• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » RA merkte valse facturen niet op: waarschuwing

RA merkte valse facturen niet op: waarschuwing

Accountancy, Nieuws

28 januari 2019 door Accountancy Vanmorgen

betaaltermijnen

Een RA heeft van de Accountantskamer een waarschuwing gekregen omdat hij jarenlang medewerkers de administratie liet doen voor bedrijven die – naar later bleek – valse facturen opstelden. Signalen die daarop wezen, zijn genegeerd.

De RA is directeur van een accountantskantoor dat van 2011 tot en met 2014 administratie en belastingaangiftes deed voor een aantal aan elkaar gelieerde BV’s. Aangiften omzetbelasting werden gedaan op basis van aangeleverde facturen, maar zonder bankafschriften van de betrokken BV’s. Over 2012 en 2013 heeft het kantoor ook de jaarrekeningen samengesteld. Met ingang van 2017 is de RA niet meer actief voor de BV’s.

Tientallen valse facturen

De bedrijven, eigendom van twee broers, hielden zich bezig met projectontwikkeling. De broers hadden tot 2012 ook een VOF, die in dat jaar failliet is verklaard. In 2015 begon de Belastingdienst/FIOD een strafrechtelijk onderzoek naar de BV’s. In dat kader is onder meer een boekenonderzoek gedaan. Daarbij doken tientallen valse facturen op met een totaalbedrag van ruim € 600.000. Dat heeft de broers in totaal € 128.411 aan onterecht ontvangen omzetbelasting opgeleverd. De valse facturen waren met dat doel opgesteld. Het OM dient een klacht in bij de Accountantskamer: de RA is niet zorgvuldig geweest bij het verwerken van de gegevens voor de aangiften omzetbelasting over de jaren 2012, 2013 en 2014.

Signalen genegeerd

Het OM verwijt de RA uitdrukkelijk niet dat hij of zijn medewerkers had(den) moeten zien dat de facturen vals waren, merkt de tuchtrechter op. ‘Wel waren er volgens klager de nodige signalen die voor betrokkene en zijn medewerkers aanleiding hadden moeten zijn nader onderzoek te doen naar deze facturen. Zo werden de bewuste facturen nooit betaald en werden er (desondanks) geen aanmaningen ontvangen. Daardoor bleven de facturen lange tijd als schuld op de balans staan. Geen van de drie vennootschappen genereerde in de periode 2012-2014 enige omzet van betekenis, terwijl de post crediteuren wel opliep, met name in 2014.’

Verweer RA

Maar in de projectontwikkeling is het gebruikelijk dat er de ontwikkelingsfase wel kosten worden gemaakt, terwijl nog geen omzet wordt gerealiseerd, werpt de RA tegen. In de facturen werd verwezen naar diverse projectnamen en –plaatsen waarvan hij op de hoogte was. De RA voert verder aan dat bekend was dat de BV’s hun bankafschriften altijd (heel) laat aanleverden en dat bankafschriften voor het opmaken van aangiften omzetbelasting niet noodzakelijk zijn. Facturen werden niet kritiekloos in de administratie verwerkt; de werkzaamheden werden verricht door medewerkers die zelf geen accountant waren.

Financiële positie was bekend

De Accountantskamer neemt bij de beoordeling in aanmerking dat de slechte financiële situatie van de bedrijven bij de RA bekend was. ‘Uiteindelijk is het slechte betalingsgedrag van zijn cliënten voor [RA] zelfs aanleiding geweest om de jaarrekening over 2014 niet meer samen te stellen, maar alleen de administratie nog te verwerken voor zover dat nodig was om de aangiften omzetbelasting te kunnen doen.’ De RA had in elk geval in 2014 nadere vragen moeten stellen aan de beide broers en de aangeleverde facturen niet zonder meer moeten verwerken in de administratie. Hij wist van het eerdere faillissement en had op grond van administratie en aangiften omzetbelasting bekend kunnen en moeten zijn met de oplopende crediteurenstand in 2014, overweegt de Accountantskamer.

Te weinig vragen gesteld

De RA heeft niet kunnen verklaren hoe drie valse facturen voor in totaal ruim € 124.000 verband houden met onderhanden projecten, aldus de tuchtrechter. De medewerkers hebben te weinig vragen gesteld bij de facturen die zij verwerkten, ‘mede gezien de hoogte van de facturen afgezet tegen de uitblijvende omzet’. ‘Uit de door betrokkene overgelegde interne notities blijkt weliswaar dat er door medewerkers van [het accountantskantoor] vragen zijn gesteld bij diverse facturen, maar het in deze notities opgenomen overzicht is slechts summier en ziet op relatief kleine bedragen.’

Tot slot is in de jaarrekeningen over 2012 en 2013 een continuïteitsparagraaf opgenomen, waarin staat dat sprake is van een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen bestaan over de continuïteitsveronderstelling van de betreffende vennootschap. ‘Deze onzekerheid was telkens met name het gevolg van het feit dat de kortlopende schulden de totale activa overstegen. Daarbij roept het feit dat de kosten voor de gestelde onderhanden projecten niet waren geactiveerd, vragen op.’

Onvoldoende begeleiding

De RA is te weinig opmerkzaam geweest en heeft daarom gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid. Hij had beter moeten toezien op het werk van zijn medewerkers. De klacht is gegrond; aan de RA wordt een waarschuwing opgelegd. ‘Betrokkene heeft gedurende een aantal jaren signalen die rezen rond facturen van zijn cliënten die vragen hadden moeten oproepen, genegeerd. Verder heeft betrokkene zijn medewerkers onvoldoende geïnstrueerd en begeleid, waardoor zij niet in staat zijn gebleken hun werkzaamheden uit te voeren op de wijze die van hen mocht worden verwacht.’ Wel zijn er inmiddels medewerkers met meer ervaring aangetrokken.

Lees hier uitspraak 18-488 van de Accountantskamer

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer, facturen, tuchtrecht, vervalsing

Tags: Accountantskamer, facturen, tuchtrecht, vervalsing

Gerelateerde artikelen

10 augustus 2022

Tuchtrecht & accountants: de 10 opmerkelijkste zaken van dit jaar tot nu toe

9 augustus 2022

Drie doorhalingen van een half jaar na onbetaald laten boetes

8 augustus 2022

Salarisverhoging ING-baas Hamers kon volgens tuchtrechter door de beugel

8 augustus 2022

Berisping voor RA die winstprognose voor zoete koek slikte

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Tuchtrecht & accountants: de 10 opmerkelijkste zaken van dit jaar tot nu toe
  • Gebruikelijk loon bestuurder belastingadviespraktijk terecht, naheffing loonheffingen en boetes correct
  • NOB: ‘Voorstel box 2-tarief kan leiden tot belastingdruk van 56 procent’
  • Dga belastingadvieskantoor maakte ‘op grove wijze misbruik’ van vertrouwen klant

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
5 concrete voorbeelden van data-driven sturen door accountants
Verzuim door menstruatiepijn: hoe kan uw klant dit beperken?  
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Controleleider
SNP Adviseurs
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Fiscalist
SNP Adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent Accountant
Schuiteman
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent accountant
Rikst
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Nieuwegein
CROP
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Financial Controller
ENTRPNR
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Controleleider in Terneuzen
DRV
Partner & Externe Accountant
Coney
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Controleleider  
Scab
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscalist
Extendum
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Relatiebeheerder
Scab
Ervaren accountmanager
Fiscount
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Klantmanager
Finance Plus
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
(Senior) marketeer
Fiscount
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen