• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
    • AV-Padeltoernooi
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
    • AV-Padeltoernooi
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
Home » Peter Diekman: Financieel forensisch onderzoek: een zaak voor juristen én accountants

Peter Diekman: Financieel forensisch onderzoek: een zaak voor juristen én accountants

Accountancy, Blog

18 maart 2015 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Het voorpagina-artikel in het FD van maandag 16 maart 2015 verbaast niet echt. Zolang het vakgebied ‘forensische accountancy’ bestaat is het ook een bron van controverse. In de eerste jaren, tussen 1993 en 2002, vochten verschillende forensische accountants elkaar de tent uit. Een poging forensisch accountants te verenigen in een eigen ‘instituut’ of ‘gespreksgroep’, onder het toenmalige Koninklijk NIVRA, stierf een roemloze dood. Twee academische opleidingen konden in de kleine Nederlandse markt niet naast elkaar blijven bestaan en sloten hun deuren in de periode rond 2003. De nieuwe en ‘hippe’ dienstverlening door accountants moest door heel veel tuchtzaken in het gareel worden gehouden. Enkele, inmiddels uitgeschreven accountants, menen dat de accountancyregels een hindernis opwerpen voor het uitvoeren van deze dienst.

 

Vanaf het begin van dit millennium begaven gespecialiseerde advocaten zich op de markt van financieel forensisch onderzoek en richtten gespecialiseerde afdelingen op voor deze dienstverlening. Vrijwel zeker geleid door de gedachte dat fraude van alle tijd is en dat het onderzoek naar aanleiding van fraude of financiële onregelmatigheden een goede bron van inkomsten kan zijn, hebben deze afdelingen zich inmiddels ontwikkeld tot volwaardige dienstverleners op de markt voor financieel forensisch onderzoek.

 

Accountants voelen de concurrentie vanuit de advocatuur en stellen dat sprake is van concurrentievervalsing. Een voor hen zwaarwegend argument hierbij is dat advocaten, in tegenstelling tot accountants, verschoningsrecht hebben en zich onder bepaalde omstandigheden kunnen onttrekken aan de meldingsplicht uit hoofde van de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (Wwft). Los van de vraag of dit laatste wel een steekhoudend argument is – ik denk het niet -, kan op een heel andere wijze worden aangekeken tegen de financieel forensische dienstverlening.

 

In de eerste plaats is financieel forensische dienstverlening in de basis een vorm van juridische dienstverlening. Het onderzoek wordt uitgevoerd ten einde de resultaten daarvan op enig moment in een juridisch geding te kunnen presenteren. Dat het heel vaak niet tot een rechtszaak komt, maar dat er wordt geschikt, doet hier niets aan af. Het onderzoek is in de tweede plaats een onderzoek naar de waarheid. Er wordt gezocht naar bewijs. Ook in dit opzicht is het van belang dat de juridische eisen ten aanzien van bewijs ter zake van elementen van het delict welke in het geding is nauwgezet worden gevolgd. In de derde plaats zijn er stringente eisen ter zake van persoonsgericht onderzoek. Te denken is aan de rechten van een verdachte, naleving van hoor en wederhoor en de verstrekkende eisen ter zake van privacy. In de vierde plaats en last, but not least, moet het rapport naar aanleiding van een financieel forensisch onderzoek begrijpelijk zijn voor justitiabelen zoals de rechter, de officier van justitie en de advocaat. Dit noopt tot juridisch taalgebruik.

 

Accountants kunnen een belangrijke rol vervullen in het financieel forensisch onderzoek. Zij zijn de specialisten op het terrein van de financiële administratie, zij beschikken over experts op het terrein van forensische ICT technieken, zij zijn expert in het analyseren van leemten in de structuur van interne beheersing en tenslotte kunnen accountants heel goed de feiten op een tijdlijn plaatsen, hetgeen dienend kan zijn om tot juridisch bewijs te komen.

Om financieel forensisch onderzoek te professionaliseren is het nodig dat accountants en juristen de handen ineen slaan en dat beide expertises worden bijeengebracht. De erkenning van deze noodzaak is ook de basis voor het nieuwe executive programma Financieel Forensisch Deskundige aan de Erasmus Universiteit Rotterdam. In dit programma is een balans gevonden tussen de vijf pijlers van het onderzoek te weten: Rechten, Accountancy/Bedrijfseconomie, Financiële ethiek, Psychologie en Criminologie.

Samenwerking tussen accountants en juristen is nodig om deze dienstverlening eindelijk volwassen te laten worden.

 

 

Prof. dr. Peter Diekman RA

Partner BDO Accountants

Academisch directeur Financieel Forensisch Deskundige aan de EUR

17 maart 2015

Categorie: Accountancy, Blog Tags: forensische accountancy, fraude, NBA, NIVRA

Tags: forensische accountancy, fraude, NBA, NIVRA

Gerelateerde artikelen

23 juni 2025

Nieuw beroepsprofiel accountancy leidt tot Kamervragen

20 juni 2025

Professioneel-kritische instelling vergt uitzoomen en inzoomen

17 juni 2025

Accountant vreest tijdelijk aan de zijlijn te staan na tuchtklacht NBA

17 juni 2025

Richtingenstrijd voorlopig beslecht tijdens drukbezochte ledenvergadering NBA

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Einde kabinet – hoe gaat het verder met de landbouwvrijstelling?

Partnercarrousel

Wanbetaling brengt Nederlandse mkb’ers in financiële problemen
AI voor mkb-accountants: pas op voor middelmaat
AFAS Software maakt in 2025 overstap naar volledig elektrisch wagenpark  
Meegroeien met een mkb-ondernemer is minder spannend dan je denkt
Werkdruk omlaag – efficiëntie én innovatie omhoog!
Zo stel je eenvoudig en gestructureerd de jaarrekening op vanuit een administratie
AV-Top 50 | AI in de accountancy: een nieuwe samenwerking
De route naar een datagedreven kantoor
De drie beste declaratieapps voor je zakelijke uitgaven in 2025
Uiteindelijk belanghebbende Wwft: wat je moet weten over de UBO-verplichtingen
Koppel Zenvoices nu met Microsoft Dynamics 365 Business Central
Van nationaliteit naar fiscale valkuil: wat doe je als je klant ook Amerikaan is?
Ondersteun je klanten beter, sneller en met minder handmatig werk.
Zo geef je goed advies over aangiften van erf-en schenkbelasting
Zo zorg je voor een goede integratie van remoteteams
DAC7 in de praktijk: wat middelgrote platforms moeten weten in 2025
Consolideren met wederzijds belang
Hoe kies je de beste urenregistratie-software voor jouw accountantskantoor?
Accountants en bedrijfswaardering: je bent een onmisbare schakel
XLReporting breidt uit naar grootzakelijke markt
Waarom accountants liever anoniem werkgevers verkennen
De rol van de accountant in het verkoopvoorbereidingsproces
Uren schrijven geen tijdrovende klus meer: hoe De Hooge Waerder uren terugwon met ClockAssist
Boekhoudlandschap sterk gefragmenteerd, softwarekampioen ontbreekt (nog) in Europa
Van cijfers naar strategie met software
AI, deepfakes en digitale identiteit: waarom betrouwbare verificatie belangrijker is dan ooit
Waarom jouw accountantskantoor over moet op bellen met Microsoft Teams
Hoe speel je in op de kritische klant van 2025?
Doe jij ook mee aan het AV-padeltoernooi op 26 juni?
Wat betekent het einde van het Logius Portaal voor het deponeren van je jaarrekening? 
Vijf tips voor het efficiënt beheren van klantdossiers 
De mens is “nooit” de oorzaak van een datalek 
Fusies en overnames in de accountancysector: wat betekent dit voor jou als accountant?
Zo maakt Joanknecht gebruik van SharePoint als DMS
ICT & Kengetallen | Bouwstenen om de adviesrol op en uit te bouwen
Bjorn Lunden introduceert PSD2-bankkoppeling voor ondernemers en accountants
Banvo kiest voor Qwoater: “Standaardisatie is de sleutel tot succesvolle digitalisering”
ICT & Kengetallen | “Accountantskantoren kunnen veel sneller factureren”
Wwft-compliance in 2025: waarom handmatig werken niet meer voldoet
Fiscale voorjaarsstorm op komst, ben jij voorbereid?
Meer tijd voor medewerkers door digitalisering dankzij HR workflows
Sportlink en AFAS bundelen kracht en kennis om sportclubs financieel fit te maken
Hoe financier je werkkapitaal voor een onderneming?
Meer financiële ruimte? De energiebon als slimme oplossing
Het ‘zo-goed-als-zeker’-criterium van de Hoge Raad
Bouw een sterk accountancyteam en stimuleer teamontwikkeling
Jaarrekening onder druk? Zo maak je het proces foutloos en beheersbaar met slimme software
Loonontwikkelingen in 2024: zowel kansen als bedreigingen voor ondernemers
Werkgeverslasten berekenen: vijf vragen beantwoord     
ICT & Kengetallen | Snel, betrouwbaar en veilig op de plek van bestemming
Een netwerk vol kennisen ervaring
AV-Top 50 | Gratis opleiding belangrijk wapen in strijd tegen personeelstekort
Als de zzp’er toch een werknemer is: herkwalificatie
Inhuur van VOF (vennoten) te beschouwen als zzp’ers of werknemers?
Waarom kennis van arbeidsrecht belangrijk is voor adviseurs

Vacatures

Adviseur accountancy Agri & Food – Hoogeveen
aaff
Adviseur mkb / Accountant
KRC Van Elderen
Agro Accountant
Schipper Accountants
Assistent accountant mkb- Zelhem
aaff
Assistent Accountant gevorderd AA Zwijndrecht
PIA
Gevorderd assistent accountant Audit
BonsenReuling
Finance & Business Development Analyst
PIA Group
Beginnend assistent accountant – Lichtenvoorde
BonsenReuling
zelfstandig assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Assistent Accountant
Schipper Accountants
Senior Assistent Audit
Confirm Audit & Assurance
Beginnend Assistent Accountant Audit & Assurance
PIA Group
Beginnend assistent accountant Audit
BonsenReuling
Controleleider
PIA Group
Accountant met partnerambitie
Schipper Accountants
Controleleider / Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Vacature Assistent accountant Barchem
Westerveld en Vossers
Financieel administratief medewerker
Scab
Teamleider Accountancy  – Dronten
aaff
Senior Assistent Accountant
Schipper Accountants
Relatiebeheerder  
Scab
Adviseur Vakspecialist Accountancy
Schipper Accountants
Gevorderd assistent Accountant – Controlepraktijk
PIA Group
Beginnend assistent accountant – Elst
BonsenReuling
Accountant mkb- Gorinchem
aaff
Teamleider Accountancy – Culemborg
aaff
Accountant Agri & Food- Gorinchem
aaff
Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit) Gouda
WEA Gouda
Vacature Relatiebeheerder Barchem
Westerveld en Vossers
Adviseur accountancy Agri & Food – Zwolle
aaff
Teamleider Accountancy – Arnhem
aaff
Assistent accountant Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Adviseur Agro
Schipper Accountants
Gevorderd Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Kaap Hoorn
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Ervaren Assistent Accountant- Gouda
WEA
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstel
Steens & Partners Accountants en Adviseurs
Accountant AA
Hendriksen Accountants en Adviseurs
Zelfstandig Assistent Accountant
Hendriksen
Finance Consultant
a.s Works
Accountant RA
PIA Group
Gevorderd Assistent Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Junior Adviseur mkb
KRC van Elderen
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstelpraktijk
PIA Group
Adviseur Accountancy Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Abonneer nieuwsbrief AV

Meest gelezen

  • Miljonair Barry Hay luncht voor 14,25 82.1k weergaven

  • De Wet toekomst pensioenen: eerste afdronk is goed 9.4k weergaven

  • ‘Pensioenstrijd’ voor de tuchtrechter: accountant KPMG aangeklaagd 5.6k weergaven

  • Belastinginspecteurs vaak nalatig bij vaststellen schuld belastingfouten 5.2k weergaven

  • Keuze voor fiscaal partnerschap na overlijden echtgenoot niet te herzien 4.6k weergaven

Vraag en aanbod

Ter overname gezocht: accountants- of administratiekantoor regio Rotterdam
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in de regio Doetinchem
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor regio Den Haag gezocht
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Rotterdam gezocht
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor in medische sector
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit de regio Eindhoven
Administratiekantoor ter overname gezocht
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit Twente
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in Overijssel met sectorspecialisatie
Ter overname gezocht: administratiekantoren in heel Nederland
Ter overname aangeboden: Accountantskantoor in de kop van Noord-Holland
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Zeewolde gezocht
Samenwerking aangeboden voor wettelijke controles
Samenwerking gezocht/aangeboden door audit-onlykantoor
Administratiekantoor regio Hendrik Ido Ambacht ter overname gezocht
Mbi-kandidaten en/of accountantskantoor gezocht in Zeeland
Ter overname of fusie gezocht: accountants- of belastingadvieskantoor Noordoost-Brabant
Ter overname/aansluiting gezocht: accountants-, belastingadvies- en administratiekantoor in de regio Kennemerland

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen