• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • AV-Beurs
    • AV-Week
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • AV-Beurs
    • AV-Week
    • Nationale salarisdag
Home » AA deed te weinig onderzoek bij signalen van fraude: berisping

AA deed te weinig onderzoek bij signalen van fraude: berisping

Accountancy, Nieuws

21 december 2020 door Accountancy Vanmorgen

Een AA is door de Accountantskamer berispt omdat hij onvoldoende onderzoek heeft gedaan bij het samenstellen van de jaarrekening bij een bedrijf dat te kampen had met liquiditeitsproblemen en het niet zo nauw nam met de belastingregels.

Een AA verzorgt sinds 2009 samen met een collega onder meer de aangiften omzetbelasting en de jaarrekeningen voor een cosmeticabedrijf. De AA houdt zich alleen bezig met het samenstellen van de jaarrekening. Later treedt hij als accountant in business in dienst bij een administratiekantoor.

Omzetbelasting niet op orde

In 2015 doet de Belastingdienst een boekenonderzoek bij het bedrijf. Daaruit blijkt dat in de jaren 2010 tot en met 2013 te weinig omzetbelasting is betaald. Er zijn over de jaren 2011 tot en met 2013 naheffingsaanslagen en een vergrijpboete opgelegd. In 2019 brengt de fiscus opnieuw een bezoek en dat leidt tot een naheffingsaanslag omdat twee producten met 21% omzetbelasting zijn gefactureerd, maar tegen een tarief van 6% in de aangiften omzetbelasting zijn meegenomen. Het cosmeticabedrijf krijgt over de jaren 2015 tot en met 2018 naheffingsaanslagen opgelegd en over 2014 tot en met 2017 moeten er bovendien vergrijpboetes worden betaald.

Verkeerd advies en te weinig geïnformeerd

Het bedrijf schakelt iemand in om te onderzoeken wat de rol is geweest van de diverse betrokkenen. Op de woning van de (ingehuurde) feitelijk bestuurder wordt in maart dit jaar conservatoir beslag gelegd. Het cosmeticabedrijf stelt bovendien het administratiekantoor als de voormalig werkgever van de AA aansprakelijk. Bij de Accountantskamer valt een klachtenbrief in de bus: de AA heeft ten onrechte geadviseerd om de marge op een aantal verkochte producten te verbeteren door een lager btw-tarief af te dragen en te weinig controle uitgeoefend op de administratie van het bedrijf.

Daarnaast heeft de AA te weinig informatie verstrekt aan de statutair directeur en niet gewezen op de gevolgen van het niet tijdig doen van aangifte en/of het niet tijdig afdragen van de verschuldigde omzetbelasting, klaagt het bedrijf verder. Tot slot had de AA moeten adviseren betalingsonmacht te melden bij de Belastingdienst.

Geen regels voor accountant in business?

De AA pleegt onder meer verweer door te stellen dat de beroepsregels op hem niet van toepassing zijn omdat hij zich heeft laten inschrijven als accountant in business. Maar die vlieger gaat niet op: ‘Voor de beantwoording van de vraag welke regelgeving op een accountant van toepassing is, is niet doorslaggevend in welke ledengroep hij staat ingeschreven, maar welke werkzaamheden hij verricht.’ Omdat de AA samenstellingswerkzaamheden heeft verricht, moet de klacht zoals altijd worden getoetst aan de VGBA en de NV COS.

De AA werpt wel met succes tegen dat hij nooit heeft geadviseerd om een lager btw-tarief af te dragen: dat heeft het cosmeticabedrijf onvoldoende kunnen aantonen, oordeelt de tuchtrechter. Ook het verwijt dat hij had moeten adviseren betalingsonmacht te melden, gaat in de prullenmand: het klachtonderdeel is pas op de zitting voor het eerst naar voren gebracht.

Ten onrechte blindelings vertrouwd

Maar de AA heeft wel gefaald in het nader onderzoeken van de financiële situatie van de klant, oordeelt de Accountantskamer. Hij hoefde weliswaar geen toezicht te houden op de administratie van het bedrijf en mocht in principe uitgaan van de betrouwbaarheid en volledigheid van de aangeleverde informatie die hij kreeg, maar was wel bekend met de liquiditeitsproblemen waarin de onderneming verkeerde. Die waren veroorzaakt door een flinke belastingschuld en verslechterende marktomstandigheden. ‘Betrokkene heeft niet alleen blindelings vertrouwd op de informatie die hij van [de feitelijk bestuurder] kreeg, maar ook op de dossiers die door de medewerkers voor hem werden voorbereid.’ Gezien de moeilijke situatie waarin het bedrijf verkeerde, had hij nader onderzoek moeten doen naar de juistheid en volledigheid van de informatie die hij aangeleverd kreeg voor het opstellen van de jaarrekening. ‘Zo had betrokkene vragen moeten stellen over het grootboek en de memoriaalboekingen.’ Deze klacht is dan ook gegrond.

Exoneratieverklaring

Bovendien is de tuchtrechter het met de cosmeticahandel eens dat de AA niet aan zijn informatieverplichtingen heeft voldaan. Een accountant die stuit op fraude of het niet voldoen aan wet- en regelgeving, moet het management informeren. Dat heeft hij niet gedaan. ‘Hoewel klagers niet aannemelijk hebben gemaakt dat betrokkene weet had van de fiscale fraude, was hij wel bekend met het feit dat de suppletieaangiften niet altijd (tijdig) werden gedaan. Dat betrokkene zich van de daarmee gepaard gaande risico’s bewust was, blijkt uit de (weliswaar ongetekende) exoneratieverklaring die hij in procedure heeft gebracht.’ Daarover had het bedrijf geïnformeerd moeten worden. Ook dit onderdeel is gegrond.

Standaard 4410

De AA wordt een berisping opgelegd. ‘Daarbij is in aanmerking genomen dat betrokkene het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid niet heeft nageleefd. Hij is helemaal afgegaan op de informatie die hem door [de feitelijk bestuurder] werd verstrekt en de dossiers zoals die hem door zijn medewerkers werden aangeboden, terwijl hij bekend was met de moeilijke liquiditeitspositie van de entiteit en de oorzaken daarvan. Betrokkene heeft onvoldoende toepassing gegeven aan de bepalingen van Standaard 4410.’

Uitspraak 20-1012 AA

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: AA, Accountantskamer, belastingfraude, berisping, omzetbelasting

Tags: AA, Accountantskamer, belastingfraude, berisping, omzetbelasting

Gerelateerde artikelen

25 februari 2021

Hof: belastingadviseur niet verantwoordelijk voor misgelopen teruggave btw

23 februari 2021

Aanhalingstekens in notitie voldoende aanwijzing dat AA klant adviseerde over faillissementsfraude

23 februari 2021

Strafrechtelijk onderzoek naar btw-fraude Leidse ondernemer

22 februari 2021

Wrakingsverzoek in tuchtzaak rond onderzoek Bloemendaals landgoed afgewezen

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Overleden bestuursvoorzitter kantoor landsadvocaat blijkt fraude te hebben gepleegd
  • Flynth door koper van familiebedrijf beschuldigd van prutswerk bij jaarrekeningcontroles
  • ‘Bedrijfsaccountant wintersportketen verdacht van fraude’
  • Register NOW 3 openbaar: veel minder accountantskantoren, wel enkele nieuwkomers

Partnercarrousel

Hoe digitaal is de accountancysector?
De Wet flexibel werken; een absoluut recht op thuiswerken (na wetswijziging)?
logo_pinkweb_2013_donker_340x156_top.png
Bescherm je privacy ook online
twinfield logo AV
Btw-routekaart voor handel met het Verenigd Koninkrijk
Exact logo
Exact presenteert de Winter ’21 Release
Accountant, zo neem je je klant mee in het realiseren van een efficiënte samenwerking
Yuki Robotic Assistant
‘Niemand begint een onderneming met als doel om zo goed mogelijk de administratie te doen’
NOW Manager CaseWare koppelt met geanalyseerde data Full Finance
De werkkostenregeling (WKR): wat zijn precies de regels?
Btw-nummer controleren met één druk op de knop
Digitalisering, automatisering: ben jij klaar voor de toekomst?
Estate planning, een introductie
‘De salarisadministratie van de toekomst zal als een zelfrijdende auto functioneren’
Martin de Bie: ‘Implementeer RGS zo snel mogelijk’
Comandi
Verzuim in coronatijden: ‘Goede communicatie is juist nu heel belangrijk’
RB
Register Belastingadviseurs: het opleidingsinstituut gericht op het mkb
FinTech-startup Finturi verruimt haar dienstverlening

De beste oplossing voor urenregistratie, planning en …  

Corona heeft noodzaak tot verandering voor accountants blootgelegd! 5 redenen waarom
NLP voor gevorderden: ‘Je leert naar jezelf te kijken’
Firm24: ‘20% meer BV-aanvragen ná persconferenties coronacrisis’
keurmerk ritregistratie
Privacy rondom ritregistratie
The Legal Company
Wetboek van Werk 2025 komt dichterbij: 5 grote veranderingen in het arbeidsrecht
Credion
Talloze mogelijkheden in alternatieve financieringen
Accountant, hoe loods jij de ondernemer door de coronacrisis?

De tipweek van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Accountant Adviseur, proactief, kritisch en communicatief vaardig
Hendriksen Accountants en Adviseurs
Adviseur MKB – Emmeloord
de Jong & Laan
Adviseur MKB – Lochem
de Jong & Laan
Assistent accountant
Rousch
Adviseur MKB – Hardewijk
de Jong & Laan
Customer Success Manager
Yuki
Accountant MKB – Zwolle
de Jong & Laan
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountancy AGRO 40 uur
acconavm
Manager aangiftepraktijk – Zwolle
de Jong & Laan
Vestigingsleider Enschede, gedreven en betrokken manager
Hendriksen Accountants en Adviseurs
New Business Development Manager
Yuki

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen