bestuurder voor twee aan zijn holding gelieerde vennootschappen heeft verricht, betreft de klacht naar het oordeel van de Accountantskamer beroepsmatig handelen van betrokkene respectievelijk de uitoefening van zijn beroep.” De tuchtrechter beoordeelt het handelen als oneerlijk, onoprecht en strijdig met wet- en regelgeving. “Ook heeft betrokkene met zijn handelen het accountantsberoep in diskrediet gebracht.”
Alles overwegende bepaalt de Accountantskamer dat de RA, die inmiddels is uitgeschreven uit het NBA-register, voor een periode van 10 jaar niet opnieuw kan worden ingeschreven.