• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
Home » Hans Dekker: Algemeen Pensioenfonds, ook een alternatief voor verzekerde regeling

Hans Dekker: Algemeen Pensioenfonds, ook een alternatief voor verzekerde regeling

Blog, Fiscaal

11 maart 2016 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Sinds 1 januari 2016 is het mogelijk om een pensioenregeling onder te brengen bij een zogenaamd Algemeen pensioenfonds (APF). Zo’n nieuwe pensioenuitvoerder kan meerdere en verschillende pensioenregelingen tegelijkertijd uitvoeren.

Een APF is bedoeld voor kleinere pensioenfondsen om kosten te besparen. Een APF kan meerdere regelingen van verschillende kleine fondsen uitvoeren. Door de regeling desgewenst onder te brengen in een aparte collectiviteitskring is er wel sprake van afgescheiden vermogen en blijft het risico beperkt. Door de regeling onder te brengen bij een APF kunnen door schaalvoordelen de administratieve kosten omlaag. Uit de Memorie van toelichting bij het wetsvoorstel blijkt dat de behoefte aan schaalvergroting kennelijk groot is. Van de 382 pensioenfondsen begin 2013 zijn er in 2015 nog maar circa 300 over. Veel fondsen hebben in het verleden hun verplichtingen overgedragen aan verzekeringsmaatschappijen. De verwachting is dat het aantal pensioenfondsen in de toekomst nog verder daalt. We zien nu vooral pensioenverzekeraars die een vergunningsaanvraag voor een APF hebben ingediend. Zij bieden de kleine pensioenfondsen hiermee een nieuw alternatief.

Verzekerde regelingen
In Nederland zijn de meeste pensioenregelingen ondergebracht bij een pensioenfonds. Een andere mogelijkheid is om de pensioenregeling van de werknemers bij een verzekeraar onder te brengen. Ook een verzekerde regeling kan op contractvervaldatum ondergebracht worden bij een APF.
Door de lage rekenrente zijn garantieregelingen, zoals een middelloonregeling die is afgesloten bij een verzekeraar, de laatste jaren erg duur geworden. Wil de werkgever wel een middelloonregeling aan zijn werknemers blijven aanbieden dan kan een APF een alternatief zijn. Verzekeraars en pensioenfondsen verschillen namelijk op bepaalde punten wezenlijk van elkaar.
Zowel bij een pensioenverzekeraar als bij een pensioenfonds is het van belang dat het pensioen ook daadwerkelijk wordt uitgekeerd. De Nederlandsche Bank houdt hier strikt toezicht op. Het toezicht op een pensioenfonds is geregeld in de Pensioenwet, terwijl het toezicht op een pensioenverzekeraar voortvloeit uit de Wft. Een pensioenfonds kan in financieel moeilijke tijden besluiten om de premie te verhogen of pensioenaanspraken af te stempelen. Een pensioenverzekeraar heeft deze mogelijkheid niet. Bij het bepalen van de hoogte van de premie houdt de verzekeraar dus rekening met de garanties die zij geeft. Hierbij moeten de verplichtingen op grond van de Wft volledig zijn afgedekt. In de huidige situatie met een lage rente en stijgende levensverwachting is garantie erg duur. Op de vervaldatum van het contract bij de verzekeraar kan dit tot een grote verrassing voor de werkgever leiden. Het verlengingsvoorstel gaat uit van een premie die vele malen hoger is dan de oude premie. Een keuze voor een APF in plaats van een verzekerde middelloonregeling kan de werkgever in dat geval veel kosten besparen.
Vervolgens kan de werkgever onder bepaalde voorwaarden kiezen of hij zijn regeling onderbrengt in een bestaande collectiviteitskring of dat hij kiest voor een eigen collectiviteitskring. Een verzekeraar biedt een APF aan met zelfs drie standaardkringen. De kringen variëren van helemaal standaard naar steeds meer maatwerk. Als vierde oplossing biedt het APF van deze verzekeraar ook een geheel eigen collectiviteitskring aan.

Het advies
Een APF is uiteraard niet het enige alternatief om de verzekerde middelloonregeling in onder te brengen. Een werkgever die geconfronteerd wordt met hogere pensioenkosten kan ook kiezen voor een premieovereenkomst bij een verzekeraar of premiepensioeninstelling. De vraag is wat nu het beste alternatief is? Dat is op voorhand niet te zeggen. Van belang is dat de werkgever in zijn keuze goed begeleid wordt door een deskundig pensioenadviseur.

Rol toezichthouder
Hoewel velen menen dat advies over pensioenfondsen niet onder de werkingssfeer van Wft Pensioen valt, denkt de AFM daar anders over. Volgens de AFM moet een adviseur die adviseert over aansluiting bij een APF wel degelijk óók aan de eisen van de Wft voldoen. De Wft-gecertificeerde pensioenadviseur is bij uitstek degene die een gedegen afweging tussen de verschillende alternatieven kan maken. De AFM verwacht overigens niet dat adviseurs zonder de vereiste deskundigheid zich gaan richten op het advies over aansluiting bij een APF.
Is het APF de meest passende keuze voor de werkgever, dan is vervolgens de vraag welke APF het meest geschikt is. Zoals aangegeven hebben inmiddels verschillende partijen een vergunning aangevraagd. Dit noodzaakt een grondige analyse van de verschillende mogelijkheden. Daarbij komt dan ongetwijfeld aan de orde of aansluiting bij een bestaande collectiviteitskring het beste is of dat een aparte collectiviteitskring ingericht moet worden. Deze analyse is ook weer een taak voor de pensioenadviseur.

Risico’s
In de huidige maatschappelijke ontwikkelingen worden de risico’s van de regeling steeds meer naar de deelnemer overgeheveld. Dit geldt ook in zekere mate voor de overgang van een verzekerde middelloonregeling naar een APF. Welke oplossing de werkgever uiteindelijk ook kiest als alternatief voor een verzekerde uitkeringsovereenkomst, de deelnemer moet op de hoogte worden gebracht van de gevolgen. Het is goed om met de werkgever af te spreken hoe de rolverdeling in dat kader tussen werkgever en adviseur moet zijn. Wil de werkgever zelf de communicatie richting zijn werknemers verzorgen of vraagt hij de adviseur hier een rol in te spelen?
Voor de pensioenadviseur is het van het grootste belang om op de hoogte te zijn en te blijven van de ontwikkelingen rond APF. Hij zal immers de mogelijkheid van een APF in zijn analyse en advies moeten betrekken.
Tijdens het pensioenseminar OP en Top Pensioen op 20 april aanstaande gaat Nicolette Opdam uitgebreid in op het belang van de APF voor de adviespraktijk van de pensioenadviseur. Nicolette werkt sinds 2005 als advocaat en partner Pensioenrecht en Financieel recht bij Holland van Gijzen, met een focus op pensioenen en toezichtregelgeving. Zij is tevens sectorleider pensioenen voor EY. Nicolette adviseert werkgevers, pensioenuitvoerders en pensioenfondsen en is vanuit HVG rechtstreeks betrokken bij de oprichting van een aantal APF’s.

Lees meer over het Pensioenseminar OP & TOP Pensioen op www.pensioenseminar.nl

 

 

Categorie: Blog, Fiscaal Tags: APF, pensioen

Tags: APF, pensioen

Gerelateerde artikelen

15 mei 2025

Van Hijum (NSC) wijst aangepast pensioenplan nog steeds af

16 april 2025

Gemiddelde pensioenleeftijd voor het eerst boven de 66 jaar

1 april 2025

Overdracht van onderhoudsvoorzieningen in eigen beheer

10 februari 2025

Lakeman doet aangifte wegens verduistering tegen pensioenfonds

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Einde kabinet – hoe gaat het verder met de landbouwvrijstelling?

Partnercarrousel

Wanbetaling brengt Nederlandse mkb’ers in financiële problemen
AI voor mkb-accountants: pas op voor middelmaat
AFAS Software maakt in 2025 overstap naar volledig elektrisch wagenpark  
Meegroeien met een mkb-ondernemer is minder spannend dan je denkt
Bouwen aan het accountantskantoor van morgen: zes doelen waarmee je écht het verschil maakt
Zo stel je eenvoudig en gestructureerd de jaarrekening op vanuit een administratie
AV-Top 50 | AI in de accountancy: een nieuwe samenwerking
De route naar een datagedreven kantoor
De drie beste declaratieapps voor je zakelijke uitgaven in 2025
Uiteindelijk belanghebbende Wwft: wat je moet weten over de UBO-verplichtingen
Koppel Zenvoices nu met Microsoft Dynamics 365 Business Central
Van nationaliteit naar fiscale valkuil: wat doe je als je klant ook Amerikaan is?
Ondersteun je klanten beter, sneller en met minder handmatig werk.
Zo geef je goed advies over aangiften van erf-en schenkbelasting
Zo zorg je voor een goede integratie van remoteteams
DAC7 in de praktijk: wat middelgrote platforms moeten weten in 2025
Consolideren met wederzijds belang
Hoe kies je de beste urenregistratie-software voor jouw accountantskantoor?
Accountants en bedrijfswaardering: je bent een onmisbare schakel
XLReporting breidt uit naar grootzakelijke markt
Waarom accountants liever anoniem werkgevers verkennen
Waarom geen genormaliseerd niveau materiële vaste activa?
Uren schrijven geen tijdrovende klus meer: hoe De Hooge Waerder uren terugwon met ClockAssist
Boekhoudlandschap sterk gefragmenteerd, softwarekampioen ontbreekt (nog) in Europa
Van cijfers naar strategie met software
AI, deepfakes en digitale identiteit: waarom betrouwbare verificatie belangrijker is dan ooit
Waarom jouw accountantskantoor over moet op bellen met Microsoft Teams
Hoe speel je in op de kritische klant van 2025?
Doe jij ook mee aan het AV-padeltoernooi op 26 juni?
Wat betekent het einde van het Logius Portaal voor het deponeren van je jaarrekening? 
Vijf tips voor het efficiënt beheren van klantdossiers 
De mens is “nooit” de oorzaak van een datalek 
Fusies en overnames in de accountancysector: wat betekent dit voor jou als accountant?
Zo maakt Joanknecht gebruik van SharePoint als DMS
ICT & Kengetallen | Bouwstenen om de adviesrol op en uit te bouwen
Bjorn Lunden introduceert PSD2-bankkoppeling voor ondernemers en accountants
Banvo kiest voor Qwoater: “Standaardisatie is de sleutel tot succesvolle digitalisering”
ICT & Kengetallen | “Accountantskantoren kunnen veel sneller factureren”
Wwft-compliance in 2025: waarom handmatig werken niet meer voldoet
Fiscale voorjaarsstorm op komst, ben jij voorbereid?
Meer tijd voor medewerkers door digitalisering dankzij HR workflows
Sportlink en AFAS bundelen kracht en kennis om sportclubs financieel fit te maken
Hoe financier je werkkapitaal voor een onderneming?
Meer financiële ruimte? De energiebon als slimme oplossing
Het ‘zo-goed-als-zeker’-criterium van de Hoge Raad
Bouw een sterk accountancyteam en stimuleer teamontwikkeling
Jaarrekening onder druk? Zo maak je het proces foutloos en beheersbaar met slimme software
Loonontwikkelingen in 2024: zowel kansen als bedreigingen voor ondernemers
Werkgeverslasten berekenen: vijf vragen beantwoord     
ICT & Kengetallen | Snel, betrouwbaar en veilig op de plek van bestemming
Een netwerk vol kennisen ervaring
AV-Top 50 | Gratis opleiding belangrijk wapen in strijd tegen personeelstekort
Als de zzp’er toch een werknemer is: herkwalificatie
Inhuur van VOF (vennoten) te beschouwen als zzp’ers of werknemers?
Waarom kennis van arbeidsrecht belangrijk is voor adviseurs

Vacatures

Ervaren Assistent Accountant- Gouda
WEA
Vacature Assistent accountant Barchem
Westerveld en Vossers
Gevorderd Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Kaap Hoorn
Adviseur Vakspecialist Accountancy
Schipper Accountants
Accountant mkb- Gorinchem
aaff
Adviseur Accountancy Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Assistent Accountant
Schipper Accountants
Zelfstandig Assistent Accountant
Hendriksen
Financieel administratief medewerker
Scab
Assistent accountant mkb- Zelhem
aaff
Adviseur accountancy Agri & Food – Hoogeveen
aaff
Agro Accountant
Schipper Accountants
Beginnend assistent accountant – Lichtenvoorde
BonsenReuling
Controleleider / Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Teamleider Accountancy  – Dronten
aaff
Finance Consultant
a.s Works
Vacature Relatiebeheerder Barchem
Westerveld en Vossers
Finance & Business Development Analyst
PIA Group
Beginnend assistent accountant Audit
BonsenReuling
Relatiebeheerder  
Scab
Accountant met partnerambitie
Schipper Accountants
Gevorderd assistent Accountant – Controlepraktijk
PIA Group
Beginnend assistent accountant – Elst
BonsenReuling
Teamleider Accountancy – Arnhem
aaff
Adviseur Agro
Schipper Accountants
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Accountant Agri & Food- Gorinchem
aaff
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstel
Steens & Partners Accountants en Adviseurs
Assistent accountant Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Accountant RA
PIA Group
Adviseur accountancy Agri & Food – Zwolle
aaff
Adviseur mkb / Accountant
KRC Van Elderen
Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit) Gouda
WEA Gouda
Teamleider Accountancy – Culemborg
aaff
Gevorderd Assistent Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Accountant AA
Hendriksen Accountants en Adviseurs
Gevorderd assistent accountant Audit
BonsenReuling
zelfstandig assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Junior Adviseur mkb
KRC van Elderen
Assistent Accountant gevorderd AA Zwijndrecht
PIA
Senior Assistent Accountant
Schipper Accountants
Senior Assistent Audit
Confirm Audit & Assurance
Beginnend Assistent Accountant Audit & Assurance
PIA Group
Controleleider
PIA Group
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstelpraktijk
PIA Group
Abonneer nieuwsbrief AV

Meest gelezen

  • Miljonair Barry Hay luncht voor 14,25 73.5k weergaven

  • De Wet toekomst pensioenen: eerste afdronk is goed 7.5k weergaven

  • Belastinginspecteurs vaak nalatig bij vaststellen schuld belastingfouten 4.4k weergaven

  • Accountant vreest tijdelijk aan de zijlijn te staan na tuchtklacht NBA 2.7k weergaven

  • Tweede Kamer stemt in met tegenbewijsregeling box 3, geen verzachting vastgoedbeleggers 2.6k weergaven

Vraag en aanbod

Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit Twente
Ter overname/aansluiting gezocht: accountants-, belastingadvies- en administratiekantoor in de regio Kennemerland
Samenwerking gezocht/aangeboden door audit-onlykantoor
Administratiekantoor ter overname gezocht
Ter overname gezocht: administratiekantoren in heel Nederland
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor in medische sector
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in de regio Doetinchem
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Zeewolde gezocht
Mbi-kandidaten en/of accountantskantoor gezocht in Zeeland
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in Overijssel met sectorspecialisatie
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Rotterdam gezocht
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit de regio Eindhoven
Ter overname aangeboden: Accountantskantoor in de kop van Noord-Holland
Ter overname of fusie gezocht: accountants- of belastingadvieskantoor Noordoost-Brabant
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor regio Den Haag gezocht
Samenwerking aangeboden voor wettelijke controles
Ter overname gezocht: accountants- of administratiekantoor regio Rotterdam
Administratiekantoor regio Hendrik Ido Ambacht ter overname gezocht

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen