• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Peter Diekman: Financieel forensisch onderzoek: een zaak voor juristen én accountants

Peter Diekman: Financieel forensisch onderzoek: een zaak voor juristen én accountants

Accountancy, Blog

18 maart 2015 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Het voorpagina-artikel in het FD van maandag 16 maart 2015 verbaast niet echt. Zolang het vakgebied ‘forensische accountancy’ bestaat is het ook een bron van controverse. In de eerste jaren, tussen 1993 en 2002, vochten verschillende forensische accountants elkaar de tent uit. Een poging forensisch accountants te verenigen in een eigen ‘instituut’ of ‘gespreksgroep’, onder het toenmalige Koninklijk NIVRA, stierf een roemloze dood. Twee academische opleidingen konden in de kleine Nederlandse markt niet naast elkaar blijven bestaan en sloten hun deuren in de periode rond 2003. De nieuwe en ‘hippe’ dienstverlening door accountants moest door heel veel tuchtzaken in het gareel worden gehouden. Enkele, inmiddels uitgeschreven accountants, menen dat de accountancyregels een hindernis opwerpen voor het uitvoeren van deze dienst.

 

Vanaf het begin van dit millennium begaven gespecialiseerde advocaten zich op de markt van financieel forensisch onderzoek en richtten gespecialiseerde afdelingen op voor deze dienstverlening. Vrijwel zeker geleid door de gedachte dat fraude van alle tijd is en dat het onderzoek naar aanleiding van fraude of financiële onregelmatigheden een goede bron van inkomsten kan zijn, hebben deze afdelingen zich inmiddels ontwikkeld tot volwaardige dienstverleners op de markt voor financieel forensisch onderzoek.

 

Accountants voelen de concurrentie vanuit de advocatuur en stellen dat sprake is van concurrentievervalsing. Een voor hen zwaarwegend argument hierbij is dat advocaten, in tegenstelling tot accountants, verschoningsrecht hebben en zich onder bepaalde omstandigheden kunnen onttrekken aan de meldingsplicht uit hoofde van de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (Wwft). Los van de vraag of dit laatste wel een steekhoudend argument is – ik denk het niet -, kan op een heel andere wijze worden aangekeken tegen de financieel forensische dienstverlening.

 

In de eerste plaats is financieel forensische dienstverlening in de basis een vorm van juridische dienstverlening. Het onderzoek wordt uitgevoerd ten einde de resultaten daarvan op enig moment in een juridisch geding te kunnen presenteren. Dat het heel vaak niet tot een rechtszaak komt, maar dat er wordt geschikt, doet hier niets aan af. Het onderzoek is in de tweede plaats een onderzoek naar de waarheid. Er wordt gezocht naar bewijs. Ook in dit opzicht is het van belang dat de juridische eisen ten aanzien van bewijs ter zake van elementen van het delict welke in het geding is nauwgezet worden gevolgd. In de derde plaats zijn er stringente eisen ter zake van persoonsgericht onderzoek. Te denken is aan de rechten van een verdachte, naleving van hoor en wederhoor en de verstrekkende eisen ter zake van privacy. In de vierde plaats en last, but not least, moet het rapport naar aanleiding van een financieel forensisch onderzoek begrijpelijk zijn voor justitiabelen zoals de rechter, de officier van justitie en de advocaat. Dit noopt tot juridisch taalgebruik.

 

Accountants kunnen een belangrijke rol vervullen in het financieel forensisch onderzoek. Zij zijn de specialisten op het terrein van de financiële administratie, zij beschikken over experts op het terrein van forensische ICT technieken, zij zijn expert in het analyseren van leemten in de structuur van interne beheersing en tenslotte kunnen accountants heel goed de feiten op een tijdlijn plaatsen, hetgeen dienend kan zijn om tot juridisch bewijs te komen.

Om financieel forensisch onderzoek te professionaliseren is het nodig dat accountants en juristen de handen ineen slaan en dat beide expertises worden bijeengebracht. De erkenning van deze noodzaak is ook de basis voor het nieuwe executive programma Financieel Forensisch Deskundige aan de Erasmus Universiteit Rotterdam. In dit programma is een balans gevonden tussen de vijf pijlers van het onderzoek te weten: Rechten, Accountancy/Bedrijfseconomie, Financiële ethiek, Psychologie en Criminologie.

Samenwerking tussen accountants en juristen is nodig om deze dienstverlening eindelijk volwassen te laten worden.

 

 

Prof. dr. Peter Diekman RA

Partner BDO Accountants

Academisch directeur Financieel Forensisch Deskundige aan de EUR

17 maart 2015

Categorie: Accountancy, Blog Tags: forensische accountancy, fraude, NBA, NIVRA

Tags: forensische accountancy, fraude, NBA, NIVRA

Gerelateerde artikelen

4 augustus 2022

De accountant als zwijgende medeplichtige

28 juli 2022

NBA zet nieuwe paragrafen fraude en continuïteit in opdrachtbrieven

26 juli 2022

Open brief aan NBA over de oplevering van een betrouwbaar RGS

25 juli 2022

Fraudeclaim KempenPlus loopt verder op

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Geluidsopname was smoking gun bij fraude Accon-topman Delger
  • AFM dient tuchtklacht in tegen accountant Mazars om controle bij Accon avm
  • Ondernemer negeert fiscaal advies, accountantskantoor toch deels aansprakelijk voor schade
  • Berisping voor RA die winstprognose voor zoete koek slikte

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
3 data-driven managementtips voor een futureproof kantoor
Calamiteitenverlof: alles op een rij
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Assistent accountant
Rikst
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Fiscalist
Extendum
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
(Senior) marketeer
Fiscount
Tax Manager
Crop
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Financial Controller
ENTRPNR
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Klantmanager
Finance Plus
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Partner & Externe Accountant
Coney
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Supervisor Compilation
CROP
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider in Terneuzen
DRV
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder
Scab
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Controleleider  
Scab
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Fiscalist
SNP Adviseurs
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Controleleider
SNP Adviseurs
Supervisor Compilation
CROP
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Manager Assurance
CROP
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Senior Supervisor Assurance
CROP
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior IT-Audit Professional
CROP
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen