• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Fraude bij ANBI onvoldoende bewijs voor opzet of grove schuld

Fraude bij ANBI onvoldoende bewijs voor opzet of grove schuld

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

1 juli 2020 door Accountancy Vanmorgen

Giftenaftrek claimen over giften die gedaan zouden zijn aan een universiteit met ANBI-status waarvan de penningmeester op grote schaal kwitanties verkocht. Een belastingplichtige deed het, bleek na FIOD-onderzoek, waarna de fiscus navorderingsaanslagen en boetebeschikkingen oplegde over 2012 en 2013.

In de zaak die de belastingplichtige vervolgens aanspande bij de Rechtbank Den Haag krijgen beide partijen een beetje gelijk. De man heeft volgens de rechtbank niet aannemelijk gemaakt dat de door hem opgevoerde contante giften daadwerkelijk zijn gedaan. De fiscus heeft op haar beurt niet aannemelijk gemaakt dat het aan opzet of grove schuld van de belastingplichtige te wijten is dat de oorspronkelijke aanslagen tot een te laag bedrag zijn vastgesteld. De navorderingsaanslagen zijn daarom terecht opgelegd, de boetebeschikkingen worden vernietigd.

Uitspraak: ECLI:NL:RBDHA:2020:3672

Valse kwitanties

De man had in zijn aangiften inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen (IB/PVV) voor de jaren 2012 en 2013 contante giften aan de universiteit van respectievelijk € 2.600 en € 2.500 in aanmerking genomen. In 2013 begon de Belastingdienst met een onderzoek naar de ANBI-status van de universiteit. Daaruit kwam onder andere naar voren dat de universiteit in 2012 meer kwitanties had uitgeschreven dan in haar administratie was verantwoord en dat in de jaarstukken voor 2013 slechts € 88.564 aan ontvangen donaties was verwerkt, terwijl in diverse aangiften IB/PVV in totaal € 3.445.808 aan giften aan de universiteit was aangegeven.

FIOD

Daarop begon in januari 2015 de FIOD met strafrechtelijke onderzoeken naar het gebruik van valse kwitanties van giften aan andere ANBI-instellingen dan de universiteit. Daarbij bleek dat diverse van de daarin betrokken belastingplichtigen ook giften aan de universiteit hadden afgetrokken. De man die de zaak bij de rechtbank Den Haag aanspande was er daar één van, waarna de fiscus hem navorderingsaanslagen en vergrijpboeten oplegde. Bij de rechtbank was in geschil of dat terecht was.

Giftenaftrek

Met betrekking tot de giftenaftrek oordeelt de rechter dat de man niet is geslaagd in het bewijs dat hij de giften heeft gedaan. De fiscus heeft dan ook op goede gronden de giften gecorrigeerd en de navorderingsaanslagen opgelegd. Gezien de verklaringen van de penningmeester van de universiteit over het grootschalige fraudepatroon die worden bevestigd door verklaringen van anderen, kan aan de kwitanties op zichzelf onvoldoende bewijskracht worden toegekend. De door de man overgelegde bankafschriften bevatten geldopnames waarvan de data en de hoogte van de bedragen niet aansluiten op die vermeld op de kwitanties.

Vergrijpboetes

Op de fiscus rust de bewijslast dat het beboetbare feit zich heeft voorgedaan. Uit wat hiervoor is overwogen, volgt dat de man onvoldoende bewijs heeft geleverd voor de door hem in zijn aangiften afgetrokken giften en dat de aanslagen daardoor tot een te laag bedrag zijn vastgesteld. Ter onderbouwing van de stelling dat dit te wijten is aan opzet dan wel grove schuld van de man maakt de Belastingdienst gebruik van bewijsvermoedens die het baseert op de verklaringen van de penningmeester van de universiteit, de verklaringen van getuigen en verdachten die betrokken zijn in het onderzoek van de universiteit en verklaringen die andere belastingplichtigen hebben afgelegd tijdens diverse hoorgesprekken.

Op zichzelf mag de fiscus gebruik maken van bewijsvermoedens, maar die vermoedens moeten wel redelijkerwijs voortvloeien uit de aanwezige bewijsmiddelen (ECLI:NL:HR:2011:BN6350). Daarvan is in dit geval geen sprake omdat het bewijsvermoeden slechts is gebaseerd op verklaringen van derden over wat kennelijk een gebruikelijke werkwijze was binnen de universiteit. Uit die verklaringen kan weliswaar worden geconcludeerd dat in veel gevallen sprake was van kwitanties die niet in overeenstemming zijn met de bedragen die daadwerkelijk aan de universiteit zijn geschonken, maar dat betekent niet dat reeds daarom in alle gevallen en dus ook in het geval van deze belastingplichtige sprake is van onjuiste kwitanties en daarmee van het opzettelijk dan wel grofschuldig te weinig betalen van belasting.

De rechtbank neemt daarbij in aanmerking dat niet kan worden uitgesloten dat de frauduleuze handelingen van de penningmeester verder strekten dan waarover hij heeft verklaard. Zoals de belastingplichtige terecht heeft aangevoerd, kan niet worden uitgesloten dat de penningmeester een deel van de bedragen die door donateurs werden geschonken en waarvoor kwitanties zijn uitgereikt, in eigen zak heeft gestoken. Onder die omstandigheden zou het accepteren van de bewijsvermoedens betekenen dat de bewijslast feitelijk ook voor de boeteoplegging op de man komt te rusten. De fiscus is dan ook niet geslaagd in het bewijs dat het aan opzet of grove schuld van de man is te wijten dat te weinig belasting is geheven.

Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: ANBI, FIOD, fraude, giftenaftrek, ib/pvv, inkomstenbelasting, navorderingsaanslag, vergrijpboetes

Tags: ANBI, FIOD, fraude, giftenaftrek, ib/pvv, inkomstenbelasting, navorderingsaanslag, vergrijpboetes

Gerelateerde artikelen

18 mei 2022

Dga fiscaal advies- en administratiekantoor op de vingers getikt over bijtelling en gebruikelijk loon

16 mei 2022

Celstraffen voor mkb-oplichters die zich voordeden als medewerkers fiscus

16 mei 2022

Nog eens twintig man in de kraag gevat bij onderzoek TVL-fraude

13 mei 2022

OM ziet belastingfraude via te lage prijs Amsterdamse vastgoeddeal

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Dga fiscaal advies- en administratiekantoor op de vingers getikt over bijtelling en gebruikelijk loon
  • BDO naar rechter om ex-werknemer 385 euro te laten terugbetalen
  • ‘Edelachtbare, ik betaalde mijn boekhouder in drugs’
  • Hoge Raad: geen rechtsherstel box 3 voor belastingplichtigen die te laat bezwaar maakten

Partnercarrousel

Wat zijn de highlights uit het nieuwe pensioenstelsel?
Kantoren laten kansen liggen bij automatisering interne processen
Visma Pinkweb logo
Digitaal ondertekenen met Visma | PinkWeb nu nog vollediger
Belastingaangifte 2021: doorvragen helpt (7 voorbeelden)
Exact logo
Exact lanceert Exact Globe+
Yuki logo 042021
Waarom de moderne accountant investeert in cloud-accounting
Asista Werkplekbeheer biedt Practical een veilige totaaloplossing
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen
Waarom een accountancy-dashboard werkt voor kantoren met ambitie 
Slimme koppelingen voor een toekomstbestendig accountantskantoor
AFAS lanceert complete boekhoudoplossing voor ondernemers en accountantskantoren
Software succesvol maken voor jouw kantoor? Arjan geeft advies
3 randvoorwaarden voor een schaalbaar advieskantoor
Het verschil tussen payroll en salarisadministratie
Zwangerschap: hoe zit het met verlof en verzuim?
4 tips hoe je omgaat met veranderende software en applicaties
Personalia | Annemarie van der Pol wordt nieuwe COO bij SBR Nexus
Zo werk je als accountant goed samen met je klanten
Hoge werkdruk en gebrek aan ‘handjes’?
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
De benoeming van een bestuurder en de managementovereenkomst
‘Er is voor de MKB-accountant een wereld te winnen’
Rol van de accountant anno 2022
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
Door dreigende nieuwe rechtspraak is vertrouwenspersoon in de accountancybranche verstandiger dan ooit 
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Controleleider in Terneuzen
DRV
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Relatiebeheerder
Scab
Staff Compilation
CROP
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Adviseur MKB Accountancy
NBA
(Senior) marketeer
Fiscount
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Senior Supervisor Assurance
CROP
Assistent Accountant
Schuiteman
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Tax Manager
Crop
Fiscalist
SNP Adviseurs
Manager Assurance
CROP
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Controleleider
SNP Adviseurs
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
IT auditor Alphen aan den rijn
Lansigt
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Supervisor Compilation
CROP
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Controleleider  
Scab
Ervaren accountmanager
Fiscount
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Financial Controller
ENTRPNR
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Fiscalist
Extendum
Partner & Externe Accountant
Coney
Supervisor Compilation
CROP
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior IT-Audit Professional
CROP
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Klantmanager
Finance Plus
Assistent accountant
Rikst
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen