Als een werknemer aandelen mag verwerven in de werkgever dan is de keuze tussen een box 2- of box 3-participatie. Bij deze keuze spelen verschillende aspecten. Onder de bestaande box 3-wetgeving is sprake van forfaitaire belastingheffing in box 3, versus belastingheffing over het werkelijke rendement in box 2.
Het nieuwe box 3-stelsel moet niet opnieuw worden ontworpen, maar op onderdelen worden aangepast. Dat stelt econoom Vinzenz Ziesemer in ESB. Volgens hem blijft een vermogensaanwasbelasting, waarbij jaarlijks belasting wordt geheven over werkelijk rendement, economisch de beste optie.
De Tweede Kamer heeft ingestemd met een motie waarin het kabinet wordt verzocht te onderzoeken of een doorschuifregeling kan worden ingevoerd voor vermogensovergangen binnen het huwelijksvermogensrecht in box 3.
De staatssecretaris heeft op 20 februari 2026 de percentages voor de berekening van het forfaitaire rendement binnen box 3 bekendgemaakt voor het jaar 2025.
Het vertrouwen onder Nederlandse particuliere beleggers heeft de afgelopen tijd een flinke knauw gekregen, meldt ING. Toenemende geopolitieke spanningen, een grillig beursklimaat en aanhoudende onzekerheid over de toekomst van de box 3-heffing zorgen samen voor een afwachtende houding onder beleggers.
De Hoge Raad heeft prejudiciële vragen beantwoord over de mogelijkheid om de verdeling van de grondslag sparen en beleggen (box 3) tussen fiscale partners te wijzigen nadat een aanslag IB/PVV onherroepelijk is komen vast te staan via een collectieve uitspraak in de massaalbezwaarprocedure. Het oordeel is dat een dergelijke wijziging nog steeds mogelijk is.
Betaalt u belasting op basis van het forfaitaire rendement of over het werkelijk rendement? Over 2025 maakt u de keuze direct in de aangifte. Veel mensen zijn aan het rekenen geslagen en komen tot de ontdekking dat afrekenen over het forfaitaire rendement dit jaar vaak toch voordeliger is.
Een belastingplichtige heeft niet aannemelijk gemaakt dat het werkelijke rendement op zijn box 3-vermogen lager was dan het forfaitaire rendement, oordeelt het hof Arnhem-Leeuwarden. Hij heeft weliswaar de begin- en eindwaarde van zijn beleggingen in dat jaar vermeld, maar niet aangegeven of, en zo ja in hoeverre, die waardeverandering het gevolg was van stortingen of onttrekkingen.
De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) spreekt zich in een discussiebijdrage over de Wet werkelijk rendement box 3 nogmaals stellig uit tegen invoering van een vermogensaanwasbelasting.
Er is veel te doen rond de nieuwe box 3, met name waar het gaat om de vermogensaanwasbelasting. En het klopt, de nieuwe wet pakt ongunstig uit als de aandelen die je hebt niet goed verhandelbaar zijn en is oneerlijk wanneer de waardering van die aandelen op en neer gaat. Dat er een uitzondering voor start-ups komt is mooi, maar het gros van de mkb-bedrijven zal daar weinig aan hebben.
