• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Accountant vrijuit in btw-fraudezaak wintersportwinkel, celstraffen voor dga en hoofd financiën

Accountant vrijuit in btw-fraudezaak wintersportwinkel, celstraffen voor dga en hoofd financiën

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

20 juli 2021 door Accountancy Vanmorgen

Een Haagse (winter)sportwinkel blijkt van 2013 tot 2017 btw-fraude te hebben gepleegd voor ongeveer een miljoen euro. Een betrokken accountant is vrijgesproken van deelname aan een criminele organisatie en overtreding van de plicht om ongebruikelijke transacties te melden bij de FIU. De dga en het hoofd financiën van de zaak zijn door de rechtbank Rotterdam in de als Beerenberg I aangemerkte belastingfraudezaak veroordeeld tot celstraffen van respectievelijk 18 maanden (waarvan 6 maanden voorwaardelijk) en 8 maanden (waarvan 4 voorwaardelijk) wegens het feitelijk leiding geven aan en medeplegen van de omzetbelastingfraude.

Uitspraken

Volgens het OM was er sprake van een samenwerkingsverband. De dga en het hoofd financiën zouden wetenschap hebben gehad van het oogmerk van het samenwerkingsverband, te weten het plegen van omzetbelastingfraude, voorkomen dat dit werd gemeld als ongebruikelijke transactie en witwassen. De rechtbank oordeelt echter onder meer dat op basis van het procesdossier niet kan worden vastgesteld dat het oogmerk van de sportwinkel als organisatie gericht was op het plegen van misdrijven.

Tekort aan liquide middelen

Uit het procesdossier komt het beeld naar voren dat de sportwinkel een sterk seizoensgebonden omzetverloop had en steeds in de maanden december tot en met maart om meerdere redenen een (groot) tekort had aan liquide middelen, waardoor niet kon worden voldaan aan alle financiële verplichtingen. Met het geld dat in kas kon worden gehouden door het doen van onjuiste aangiften omzetbelasting, werden in die maanden naast de managementfees ook de salarissen van het personeel en leveranciers betaald. De omzetbelastingfraude heeft plaatsgevonden in het kader van de reguliere bedrijfsvoering van de sportwinkel en vormde in die zin niet de kern van de activiteiten van het samenwerkingsverband. De omzetbelastingfraude was een middel om de reguliere activiteiten te kunnen voortzetten en niet een doel. Gelet hierop kan niet worden aangenomen dat het oogmerk van het samenwerkingsverband van de dga en het hoofd financiën was gericht op het plegen van strafbare feiten. De andere ten laste gelegde misdrijven die aan dit samenwerkingsverband worden toegeschreven hangen samen met de gepleegde omzetbelastingfraude en staan nog verder af van de reguliere bedrijfsvoering. Het plegen van deze misdrijven vormt in die zin evenmin het oogmerk van het samenwerkingsverband.

Onjuiste btw-aangiften

Wel acht de rechtbank de dga en het hoofd financiën schuldig aan het feitelijk leiding gegeven aan en medeplegen van het opzettelijk doen van onjuiste aangiften omzetbelasting door de sportwinkel. In een periode van drie jaren werden door het hoofd financiën meerdere aangiften omzetbelasting ingediend waarop, na overleg met de dga en met haar instemming, een te laag bedrag aan verschuldigde omzetbelasting was vermeld. Zodoende had het bedrijf meer liquide middelen beschikbaar voor het doen van andere uitgaven. Het gaat om een benadelingsbedrag van om en nabij de € 1.000.000,-. Daarvoor krijgen beiden gevangenisstraffen opgelegd.

Accountant ziet vervolging als willekeur

De accountant die betrokken was bij de aangiften van de sportwinkel werd verdacht van deelname aan een criminele organisatie en overtreding van de plicht om ongebruikelijke transacties te melden bij de FIU. De accountant voerde aan dat het openbaar ministerie heeft gehandeld in strijd met beginselen van een goede procesorde. Op basis van het dossier zouden andere (rechts)personen hetzelfde verweten kunnen worden als de accountant, maar zij zijn niet vervolgd. Ook zijn zaken tegen meerdere medeverdachten buitengerechtelijk afgedaan, terwijl dit de accountant is geweigerd, voerde hij aan. De beslissing om hem te vervolgen, levert een zodanige schending op van het gelijkheidsbeginsel en het verbod van willekeur, dat dit dient te leiden tot de niet-ontvankelijkheid van het openbaar ministerie, voerde de verdediging aan.

Rechtbank: OM wel ontvankelijk

De rechtbank is het daar niet mee eens. In artikel 167, eerste lid, Sv is aan het openbaar ministerie de bevoegdheid toegekend om naar aanleiding van een ingesteld opsporingsonderzoek zelfstandig te beslissen of vervolging moet plaatsvinden. Volgens vaste rechtspraak leent de beslissing om tot vervolging over te gaan zich slechts in zeer beperkte mate voor een inhoudelijke rechterlijke toetsing. Dit betekent dat alleen in uitzonderlijke gevallen plaats is voor een niet-ontvankelijkverklaring van de officier van justitie in de vervolging op de grond dat het instellen of voortzetten van die vervolging onverenigbaar is met beginselen van een goede procesorde, zoals het gelijkheidsbeginsel en het verbod van willekeur.

Het feit dat derden aan wie dezelfde gedragingen als de verdachte verweten kunnen worden, niet zijn vervolgd leidt niet zonder meer tot niet-ontvankelijkheid van de officier van justitie in de strafvervolging tegen de accountant. Onderzocht dient te worden of het openbaar ministerie naar willekeur de ene verdachte wel en de andere verdachte niet vervolgt, terwijl deze verdachten in een sterk vergelijkbare positie verkeren en een redelijke en objectieve rechtvaardiging voor die ongelijke behandeling ontbreekt.

Op basis van het dossier en wat de verdediging heeft aangevoerd, kan niet kan worden vastgesteld over welke wetenschap en informatie de door de verdediging genoemde (rechts)personen beschikten, oordeelt de rechtbank. Daarom kan niet de conclusie worden getrokken dat zij in een sterk vergelijkbare positie met die van de accountant verkeerden en ook vervolgd hadden moeten worden. Ook overigens is de rechtbank dat niet gebleken. Het verweer wordt dan ook verworpen.

Vrijspraak accountant

In de verder zeer summiere uitspraak verklaart de rechtbank niet bewezen dat de accountant de hem ten laste gelegde feiten heeft begaan en spreekt hem daarvan vrij.

Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: BTW, btw-fraude, FIU, fraude, ongebruikelijke transacties, witwassen

Tags: BTW, btw-fraude, FIU, fraude, ongebruikelijke transacties, witwassen

Gerelateerde artikelen

20 mei 2022

Gemeente Heerlen mocht ambtenaar na politie-inval ontslaan, wel schending onschuldpresumptie

18 mei 2022

Twee jaar cel geëist tegen ondernemer voor belastingfraude

16 mei 2022

Celstraffen voor mkb-oplichters die zich voordeden als medewerkers fiscus

16 mei 2022

Nog eens twintig man in de kraag gevat bij onderzoek TVL-fraude

Reacties

  1. G Timmerman zegt

    21 juli 2021 om 09:43

    Veel van deze casus is -mij- niet bekend, maar dat een “accountant” geen balans kan lezen lijkt me toch sterk.
    Van het OM is bekend dat dit niet hun sterkste kant is. Te lage aangiften leiden tot een balanspost, dus tot een suppletie aangifte, die de accountant ziet en indient of meldt en de relatie verbreekt.

    Beantwoorden

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Dga fiscaal advies- en administratiekantoor op de vingers getikt over bijtelling en gebruikelijk loon
  • BDO naar rechter om ex-werknemer 385 euro te laten terugbetalen
  • ‘Edelachtbare, ik betaalde mijn boekhouder in drugs’
  • AA niet alert op afspraken over winstverdeling binnen VOF: waarschuwing

Partnercarrousel

Wat zijn de highlights uit het nieuwe pensioenstelsel?
Kantoren laten kansen liggen bij automatisering interne processen
Visma Pinkweb logo
Digitaal ondertekenen met Visma | PinkWeb nu nog vollediger
Belastingaangifte 2021: doorvragen helpt (7 voorbeelden)
Exact logo
Exact lanceert Exact Globe+
Yuki logo 042021
Waarom de moderne accountant investeert in cloud-accounting
Asista Werkplekbeheer biedt Practical een veilige totaaloplossing
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen
Waarom een accountancy-dashboard werkt voor kantoren met ambitie 
Slimme koppelingen voor een toekomstbestendig accountantskantoor
AFAS lanceert complete boekhoudoplossing voor ondernemers en accountantskantoren
Software succesvol maken voor jouw kantoor? Arjan geeft advies
3 randvoorwaarden voor een schaalbaar advieskantoor
Het verschil tussen payroll en salarisadministratie
Zwangerschap: hoe zit het met verlof en verzuim?
4 tips hoe je omgaat met veranderende software en applicaties
Personalia | Annemarie van der Pol wordt nieuwe COO bij SBR Nexus
Zo werk je als accountant goed samen met je klanten
Hoge werkdruk en gebrek aan ‘handjes’?
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
De benoeming van een bestuurder en de managementovereenkomst
‘Er is voor de MKB-accountant een wereld te winnen’
Rol van de accountant anno 2022
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
Door dreigende nieuwe rechtspraak is vertrouwenspersoon in de accountancybranche verstandiger dan ooit 
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Klantmanager
Finance Plus
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
IT auditor Alphen aan den rijn
Lansigt
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Staff Compilation
CROP
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior Supervisor Assurance
CROP
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Financial Controller
ENTRPNR
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Fiscalist
Extendum
Partner & Externe Accountant
Coney
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Manager Assurance
CROP
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Fiscalist
SNP Adviseurs
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Supervisor Assurance
CROP
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Assistent Accountant
Schuiteman
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Ervaren accountmanager
Fiscount
Controleleider  
Scab
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Controleleider
SNP Adviseurs
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Tax Manager
Crop
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
(Senior) marketeer
Fiscount
Assistent accountant
Rikst
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Senior IT-Audit Professional
CROP
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Supervisor Compilation
CROP
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder
Scab
Supervisor Assurance
CROP
Controleleider in Terneuzen
DRV
Supervisor Compilation
CROP
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Adviseur MKB Accountancy
NBA

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen